ఆదాయపు పన్ను అకౌంటింగ్ (నిర్వచనం, ఉదాహరణలు) | స్టెప్ బై స్టెప్
ఆదాయపు పన్ను కోసం అకౌంటింగ్
ఖాతా పుస్తకాలలో చెల్లించవలసిన ఆదాయపు పన్నును గుర్తించడానికి మరియు ప్రస్తుత కాలానికి పన్ను ఖర్చులను నిర్ణయించడానికి ఆదాయపు పన్ను అకౌంటింగ్ అవసరం. ఇది ఆర్థిక సంవత్సరం ముగిసే ముందు లేదా తరువాత చెల్లించాలి మరియు తదనుగుణంగా ఖాతా పుస్తకాలలో గుర్తించబడాలి. ఫైనాన్షియల్ రిపోర్టింగ్ కోసం ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్లలో గుర్తించబడిన విలువ మరియు పన్ను ప్రయోజనాల కోసం గుర్తించబడిన విలువ మధ్య వ్యత్యాసం ఉంది.
ఆదాయపు పన్ను కోసం అకౌంటింగ్‌లో కీలక నిబంధనలు
మొదట ఆదాయపు పన్ను అకౌంటింగ్‌ను అర్థం చేసుకోవడం ఈ క్రింది భాగాల అర్థాన్ని అర్థం చేసుకోవాలి: -
- అకౌంటింగ్ లాభం - అకౌంటింగ్ లాభం అంటే లాభం, ఇది అన్ని ఆదాయాలు మరియు ఖర్చులను పరిగణనలోకి తీసుకున్న తరువాత కాని పన్ను ముందు లాభం & నష్ట ప్రకటనలో చూపిస్తుంది.
- పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే లాభం - పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే లాభం అంటే లాభం, ఇది పన్ను చట్టాల ప్రకారం వచ్చింది మరియు పన్ను చట్టం ప్రకారం పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం ఉంది.
- ప్రస్తుత పన్ను - ప్రస్తుత పన్ను పన్ను, ఇది ప్రస్తుత సంవత్సరం వర్తించే పన్ను రేటు ప్రకారం చెల్లించవలసిన లేదా పన్ను చెల్లించదగిన లాభంపై చెల్లించబడుతుంది.
- వాయిదాపడిన పన్ను - వాయిదాపడిన పన్ను అనేది సమయ వ్యత్యాసాల వల్ల ఉత్పన్నమయ్యే పన్ను. తాత్కాలిక / సమయ వ్యత్యాసాలు అంటే ఆర్థిక ప్రకటనలో ఉన్న ఆస్తులు మరియు బాధ్యతల మధ్య వ్యత్యాసాలు మరియు పన్ను ఆధారం ఆపాదించబడిన ఆస్తులు మరియు బాధ్యతల మొత్తం.
పై నిబంధనలను అర్థం చేసుకోవడానికి, ఒక ఉదాహరణ తీసుకుందాం -
మేము సంవత్సరం ప్రారంభంలో $ 1000 విలువైన ఒక ఆస్తిని కొనుగోలు చేస్తే మరియు ఆర్థిక రిపోర్టింగ్ ప్రయోజనం ప్రకారం తరుగుదల రేటు 10% మరియు పన్ను చట్టం ప్రకారం 20% మరియు తరుగుదల మరియు పన్ను ముందు లాభం $ 500.
- అకౌంటింగ్ లాభం ఉంటుంది ($ 500 - అకౌంటింగ్ ప్రకారం తరుగుదల ($ 1000 * 10% = $ 100) అనగా $ 400.
- పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే లాభం ఉంటుంది ($ 500 - పన్ను ప్రకారం తరుగుదల ($ 1000 * 20% = $ 200)) అనగా $ 300
- ప్రస్తుత పన్ను * 300 * పన్ను రేటుపై చెల్లించబడుతుంది.
- వాయిదాపడిన పన్ను తాత్కాలిక వ్యత్యాసంపై తలెత్తుతుంది, అనగా, అకౌంటింగ్ ప్రకారం తరుగుదల మరియు పన్ను ప్రకారం తరుగుదల మధ్య వ్యత్యాసం. పై ఉదాహరణలో, వాయిదాపడిన పన్ను $ 100 వద్ద తలెత్తుతుంది.
ఆదాయపు పన్ను అకౌంటింగ్ యొక్క జర్నల్ ఎంట్రీ
1. ఆదాయపు పన్ను సదుపాయం - లాభం & నష్టం a / c డెబిట్ చేయడం ద్వారా ఖాతా పుస్తకాలలో నమోదు చేయబడిన ఆదాయపు పన్నును కేటాయించడం మరియు ఇది బ్యాలెన్స్ షీట్లో బాధ్యత కింద చూపబడుతుంది.
2. అడ్వాన్స్ ఆదాయపు పన్ను చెల్లింపు - అడ్వాన్స్ ఆదాయపు పన్ను బ్యాలెన్స్ షీట్‌లోని ఆస్తుల క్రింద చూపబడుతుంది.
వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులు మరియు వాయిదాపడిన పన్ను బాధ్యతలు
వాయిదాపడిన పన్ను రెండు రకాలు - వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులు మరియు వాయిదాపడిన పన్ను బాధ్యతలు.
# 1 - వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులు (DTA) - పన్ను ప్రకారం లెక్కించిన లాభం కంటే పుస్తక లాభం తక్కువగా ఉన్నప్పుడు DTA పుడుతుంది. మేము ఈ క్రింది ఉదాహరణతో అర్థం చేసుకున్నాము. ఉదా .- ఎక్స్ లిమిటెడ్ లాభం & నష్ట ప్రకటన ప్రకారం తరుగుదల ప్రభావాన్ని ఇవ్వడానికి ముందు $ 5000 మరియు తరుగుదల రేటు ప్రకారం ఆర్థిక రిపోర్టింగ్ ప్రయోజనం ప్రకారం 20% మరియు ఆదాయపు పన్ను ప్రయోజనం ప్రకారం 10%.
- ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ ప్రకారం లాభం - $ 5000 - ($ 5000 * 20%) = $ 4,000
- పన్ను ప్రయోజనం ప్రకారం లాభం - $ 5000 - ($ 5000 * 10%) = $ 4,500
పన్ను లాభం పుస్తక లాభం కంటే ఎక్కువ కాబట్టి, మనం ఇప్పుడు ఎక్కువ పన్ను చెల్లించాలి, భవిష్యత్తులో తక్కువ పన్ను చెల్లించాలి మరియు ఈ డిటిఎ కారణంగా తలెత్తుతుంది మరియు డిటిఎ ఉంటుంది ($ 4,500 - $ 4,000) * పన్ను రేటు
# 2 - వాయిదాపడిన పన్ను బాధ్యతలు (డిటిఎల్) - పన్ను ప్రకారం లెక్కించిన లాభం కంటే పుస్తక లాభం ఎక్కువగా ఉన్నప్పుడు డిటిఎల్ పుడుతుంది. మేము ఈ క్రింది ఉదాహరణతో అర్థం చేసుకున్నాము.
ఉదా., ఎక్స్ లిమిటెడ్ $ 500 వడ్డీని పరిగణనలోకి తీసుకున్న తరువాత $ 5,000 లాభం కలిగి ఉంది, కాని ఆదాయపు పన్ను వడ్డీ ప్రకారం వాస్తవానికి అందుకున్నప్పుడు పన్ను ఉంటుంది.
- ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ ప్రకారం లాభం - $ 5000
- పన్ను ప్రయోజనం ప్రకారం లాభం - $ 5000 - $ 500 = 4,500
పన్ను లాభం పుస్తక లాభం కంటే తక్కువగా ఉన్నందున, మేము ఇప్పుడు తక్కువ పన్ను చెల్లించాలి, భవిష్యత్తులో ఎక్కువ పన్ను మరియు ఈ డిటిఎల్ వల్ల తలెత్తుతుంది మరియు డిటిఎల్ ఉంటుంది ($ 5000 - $ 4000) * పన్ను రేటు
వాయిదాపడిన పన్ను గుర్తింపు
వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులు ఖాతా పుస్తకాలలో లాభం & నష్టాన్ని జమ చేయడం ద్వారా గుర్తించబడతాయి మరియు లాభం మరియు నష్టాన్ని డెబిట్ చేయడం ద్వారా విభిన్న పన్ను బాధ్యతలు గుర్తించబడతాయి.
జర్నల్ ఎంట్రీలు క్రింది విధంగా ఉన్నాయి:
ప్రయోజనం
- ఒక వ్యాపార సంస్థ పన్ను అకౌంటింగ్ చేస్తుంటే, అది పన్ను రిటర్న్ దాఖలు చేయడానికి వారికి సహాయపడుతుంది.
- ఇది పన్ను రిటర్న్ దాఖలు చేసే సమయంలో లెక్కింపు చేయడానికి వ్యాపార సంస్థ యొక్క సమయాన్ని ఆదా చేస్తుంది.
- ఒక వ్యాపార సంస్థ పన్ను ప్రణాళిక చేయవచ్చు.
- ఒకే అకౌంటింగ్ వ్యవస్థను నిర్వహించడం ద్వారా, మీరు మానవశక్తి ఖర్చు మరియు అకౌంటింగ్ సాఫ్ట్‌వేర్ ఖర్చును ఆదా చేయవచ్చు.
ప్రతికూలతలు
- ఒక చిన్న వ్యాపార సంస్థ మాత్రమే పన్ను అకౌంటింగ్‌ను నిర్వహించగలదు.
- ఇది కార్యాచరణ వ్యయం మరియు ప్రయోజనం యొక్క సరైన చిత్రాన్ని ఇవ్వదు.
- వారి ఖాతాలను ఆడిట్ చేయాల్సిన సంస్థలు ఆదాయపు పన్ను అకౌంటింగ్ పద్ధతిని మాత్రమే అనుసరించలేవు.
ముగింపు
పై చదివిన తరువాత, అకౌంటింగ్ లాభం మరియు పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే లాభం మధ్య వ్యత్యాసం ఉందని మేము అర్థం చేసుకున్నాము. ఆదాయపు పన్ను ప్రకారం లాభం వచ్చే ముందు, మేము ఆదాయపు పన్ను కింద ఉన్న నిబంధనలను అర్థం చేసుకోవాలి మరియు పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే లాభాలను లెక్కించాలి. ఒక సంస్థ పన్ను అకౌంటింగ్ విధానాన్ని అనుసరిస్తే, సంవత్సరం చివరిలో, వారు పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే లాభం కోసం గణన చేయవలసిన అవసరం లేదు, కానీ ఇది కంపెనీల చట్టం వర్తించని మరియు పుస్తకాలను నిర్వహించడానికి అవసరం లేని సంస్థలకు మాత్రమే పరిమితం. అకౌంటింగ్ ప్రమాణం ప్రకారం ఖాతాల.
