బ్యాలెన్స్ షీట్ (నిర్వచనం) | ఆస్తులు = బాధ్యతలు + ఈక్విటీ

బ్యాలెన్స్ షీట్ అంటే ఏమిటి?

బ్యాలెన్స్ షీట్ అనేది సంస్థ యొక్క ఆర్ధిక ప్రకటనలలో ఒకటి, ఇది వాటాదారుల ఈక్విటీ, బాధ్యతలు మరియు సంస్థ యొక్క ఆస్తులను ఒక నిర్దిష్ట సమయంలో ప్రదర్శిస్తుంది మరియు ఇది అకౌంటింగ్ సమీకరణంపై ఆధారపడి ఉంటుంది, ఇది మొత్తం బాధ్యతల మొత్తం మరియు యజమాని యొక్క మూలధనం సంస్థ యొక్క మొత్తం ఆస్తులకు సమానం.

బ్యాలెన్స్ షీట్ అనేది ఒక నిర్దిష్ట సమయంలో కంపెనీ యొక్క ఆర్ధిక స్థితి యొక్క “స్నాప్‌షాట్” మరియు కంపెనీ మొత్తాన్ని నివేదిస్తుంది

ఆస్తులు - ప్రస్తుత ఆస్తులు / దీర్ఘకాలిక ఆస్తులు
బాధ్యతలు - ప్రస్తుత బాధ్యతలు / దీర్ఘకాలిక బాధ్యతలు
స్టాక్ హోల్డర్స్ (లేదా యజమాని) ఈక్విటీ - సాధారణ స్టాక్ / నిలుపుకున్న ఆదాయాలు

బ్యాలెన్స్ షీట్ ఏర్పాటు చేసేటప్పుడు చాలా ముఖ్యమైన సమీకరణాన్ని గుర్తుంచుకోండి -

ఆస్తులు = బాధ్యతలు + వాటాదారుల ఈక్విటీ

ప్రారంభిద్దాం.

ఆదాయ ప్రకటన వలె కాకుండా, బ్యాలెన్స్ షీట్లు చాలా తక్కువ క్లిష్టంగా ఉంటాయి (అయినప్పటికీ, మీరు కొన్ని తలల క్రింద చేర్చవలసిన అనేక అంశాలు ఉన్నాయి). మరియు ఇది సంస్థ యొక్క ఆర్థిక వ్యవహారం యొక్క మొత్తం చిత్రాన్ని పూర్తిగా చిత్రీకరిస్తుంది.
ఆదాయ ప్రకటనను మొదట ఏర్పాటు చేయకుండా బ్యాలెన్స్ షీట్లు ఏర్పడవు ఎందుకంటే ఆదాయ ప్రకటన నుండి నిలుపుకున్న ఆదాయాలను మనం తెలుసుకోవాలి. ఆదాయ ప్రకటన ద్వారా, మేము నికర లాభాలను నిర్ధారించగలము. వాటాదారులలో పంపిణీ చేయని నికర లాభం యొక్క భాగాన్ని "నిలుపుకున్న ఆదాయాలు" అంటారు.

బ్యాలెన్స్ షీట్ నిర్మాణం

ఆస్తులు ఎడమ వైపున అమర్చబడి ఉంటాయి మరియు బాధ్యతలు మరియు వాటాదారుల ఈక్విటీ కుడి వైపున ఉంటుంది. ఏదేమైనా, చాలా సందర్భాలలో, కంపెనీలు ఆస్తులను మొదటి స్థానంలో ఉంచుతాయి, ఆపై వారు బాధ్యతలను మరియు దిగువ వాటాదారుల ఈక్విటీని ఏర్పాటు చేస్తారు. మొత్తం ఆస్తులు మొత్తం బాధ్యతలు మరియు మొత్తం వాటాదారుల ఈక్విటీకి సమానంగా ఉండాలి.

ఆస్తులు = బాధ్యతలు + వాటాదారుల ఈక్విటీ

బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫార్మాట్ క్రింది విధంగా ఉంది -

ప్రస్తుత ఆస్తులు
ప్రస్తుత బాధ్యతలు
దీర్ఘకాలిక ఆస్తులు
ధీర్ఘ కాల భాద్యతలు
వాటాదారుల ఈక్విటీ

# 1 - ప్రస్తుత ఆస్తులు

ప్రస్తుత ఆస్తులు ఒక సంవత్సరంలో లేదా ఆపరేటింగ్ చక్రంలో, ఏది ఎక్కువైతే వినియోగించబడతాయో, అమ్మబడుతుందో లేదా నగదుగా మార్చబడుతుందని భావిస్తున్నారు. ఆపరేటింగ్ చక్రం అనేది జాబితాలో పెట్టుబడులను తిరిగి నగదుగా మార్చడానికి తీసుకునే సగటు సమయం. ప్రస్తుత ఆస్తులు ద్రవ్యత క్రమంలో ప్రదర్శించబడతాయి

ఆస్తులను ఎంత త్వరగా నగదుగా మార్చవచ్చో (అవి ఎంత ద్రవంగా ఉన్నాయో) ఆధారంగా అమర్చబడతాయి. అంటే, బ్యాలెన్స్ షీట్లో, మన ప్రస్తుత ఆస్తులలో మొదటి విషయాలు ఉంచుతాము. ప్రస్తుత ఆస్తుల క్రింద, ఇవి మీరు పరిగణించగల అంశాలు -

నగదు & నగదు సమానమైనవి - రుణ ఒప్పందం యొక్క నిబంధనలను సంతృప్తి పరచడానికి డిపాజిట్ కోసం అవసరమైన మొత్తాన్ని నగదు కూడా కలిగి ఉంటుంది. నగదు సమానమైనవి సెక్యూరిటీలు (ఉదా., యుఎస్ ట్రెజరీ బిల్లులు) ఇవి 90 రోజుల కన్నా తక్కువ లేదా సమానమైన పదం కలిగి ఉంటాయి. అలాగే, నగదు మరియు నగదు సమానమైన వాటిపై ఈ వివరణాత్మక కథనాన్ని చూడండి
స్వల్పకాలిక పెట్టుబడులు - స్వల్పకాలిక మార్కెట్ చేయగల సెక్యూరిటీలలో ప్రధానంగా బాండ్ పెట్టుబడులు మరియు క్యాపిటల్ స్టాక్ పెట్టుబడులు ఉన్నాయి. స్వల్పకాలిక మార్కెట్ చేయగల సెక్యూరిటీలు మీ ఖాతాలో డబ్బు వలె సిద్ధంగా లేవు, కానీ కొంత తక్షణ అవసరం తలెత్తితే అవి అదనపు పరిపుష్టిని అందించాయి
ఇన్వెంటరీలు - ఇన్వెంటరీలో వ్యాపారం కలిగి ఉన్న వస్తువులను కలిగి ఉంటుంది, కానీ అమ్మలేదు. ప్రస్తుత ఆస్తులుగా వర్గీకరించబడింది ఎందుకంటే పెట్టుబడిదారుడు సమీప భవిష్యత్తులో జాబితాను విక్రయించవచ్చని భావించి దానిని నగదుగా మారుస్తాడు. అలాగే, ఇన్వెంటరీల రకాలను చూడండి
వాణిజ్యం & ఇతర స్వీకరించదగినవి - కస్టమర్లు కంపెనీకి రావాల్సిన డబ్బు
ముందస్తు చెల్లింపులు & సంపాదించిన ఆదాయం - కొన్నిసార్లు, వ్యాపారం వాస్తవానికి ఉత్పత్తిని స్వీకరించడానికి ముందు వస్తువులు లేదా సేవలకు చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. ప్రస్తుత ఆర్థిక కాలంలో చెల్లించిన ఖర్చులు కానీ తరువాతి ఆర్థిక కాలం వరకు ఆదాయం నుండి తీసివేయబడవు

ఇతర ప్రస్తుత ఆస్తులలో ఉత్పన్న ఆస్తులు, ప్రస్తుత ఆదాయపు పన్ను ఆస్తులు, అమ్మకానికి ఉంచిన ఆస్తులు మొదలైనవి కూడా ఉన్నాయి.

ప్రస్తుత ఆస్తులు క్రింది విధంగా కనిపిస్తాయి -

	X (US in లో)	Y (US in లో)
నగదు	10000	3000
నగదు సమానమైనది	1000	500
స్వీకరించదగిన ఖాతాలు	1000	5000
ఇన్వెంటరీలు	500	6000
మొత్తం ప్రస్తుత ఆస్తులు	12500	14500

# 2 - ప్రస్తుత బాధ్యతలు

ప్రస్తుత బాధ్యతలు మునుపటి కార్యకలాపాల ఫలితంగా ఒక సంస్థ చేయవలసిన ఆస్తులు లేదా సేవల యొక్క భవిష్యత్తు చెల్లింపులు. ఈ బాధ్యతలకు ప్రస్తుత ప్రస్తుత ఆస్తుల ఉపయోగం లేదా ఇతర ప్రస్తుత బాధ్యతలను సృష్టించడం అవసరమని భావిస్తున్నారు.

“ప్రస్తుత బాధ్యతలు” సాధారణంగా ఈ క్రింది వాటిని కలిగి ఉంటాయి -

చెల్లించవలసిన ఖాతాలు - క్రెడిట్‌లో కొనుగోలు చేసిన వస్తువులు మరియు సేవల కోసం సరఫరాదారులకు చెల్లించాల్సిన మొత్తాలు. చెల్లించవలసిన ఖాతాలు అప్పులు, అప్రమేయాన్ని నివారించడానికి ఒక నిర్దిష్ట వ్యవధిలో చెల్లించాలి.
స్వల్పకాలిక .ణం - స్వల్పకాలిక .ణంఅని కూడా సూచిస్తారు చెల్లించవలసిన గమనికలు.కొన్నిసార్లు డిమాండ్ ఎక్కువగా ఉన్నప్పుడు, ఒక సంస్థ జాబితాను నిల్వ చేయడానికి స్వల్పకాలిక రుణాలను పెంచవచ్చు (పరపతిని ఉపయోగించడం)
దీర్ఘకాలిక of ణం యొక్క ప్రస్తుత మెచ్యూరిటీలు - బ్యాలెన్స్ షీట్ తేదీ నుండి ఒక సంవత్సరంలోపు తిరిగి చెల్లించాల్సిన దీర్ఘకాలిక debt ణం యొక్క ఏదైనా భాగాన్ని నాన్ కారెంట్ లయబిలిటీ విభాగం నుండి టైటిల్ యొక్క ప్రస్తుత బాధ్యత విభాగానికి, దీర్ఘకాలిక అప్పుల ప్రస్తుత మెచ్యూరిటీలకు తిరిగి వర్గీకరించబడుతుంది.
తెలియని ఆదాయాలు - డెలివరీకి ముందు వినియోగదారులు సేవలు లేదా ఉత్పత్తుల కోసం చెల్లించినప్పుడు తెలియని ఆదాయం సృష్టించబడుతుంది.
ఇతర పెరిగిన బాధ్యతలు - కంపెనీకి ఇంకా చెల్లించని జీతం మరియు బోనస్‌గా ఉద్యోగులకు చెల్లించాల్సిన డబ్బు ఇందులో ఉంటుంది

అలా కాకుండా, చెల్లించాల్సిన ఖాతాలు, చెల్లించాల్సిన అమ్మకపు పన్నులు, చెల్లించాల్సిన ఆదాయపు పన్ను, వడ్డీ చెల్లించవలసినవి, బ్యాంక్ ఓవర్‌డ్రాఫ్ట్‌లు, చెల్లించాల్సిన పేరోల్ పన్నులు, ముందుగానే కస్టమర్ డిపాజిట్లు, సేకరించిన ఖర్చులు, స్వల్పకాలిక రుణాలు, దీర్ఘకాలిక అప్పుల ప్రస్తుత మెచ్యూరిటీలు, మొదలైనవి.

ప్రస్తుత బాధ్యతలు క్రింది విధంగా కనిపిస్తాయి -

	X (US in లో)	Y (US in లో)
చెల్లించవలసిన ఖాతాలు	4000	3000
చెల్లించాల్సిన ప్రస్తుత పన్నులు	5000	6000
ప్రస్తుత దీర్ఘకాలిక బాధ్యతలు	11000	9000
మొత్తం ప్రస్తుత బాధ్యతలు	20000	18000

# 3 - దీర్ఘకాలిక ఆస్తులు

దీర్ఘకాలిక ఆస్తులు సాధారణంగా సంస్థ కలిగి ఉన్న భౌతిక ఆస్తులు మరియు సంస్థ యొక్క ఉత్పత్తి ప్రక్రియలో పనిచేస్తాయి మరియు ఒక సంవత్సరం కన్నా ఎక్కువ ఉపయోగకరమైన జీవితాన్ని కలిగి ఉంటాయి. దీర్ఘకాలిక ఆస్తులు సంస్థ యొక్క వినియోగదారులకు అమ్మడానికి కాదు (అవి జాబితా కాదు!)

దీర్ఘకాలిక ఆస్తులను మూడు ప్రధాన వర్గాలుగా వర్గీకరించవచ్చు

లెక్కించగలిగిన ఆస్తులు: ఈ ఆస్తులకు భౌతిక ఉనికి ఉంది. రియల్ ఎస్టేట్, భవనాలు, కార్యాలయాలు, యంత్రాలు, ఫర్నిచర్, టెలిఫోన్ వంటి ఆస్తులు ఈ కోవకు చెందినవి. ఉపయోగకరమైన జీవితంపై స్పష్టమైన ఆస్తుల ధరను కేటాయించే ప్రక్రియను “తరుగుదల” అంటారు (మేము దీనిని తరువాత చర్చిస్తాము)
సహజ వనరులు: ఈ ఆస్తులు భూమి నుండి ఉద్భవించిన ఆర్థిక విలువను కలిగి ఉంటాయి మరియు కాలక్రమేణా ఉపయోగించబడతాయి. చమురు క్షేత్రాలు, గనులు మొదలైనవి ఉదాహరణలు
కనిపించని ఆస్థులు: ఈ ఆస్తులకు భౌతిక ఉనికి లేదు, మరియు వాటిని అనుభవించలేరు లేదా తాకలేరు లేదా చూడలేరు. ట్రేడ్‌మార్క్‌లు, కాపీరైట్‌లు, పేటెంట్లు, ఫ్రాంచైజీలు మరియు సౌహార్దాలు దీనికి ఉదాహరణలు. అసంపూర్తిగా ఉన్న ఆస్తుల వ్యయం రుణ విమోచన అనే ప్రక్రియ ద్వారా ప్రయోజనాలను అందించే కాలాలకు కేటాయించబడుతుంది (గుడ్విల్‌పై ఈ వివరణాత్మక కథనాన్ని చూడండి)

దీర్ఘకాలిక ఆస్తులు సాధారణంగా వాటి మోస్తున్న విలువ లేదా పుస్తక విలువ వద్ద నివేదించబడతాయి. ఆస్తి ఆదాయ-ఉత్పాదక సామర్థ్యాన్ని కోల్పోతే అది వ్రాయబడవచ్చు (ఆస్తి బలహీనత) వ్రాసిన మొత్తం నష్టంగా నమోదు చేయబడుతుంది

# 4 - దీర్ఘకాలిక బాధ్యతలు

దీర్ఘకాలిక బాధ్యతలు ప్రస్తుత ఆస్తుల ఉపయోగం అవసరమని అనుకోని లేదా ఒక సంవత్సరంలో లేదా సాధారణ ఆపరేటింగ్ చక్రంలో (ఏది ఎక్కువైతే) ప్రస్తుత బాధ్యతలను సృష్టించాలని ఆశించని బాధ్యతలు.

చాలా సందర్భాలలో, ఇది దీర్ఘకాలిక రుణాన్ని కలిగి ఉంటుంది. దీర్ఘకాలిక అప్పు వివిధ ఒప్పందాలు లేదా పరిమితులకు లోబడి ఉంటుంది. దీర్ఘకాలిక రుణాన్ని అనేక వనరుల నుండి పొందవచ్చు మరియు వడ్డీ నిర్మాణంలో తేడా ఉండవచ్చు మరియు ప్రధాన చెల్లింపులు మరియు రుణదాతలు సంస్థ యొక్క ఆస్తులపై కలిగి ఉంటారు.
బాండ్ల జీవితంపై బాండ్ హోల్డర్‌కు చెల్లింపులు చేయడానికి బాండ్ జారీచేసేవారిని రుణగ్రహీతలు మరియు రుణదాత మధ్య బాండ్లు ఒప్పందం కుదుర్చుకుంటాయి.
రుణదాతల వాదనలను రెండు రకాలుగా విభజించవచ్చు:
- సీనియర్
- అధీన

# 5 - వాటాదారుల ఈక్విటీ

స్టాక్ హోల్డర్స్ ఈక్విటీ అంటే కార్పొరేషన్ యొక్క ఆస్తులలో స్టాక్ హోల్డర్ల యొక్క మిగిలిన ఆసక్తి. ఈక్విటీ యొక్క రెండు ప్రాధమిక వనరులు ఉన్నాయి - చెల్లించిన మూలధనం మరియు నిలుపుకున్న ఆదాయాలు

సాధారణ స్టాక్ యొక్క ప్రతి వాటా కొన్ని హక్కులను తెలియజేస్తుంది

స్టాక్ హోల్డర్ల సమావేశాలకు హాజరు కావాలి
డైరెక్టర్లను ఎన్నుకోండి మరియు ఇతర విషయాలపై ఓటు వేయండి
డైరెక్టర్ల బోర్డు ప్రకటించిన డివిడెండ్లను స్వీకరించండి
ప్రీమిటివ్ రైట్: ప్రీమిటివ్ రైట్ అనేది వాటాదారుల దామాషా మొత్తాన్ని కొనుగోలు చేసే హక్కు
ఏదైనా కొత్త స్టాక్ తరువాత తేదీలో జారీ చేయబడుతుంది

వాటాదారుల ఖాతాలను నిర్వహించడం అవసరం

సమాన విలువ (సమాన విలువకు ఆర్థిక ప్రాముఖ్యత లేదు)
అదనపు చెల్లింపు-మూలధనం

ఇష్టపడే స్టాక్‌లో కొన్ని ప్రాధాన్యతలు లేదా లక్షణాలు సాధారణ స్టాక్ కలిగి ఉండవు

బ్యాలెన్స్ షీట్ ఎలా చదవాలి?

పెట్టుబడిదారుగా, బ్యాలెన్స్ షీట్ చాలావరకు తీయగలిగేలా ఎలా చదవాలో మీరు తెలుసుకోవాలి.

ఇవి చదవడానికి మీకు సహాయపడే దశలు -

మొదటి విషయం నిజంగా మొదటి విషయం. మీరు బ్యాలెన్స్ షీట్ సమీకరణాన్ని తెలుసుకోవాలి. మొత్తం ఆస్తులు మరియు మొత్తం బాధ్యతలు & మొత్తం వాటాదారుల ఈక్విటీ సమానంగా ఉందో లేదో మీరు చూడాలి. ఆస్తులు = బాధ్యతలు + ఈక్విటీ
అప్పుడు మీరు ప్రస్తుత ఆస్తులను పరిశీలిస్తారు. ఈ ఆస్తులు సంస్థ యొక్క ద్రవ్యత గురించి మరియు ఆస్తులను లిక్విడేట్ చేయాలని కంపెనీ ఆశించే చోట ఆలోచనలు ఇస్తుంది. ఈ ఆస్తులను సులభంగా నగదుగా మార్చవచ్చు.
అప్పుడు మీరు ప్రస్తుత ఆస్తులను అనుసరించాలి, ఇందులో స్థిర ఆస్తులు మరియు అసంపూర్తిగా ఉన్న ఆస్తులు (పేటెంట్లు మొదలైనవి) ఉన్నాయి. మీరు దుస్తులు మరియు కన్నీటి (తరుగుదల) మరియు ఇతర ఖర్చులు మరియు వాటిని పరిగణనలోకి తీసుకున్నారో లేదో తెలుసుకోవాలి. ఏదైనా లొసుగు ఉందా లేదా అని అర్థం చేసుకోవడానికి ఆదాయ ప్రకటన మరియు నగదు ప్రవాహ ప్రకటనతో సరిపోల్చండి.
అప్పుడు మీరు సంస్థ యొక్క బాధ్యతల గురించి తెలుసుకోవాలి. అవి ప్రస్తుత మరియు నాన్-కరెంట్ కావచ్చు. ప్రస్తుత బాధ్యతలు త్వరగా పరిష్కరించగల అంశాలు మరియు దీనికి కీవర్డ్ “స్వల్పకాలికం”. ప్రస్తుత-కాని బాధ్యతల విషయంలో, సంస్థ చెల్లించడానికి ఎక్కువ సమయం పడుతుంది, ఇందులో దీర్ఘకాలిక రుణాలు మరియు ఇతర చెల్లించాల్సినవి ఉన్నాయి.
చివరి దశ వాటాదారుల ఈక్విటీ ద్వారా చూడటం. నిలుపుకున్న ఆదాయాలను పరిశీలించి నికర లాభంతో పోల్చండి. మరియు ఎంత డివిడెండ్ చెల్లించబడుతుందనే దాని గురించి మీకు ఒక ఆలోచన వస్తుంది (ఏదైనా ఉంటే).
మీరు పైన పేర్కొన్న ఏ దశను దాటవేయకూడదని తెలుసుకోవడం చాలా ముఖ్యం. మీరు బ్యాలెన్స్ షీట్‌లోని అన్ని ఇతర వస్తువులను చూడటం పూర్తయ్యే వరకు వాటాదారుల ఈక్విటీని చూడవద్దు. ఉత్తమమైన మార్గం ఏమిటంటే, పెన్ను మరియు కాగితాన్ని ఉంచడం మరియు వస్తువులను చూడటం మరియు ఇతర ఆర్థిక నివేదికలతో సరిపోల్చడం ద్వారా గమనికలు తీసుకోవడం.