ఆదాయ ప్రకటన యొక్క నిలువు విశ్లేషణ (ఉదాహరణ, వివరణ, పరిమితి)
ఆదాయ ప్రకటన యొక్క లంబ విశ్లేషణ అంటే ఏమిటి?
నిలువు విశ్లేషణ అనేది ఆదాయ ప్రకటన యొక్క విశ్లేషణను సూచిస్తుంది, ఇక్కడ కంపెనీ ఆదాయ ప్రకటనలో ఉన్న అన్ని లైన్ ఐటెమ్ అటువంటి ప్రకటనలోని అమ్మకాల శాతంగా జాబితా చేయబడుతుంది మరియు తద్వారా సంస్థ యొక్క పనితీరును పైకి చూపిస్తుందో లేదో హైలైట్ చేయడం ద్వారా విశ్లేషించడంలో సహాయపడుతుంది. పతనగతి.
కోల్గేట్ యొక్క ఆదాయ ప్రకటన యొక్క లంబ విశ్లేషణ
కోల్గేట్ యొక్క ఆదాయ ప్రకటన యొక్క నిలువు విశ్లేషణ యొక్క ఉదాహరణను చూద్దాం. దిగువ స్నాప్‌షాట్‌లో, 2007 నుండి 2015 మధ్య కాలంలో ప్రతి ఆదాయ స్టేట్‌మెంట్ లైన్ అంశాన్ని నెట్ సేల్స్‌తో విభజించాము.
వ్యాఖ్యానం
- అమ్మకాల ఖర్చు చారిత్రాత్మకంగా 41% -44% పరిధిలో ఉంది. కోల్గేట్ యొక్క స్థూల లాభం 56% నుండి 59% వరకు ఉందని ఇది సూచిస్తుంది.
- సెల్లింగ్ జనరల్ మరియు అడ్మినిస్ట్రేటివ్ ఖర్చులు 2007 లో 36.1% నుండి 2015 తో ముగిసిన సంవత్సరంలో 34.1% కి తగ్గుతున్న ధోరణి ఉంది.
- నిర్వహణ ఆదాయం 2015 లో గణనీయంగా 17.4% కి పడిపోయిందని మేము గమనించాము.
- సంబంధిత నికర ఆదాయం కూడా 2015 లో 8.6% కి తగ్గింది.
- ప్రభావవంతమైన పన్ను రేట్లు 2015 లో 44% కి పెరిగాయి.
ఆదాయ ప్రకటన యొక్క లంబ విశ్లేషణ యొక్క ఉదాహరణలు
ఆదాయ ప్రకటనను బాగా అర్థం చేసుకోవడానికి నిలువు విశ్లేషణ యొక్క కొన్ని ఉదాహరణలు చూద్దాం.
ఉదాహరణ # 1
XYZ కంపెనీ ఆదాయ ప్రకటన యొక్క క్రింది ఉదాహరణను పరిశీలించండి:
మేము సంవత్సరానికి ప్రతి లైన్ అంశాన్ని ఆ సంవత్సరపు అమ్మకాలతో విభజిస్తే, కంపెనీ ఆదాయ ప్రకటన యొక్క సాధారణ పరిమాణ విశ్లేషణ ఇలా ఉంటుంది:
వ్యాఖ్యానం
సంవత్సరానికి అమ్మకపు సంఖ్య ద్వారా ప్రతి సంఖ్యను మార్చడం ద్వారా, సంవత్సరాలుగా లైన్ వస్తువుల మధ్య పోలిక సులభం.
- కంపెనీ స్థూల లాభం డాలర్ పరంగా పెరిగింది, అయితే స్థూల లాభం% సంవత్సరాలుగా పడిపోయింది. ముడి పదార్థాలు మరియు వస్తువుల ధర పెరిగిందని మరియు అమ్మకాల పెరుగుదలకు అనుగుణంగా లేదని ఇది చూపిస్తుంది.
- కొన్నేళ్లుగా ఉద్యోగుల జీతాలు తగ్గాయి.
- అద్దె మరియు యుటిలిటీస్, మార్కెటింగ్ మరియు ఇతర ఖర్చులు అమ్మకాల శాతంగా ఎక్కువ లేదా తక్కువ స్థిరంగా ఉన్నాయి.
- నికర ఆదాయం ప్రతి సంవత్సరం 1% పెరిగింది.
ఉదాహరణ # 2
మరొక ఉదాహరణ చూద్దాం: ఆపిల్ ఇంక్ యొక్క ఆదాయ ప్రకటన.
మూలం: ఆపిల్ SEC ఫైలింగ్స్
మేము పైన పేర్కొన్న వాటిని ఆదాయ ప్రకటన యొక్క సాధారణ పరిమాణ విశ్లేషణగా మార్చినట్లయితే, ఇది క్రింది విధంగా కనిపిస్తుంది:
ఆదాయ ప్రకటన వివరణ యొక్క లంబ విశ్లేషణ
- సంవత్సరాల్లో 1% -2% పరిధిలో వ్యత్యాసంతో అన్ని సంఖ్యలు ఎక్కువ లేదా తక్కువగా ఉంటాయి
- కంపెనీ నికర ఆదాయం 2016 నుండి 2018 వరకు 1.5% పెరిగింది
- నికర అమ్మకాల శాతంగా పరిశోధన మరియు అభివృద్ధిపై కంపెనీల వ్యయం దాదాపు 1% పెరిగింది
ప్రయోజనాలు
- అర్థం చేసుకోవడం మరియు అర్థం చేసుకోవడం సులభం: ఆదాయ ప్రకటన యొక్క నిలువు విశ్లేషణ అర్థం చేసుకోవడం మరియు అర్థం చేసుకోవడం సులభం. విశ్లేషకుడు, ప్రతి పంక్తి వస్తువులోని సంఖ్యలను అమ్మకాల శాతంగా మార్చిన తరువాత, వాటిని పోల్చవచ్చు మరియు కంపెనీ పనితీరును బాగా విశ్లేషించవచ్చు.
- సమయ శ్రేణి విశ్లేషణ: ఖర్చులు, ఉద్యోగుల జీతం, స్థూల లాభం, నిర్వహణ లాభం మరియు నికర లాభం వంటి వివిధ లైన్ వస్తువుల సమయ శ్రేణి విశ్లేషణ చేయడానికి ఇది సహాయపడుతుంది.
- సాధారణ సైజు షీట్‌ను ఒకేసారి చూస్తూ విశ్లేషణ చేయవచ్చు. అన్ని సంఖ్యలు అమ్మకాల శాతంగా అందుబాటులో ఉన్నందున, విశ్లేషకులు కంపెనీ పనితీరు వివరాలను సులభంగా విశ్లేషించవచ్చు.
- నిర్మాణాత్మక కూర్పును విశ్లేషించడంలో సహాయం: ఆదాయ ప్రకటన యొక్క సాధారణ పరిమాణ విశ్లేషణ ఆదాయ ప్రకటన యొక్క ఏదైనా నిర్మాణాత్మక భాగాలకు మార్పులను విశ్లేషించడానికి మరియు నిర్ధారించడంలో సహాయపడుతుంది, అనగా, జీతం వ్యయం, మార్కెటింగ్ వ్యయం లేదా తరుగుదల మరియు రుణ విమోచన వ్యయం.
పరిమితులు
- ప్రామాణిక నిష్పత్తులు లేవు: అన్ని లైన్ అంశాలు సాధారణ అమ్మకాల సంఖ్యతో విభజించబడినందున, ఆదాయ ప్రకటన యొక్క నిలువు విశ్లేషణలో ప్రామాణిక ఆర్థిక నిష్పత్తి (లాభాల మార్జిన్లు తప్ప) లేదు. అందువల్ల, అటువంటి విశ్లేషణ ఆధారంగా మరియు ఆదాయ ప్రకటన యొక్క వివిధ భాగాల శాతంలో మార్పును చూడటం ద్వారా ఎటువంటి నిర్ణయం తీసుకోవడం అంత సులభం కాదు.
- ధర-స్థాయి / ద్రవ్యోల్బణంలో మార్పు: ఆదాయ ప్రకటన యొక్క నిలువు విశ్లేషణ ధర స్థాయి మార్పు లేదా ద్రవ్యోల్బణ ప్రభావాలను పరిగణనలోకి తీసుకోదు. ద్రవ్యోల్బణం కారణంగా ప్రతి సంవత్సరం అమ్మకాల సంఖ్య పెంచి ఉండవచ్చు, కాని ద్రవ్యోల్బణ వ్యయం కోసం సంఖ్యలు సర్దుబాటు చేయబడనందున ఇది పరిగణనలోకి తీసుకోబడదు.
- అకౌంటింగ్ సూత్రం స్థిరత్వం: ఉపయోగించిన అకౌంటింగ్ సూత్రాలు సంవత్సరానికి ఒకే సంవత్సరం కాకపోతే, మార్పుల కోసం సర్దుబాటు చేసి, సంవత్సరానికి పోల్చదగిన సంవత్సరాన్ని చేసే వరకు ఆదాయ ప్రకటన యొక్క నిలువు విశ్లేషణ పనికిరానిది.
- కాలానుగుణ హెచ్చుతగ్గులు: కాలానుగుణమైన వస్తువుల అమ్మకాలలో కంపెనీ పాల్గొంటే, నిలువు విశ్లేషణ సహాయపడకపోవచ్చు. కాలానుగుణ హెచ్చుతగ్గులు అమ్మకాలలో వైవిధ్యానికి కారణమవుతాయి, అమ్మిన వస్తువుల ధర; అందువల్ల, సంఖ్యలు ఒక కాలం నుండి మరొక కాలానికి పోల్చబడవు.
- విండో డ్రెస్సింగ్: ఆదాయ ప్రకటన యొక్క నిలువు విశ్లేషణలో విండో డ్రెస్సింగ్ లేదా కంపెనీకి అనుకూలంగా అకౌంటింగ్ సూత్రాలను ఉపయోగించడం సులభంగా గుర్తించబడదు. ఇటువంటి ప్రభావాలు విశ్లేషణను పనికిరానివిగా చేస్తాయి.
- గుణాత్మక విశ్లేషణ: ఇది పరిమాణాత్మక విశ్లేషణను మాత్రమే అందిస్తుంది మరియు కొత్త మార్కెటింగ్ పద్ధతులు వంటి సంస్థ తీసుకున్న గుణాత్మక చర్యలను పరిగణించదు.
ముగింపు
ఆదాయ ప్రకటన యొక్క నిలువు విశ్లేషణ ఆదాయం లేదా అమ్మకాల సంఖ్యను 100% మరియు అన్ని ఇతర లైన్ వస్తువులను అమ్మకాల శాతంగా చూపిస్తుంది. నిలువు విశ్లేషణలోని అన్ని పంక్తి అంశాలు ఒకే స్టేట్‌మెంట్‌లోని మరొక పంక్తి అంశంతో పోల్చబడతాయి; ఆదాయ ప్రకటన విషయంలో, ఇది రాబడి / నికర అమ్మకాలు.
ఆదాయ ప్రకటన యొక్క సాధారణ పరిమాణం లేదా నిలువు విశ్లేషణ ప్రతి పంక్తి అంశం అమ్మకాల శాతంగా వ్యక్తీకరించబడిన ప్రకటన. అమ్మకాలు / ఆదాయ శాతంతో పోల్చినప్పుడు ప్రతి సంఖ్య యొక్క పోలిక సులభం అవుతుంది. ఇటువంటి విశ్లేషణ విశ్లేషకులు సంస్థ యొక్క పనితీరును సంవత్సరాలుగా లేదా రెండు రంగాలలో ఒకే రంగానికి మరియు వ్యాపార శ్రేణికి పోల్చడానికి సహాయపడుతుంది, అయితే దీనికి దాని స్వంత పరిమితులు ఉన్నాయి. అందువల్ల, ఫలితాలను పోల్చి చూసేటప్పుడు ఆదాయ ప్రకటన యొక్క నిలువు విశ్లేషణ యొక్క పరిమితులను విశ్లేషణ పరిగణనలోకి తీసుకోవాలి.
