ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ ఆడిట్ (నిర్వచనం, లక్ష్యాలు, సూత్రాలు)
ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ ఆడిట్ అంటే ఏమిటి?
ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ ఆడిట్ సంస్థ యొక్క ఆర్ధిక ప్రకటన మరియు ఆడిటర్ల వెల్లడి యొక్క స్వతంత్ర పరీక్షగా నిర్వచించబడింది మరియు దాని ఆర్థిక పనితీరు యొక్క నిజమైన మరియు న్యాయమైన అభిప్రాయాన్ని అందిస్తుంది.
ఆడిట్ చేయడానికి అగ్ర ఆర్థిక నివేదికలు
- ఆర్థిక చిట్టా: ఇది ఒక నిర్దిష్ట అకౌంటింగ్ వ్యవధిలో సంస్థ యొక్క ఆర్థిక పనితీరు యొక్క ప్రకటన. ఇది ఆపరేటింగ్ మరియు నాన్-ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల ద్వారా వచ్చే ఆదాయం మరియు ఖర్చులతో పాటు ఈ కాలంలో నికర లాభం లేదా నష్టాన్ని చూపిస్తుంది.
- బ్యాలెన్స్ షీట్: ఇది ఒక నిర్దిష్ట సమయంలో సంస్థ యొక్క ఆర్థిక స్థితి యొక్క ప్రకటన. ఆస్తులు, బాధ్యతలు మరియు వాటాదారుల ఈక్విటీని వివరించడం ద్వారా ఇది జరుగుతుంది. ఆస్తులు = బాధ్యతలు + వాటాదారుల ఈక్విటీ అనే ఆలోచన ఆధారంగా బ్యాలెన్స్ షీట్ తయారు చేయబడుతుంది.
- లావాదేవి నివేదిక: ఇది ఒక నిర్దిష్ట అకౌంటింగ్ వ్యవధిలో సంస్థ అందుకున్న మరియు విడుదల చేసిన నగదు మరియు నగదు సమానమైన ప్రకటన.
ఈ ఆర్థిక నివేదికలు తరచుగా ఆడిట్ ప్రయోజనాల కోసం ఉపయోగించబడతాయి. ఏదేమైనా, వాస్తవాల యొక్క మంచి ప్రాతినిధ్యం కోసం ఆడిట్ ఖరారు చేసిన తర్వాత సంస్థ చేసిన ప్రకటనలకు కొన్ని సర్దుబాట్లు చేయవచ్చు.
ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ ఆడిట్ యొక్క లక్ష్యాలు
ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ ఆడిట్ యొక్క లక్ష్యాలు-
- ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ ఆడిట్ యొక్క లక్ష్యం ఆడిటర్ ఆర్థిక నివేదికలపై అభిప్రాయాన్ని వ్యక్తపరచటానికి ఎంటిటీ నిర్వహణ చేత తయారు చేయబడిన ఆడిట్.
- దీని కోసం, గుర్తించబడిన అకౌంటింగ్ విధానాలు మరియు అభ్యాసం మరియు సంబంధిత చట్టబద్ధమైన అవసరాలకు అనుగుణంగా ఆర్థిక నివేదికలు తయారుచేయడం చాలా అవసరం మరియు వారు అన్ని భౌతిక విషయాలను వెల్లడించాలి.
- ఏదేమైనా, అతని అభిప్రాయం సంస్థ యొక్క భవిష్యత్తు సాధ్యత లేదా దాని నిర్వహణ సంస్థ యొక్క వ్యవహారాలను నిర్వహించిన సామర్థ్యం లేదా ప్రభావానికి హామీ ఇవ్వదు.
ఆడిటింగ్ ఆర్థిక నివేదికల దశలు
ఈ క్రింది దశలను చర్చిద్దాం.
# 1 - ప్రణాళిక & ప్రమాద అంచనా
ఇది ప్రారంభ దశ, ఇది ఆడిట్ బృందాన్ని ఒకచోట చేర్చి, ఆడిట్ను సమర్థవంతంగా నిర్వహించడానికి సాధారణ మార్గదర్శకాలను నిర్దేశిస్తుంది. తదుపరి దశ స్టేట్మెంట్లలో భౌతిక లోపాలకు దారితీసే ఏవైనా నష్టాలను నిర్ణయించడం. అటువంటి నష్టాలను గుర్తించడానికి ఆడిటర్ సంస్థ పనిచేసే పరిశ్రమ మరియు వ్యాపార వాతావరణం గురించి సమగ్ర జ్ఞానం కలిగి ఉండాలి.
# 2 - అంతర్గత నియంత్రణల పరీక్ష
ఈ దశలో ఒక సంస్థ అవలంబించిన అంతర్గత నియంత్రణల యొక్క క్లిష్టమైన విశ్లేషణ మరియు ఆర్థిక నివేదికలలో భౌతిక తప్పుడు అంచనాల యొక్క ఏవైనా అవకాశాలను తొలగించడంలో వాటి సమర్థత స్థాయి ఉంటుంది. ఈ అంతర్గత నియంత్రణలలో అధిక కార్యాచరణ సామర్థ్యాన్ని, ఆస్తుల రక్షణను మరియు అన్ని లావాదేవీలు ఖచ్చితంగా నివేదించబడిందని నిర్ధారించుకోవడానికి ఒక సంస్థ ఉపయోగించే ఆటోమేటెడ్ సిస్టమ్స్ మరియు ప్రాసెస్‌లు ఉండవచ్చు.
# 3 - సబ్స్టాంటివ్ టెస్టింగ్
ఈ దశలో, ఆడిటర్ ఈ క్రింది వాటిని కలిగి ఉన్న స్టేట్మెంట్లలో నివేదించబడిన వాస్తవాలు మరియు గణాంకాల యొక్క గణనీయమైన సాక్ష్యాలు మరియు క్రాస్ వెరిఫికేషన్ కోసం చూస్తాడు:
- అవసరమైతే ఆస్తుల భౌతిక తనిఖీ.
- సంస్థతో వాస్తవ పత్రాలు మరియు రికార్డులకు వ్యతిరేకంగా స్టేట్మెంట్లలో రికార్డ్ చేసిన గణాంకాలను క్రాస్ చెకింగ్;
- మూడవ పక్షం లేదా ఆర్థిక లావాదేవీల యొక్క ఏదైనా బాహ్య నిర్ధారణలు మరియు సంస్థ నివేదించిన వాటి వివరాలు; ఇది తరచుగా బ్యాంకుల నుండి మరియు ఒక సంస్థ వ్యాపారంలో నిమగ్నమైన ఏదైనా వాణిజ్య సంస్థల నుండి స్వతంత్ర ధృవీకరణను కలిగి ఉంటుంది.
ఆర్థిక నివేదికల ఆడిట్ బాధ్యత
ఆర్థిక నివేదికల బాధ్యత క్రింద ఇవ్వబడింది-
- తాజాగా మరియు సరైన అకౌంటింగ్ వ్యవస్థను నిర్వహించడానికి మరియు చివరకు ఆర్థిక నివేదికలను సిద్ధం చేయడానికి నిర్వహణ బాధ్యత.
- ఆర్థిక నివేదికలపై అభిప్రాయాన్ని రూపొందించడానికి మరియు వ్యక్తీకరించడానికి ఆడిటర్ బాధ్యత వహిస్తాడు.
- ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ యొక్క ఆడిట్ దాని బాధ్యత యొక్క నిర్వహణ నుండి ఉపశమనం కలిగించదు.
ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ ఆడిట్ యొక్క పరిధి
ఆడిటర్ తన ఆడిట్ యొక్క పరిధిని నిర్ణయిస్తాడు;
- సంబంధిత చట్టం యొక్క అవసరం
- ఇన్స్టిట్యూట్ యొక్క ప్రకటనలు
- నిశ్చితార్థం నిబంధనలు
ఏదేమైనా, నిశ్చితార్థం యొక్క నిబంధనలు ఇన్స్టిట్యూట్ యొక్క ప్రకటనను లేదా సంబంధిత చట్టంలోని నిబంధనలను అధిగమించలేవు.
ప్రాముఖ్యత
- వ్యాపార ప్రక్రియ యొక్క అర్హతను మెరుగుపరుస్తుంది - కఠినమైన ఆడిట్ ప్రక్రియ నిర్వహణ వారి నియంత్రణలను లేదా ప్రక్రియలను మెరుగుపరిచే ప్రాంతాలను కూడా గుర్తించవచ్చు, దాని వ్యాపార ప్రక్రియల నాణ్యతను పెంచడం ద్వారా కంపెనీకి విలువను మరింత పెంచుతుంది.
- పెట్టుబడిదారులకు హామీ - ఆడిట్ చేయబడిన ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ సంస్థ యొక్క ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్స్ మరియు ఖాతాలకు నోట్స్ (బహిర్గతం) లో చేర్చబడిన మొత్తాలు ఏవైనా పదార్థాల తప్పుడు అంచనా నుండి ఉచితం అనే అధిక, కానీ సంపూర్ణమైన, హామీ స్థాయిని అందిస్తుంది.
- నిజమైన మరియు సరసమైన వీక్షణ - అర్హత లేని (“శుభ్రమైన”) ఆడిట్ నివేదిక వినియోగదారుకు ఆడిట్ అభిప్రాయాన్ని అందిస్తుంది, ఇది ఆర్థిక నివేదికలు అన్ని భౌతిక అంశాలలో నిజమైన మరియు న్యాయమైన దృక్పథాన్ని చూపుతున్నాయని మరియు సాధారణంగా ఆమోదించబడిన అకౌంటింగ్ సూత్రాలకు అనుగుణంగా ఉన్నాయని పేర్కొంది.
- స్థిరత్వాన్ని అందిస్తుంది - ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్స్ వివిధ కంపెనీలను విశ్లేషించేటప్పుడు మరియు నిర్ణయం తీసుకునేటప్పుడు ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్స్ యొక్క వినియోగదారులు ఆధారపడే ఫైనాన్షియల్ రిపోర్టింగ్ లో ఆడిట్ ఒక స్థాయి స్థిరత్వాన్ని అందిస్తుంది.
పరిమితులు
- ఆడిటర్ సంపూర్ణ హామీని పొందలేరు.
- ఇది ఆడిట్ యొక్క స్వాభావిక పరిమితుల కారణంగా ఉంది, దీని కారణంగా ఆడిటర్ నిశ్చయాత్మకంగా కాకుండా ఒప్పించే సాక్ష్యాలను పొందుతాడు.
- ఇది ఫైనాన్షియల్ రిపోర్టింగ్ యొక్క స్వభావం, ఆడిట్ విధానాల స్వభావం మరియు సమయం మరియు వ్యయానికి సంబంధించిన పరిమితుల నుండి పుడుతుంది.
పైన పేర్కొన్న స్వాభావిక పరిమితుల కారణంగా, కొన్ని పదార్థాల తప్పుడు అంచనాలు గుర్తించబడకుండా ఉండటానికి అనివార్యమైన ప్రమాదం ఉంది.
ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ ఆడిట్ను నియంత్రించే ప్రాథమిక సూత్రాలు
ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ ఆడిట్ను నియంత్రించే కొన్ని ప్రాథమిక సూత్రాలు క్రింద ఉన్నాయి.
- # 1 - సమగ్రత, ఆబ్జెక్టివిటీ మరియు స్వాతంత్ర్యం - ఆడిటర్ తన వృత్తిపరమైన పనిలో సూటిగా, నిజాయితీగా, చిత్తశుద్ధితో ఉండాలి. అతను న్యాయంగా ఉండాలి మరియు పక్షపాతంతో ఉండకూడదు.
- # 2 - గోప్యత - అతను తన పని సమయంలో సంపాదించిన సమాచారం యొక్క గోప్యతను కాపాడుకోవాలి మరియు అలాంటి సమాచారాన్ని మూడవ పార్టీకి వెల్లడించకూడదు.
- # 3 - నైపుణ్యం మరియు సామర్థ్యం - అతను తగిన వృత్తిపరమైన శ్రద్ధతో పని చేయాలి. తగిన శిక్షణ, అనుభవం మరియు సామర్థ్యం ఉన్న వ్యక్తులు ఆడిట్ చేయాలి.
- # 4 - ఇతరులు చేసిన పని - ఆడిటర్ పనిని సహాయకులకు అప్పగించవచ్చు లేదా ఇతర ఆడిటర్లు మరియు నిపుణులు చేసే పనిని ఉపయోగించవచ్చు. కానీ ఆర్థిక సమాచారంపై తన అభిప్రాయానికి అతను బాధ్యత వహిస్తాడు.
- # 5 - డాక్యుమెంటేషన్ - అతను ఆడిట్కు సంబంధించిన విషయాలను డాక్యుమెంట్ చేయాలి.
- # 6 - ప్రణాళిక - సమర్థవంతంగా మరియు సమయానుసారంగా ఆడిట్ నిర్వహించడానికి అతను తన పనిని ప్లాన్ చేయాలి. ప్రణాళికలు క్లయింట్ యొక్క వ్యాపార పరిజ్ఞానంపై ఆధారపడి ఉండాలి.
- # 7 - ఆడిట్ ఎవిడెన్స్ - ఆడిటర్ సమ్మతి మరియు ముఖ్యమైన విధానాలను నిర్వహించడం ద్వారా తగిన మరియు తగిన ఆడిట్ సాక్ష్యాలను పొందాలి. సాక్ష్యం సహేతుకమైన తీర్మానాలను రూపొందించడానికి ఆడిటర్‌ను అనుమతిస్తుంది.
- #8 - అకౌంటింగ్ సిస్టమ్ మరియు అంతర్గత నియంత్రణ - అంతర్గత నియంత్రణ వ్యవస్థ అకౌంటింగ్ వ్యవస్థ తగినంతగా ఉందని మరియు అన్ని అకౌంటింగ్ సమాచారం సరిగా నమోదు చేయబడిందని నిర్ధారిస్తుంది. నిర్వహణ స్వీకరించిన అకౌంటింగ్ వ్యవస్థ మరియు సంబంధిత అంతర్గత నియంత్రణలను ఆడిటర్ అర్థం చేసుకోవాలి.
- # 9 - ఆడిట్ తీర్మానాలు మరియు రిపోర్టింగ్ - విధానాల పనితీరు ద్వారా పొందిన ఆడిట్ సాక్ష్యాల నుండి తీసిన తీర్మానాలను ఆడిటర్ సమీక్షించి అంచనా వేయాలి. ఆడిట్ నివేదికలో ఆర్థిక నివేదికలపై స్పష్టమైన వ్రాతపూర్వక అభిప్రాయం ఉండాలి.
