చెడ్డ రుణ వ్యయం ఫార్ములా | ఎలా లెక్కించాలి? (ఉదాహరణలు)
చెడు రుణ వ్యయం ఫార్ములా అంటే ఏమిటి?
బాడ్ డెట్ వ్యయం అనేది రుణగ్రహీతలు వారి ఆర్థిక బాధ్యతను నెరవేర్చలేకపోవడం వల్ల రుణగ్రహీతల నుండి స్వీకరించదగిన మొత్తాన్ని తిరిగి పొందలేనప్పుడు ఆర్థిక ప్రకటనలలో నమోదు చేయబడిన ఖర్చు మరియు ప్రత్యక్ష భత్యం / అంచనా పద్ధతిని ఉపయోగించి లెక్కించవచ్చు.
చెడ్డ రుణ వ్యయం ఫార్ములా యొక్క వివరణ
ఒక సంస్థ క్రెడిట్ మీద వస్తువులను అమ్మడం ద్వారా తన వ్యాపారాన్ని చేస్తే, అటువంటి మొత్తాన్ని తిరిగి పొందలేని ప్రమాదం ఎప్పుడూ ఉంటుంది. ఈ తిరిగి పొందలేనిదాన్ని బాడ్ డెట్ అంటారు, మరియు అలాంటి మొత్తాన్ని ఖర్చుగా రికార్డ్ చేయడం చెడ్డ రుణ వ్యయం అంటారు. చెడు రుణ వ్యయాల సమీకరణాన్ని రెండు పద్ధతులను ఉపయోగించి గుర్తించవచ్చు:
- ప్రత్యక్ష విధానం
- భత్యం విధానం / అంచనా వేసిన విధానం
ప్రత్యక్ష విధానం
ఈ పద్ధతి ప్రకారం, చెడు రుణ వ్యయం జరిగినప్పుడు సంస్థ నేరుగా నమోదు చేస్తుంది. ఏదేమైనా, ఈ పద్ధతి సాధారణంగా సంస్థ చేత ఉపయోగించబడదు ఎందుకంటే ఈ పద్ధతి “సాధారణంగా ఆమోదించబడిన అకౌంటింగ్ సూత్రంలో” పేర్కొన్న సరిపోలిక సూత్రాన్ని సమర్థించదు. ఈ సూత్రం ప్రకారం, ఆదాయానికి సంబంధించిన ఖర్చులు వారు బుక్ చేసిన అదే కాలంలోనే గుర్తించబడాలి.
ఫార్ములా
ప్రత్యక్ష పద్ధతి ప్రకారం, వాస్తవ చెడ్డ అప్పులు ఖాతాల పుస్తకాలలో ఖర్చుగా నమోదు చేయబడినందున సూత్రం అవసరం లేదు.
భత్యం విధానం / అంచనా విధానం
ఈ పద్ధతి ప్రకారం బెడ్ అప్పులు వారి వృద్ధాప్యం ఆధారంగా చేసిన అమ్మకం లేదా అత్యుత్తమ రుణగ్రహీతలుగా గుర్తించబడతాయి మరియు ఆ మొత్తాన్ని అనుమానాస్పద అప్పుల కోసం అలవెన్స్ అని పిలువబడే ప్రత్యేక ఖాతాకు బదిలీ చేస్తాయి. అసలు రుణగ్రహీత తిరిగి పొందలేనిది అయినప్పుడు, అటువంటి ఖాతా డెబిట్ చేయబడుతుంది మరియు క్రెడిట్ ద్వారా స్వీకరించదగిన ఖాతా బ్యాలెన్స్ తగ్గుతుంది.
భత్యం పద్ధతిలో చెడు అప్పులను రెండు పద్ధతులను ఉపయోగించి లెక్కించవచ్చు:
- అమ్మకపు పద్ధతి శాతం
- బకాయిపడిన రుణగ్రహీతల శాతం
అమ్మకపు పద్ధతిలో, గత అనుభవం మరియు భవిష్యత్ అంచనా ఆధారంగా ప్రతి అకౌంటింగ్ వ్యవధిలో అమ్మకంలో కొంత శాతం చెడ్డ అప్పుల వ్యయంగా నమోదు చేయబడుతుంది.
ఫార్ములా 1
చెడ్డ రుణ వ్యయం ఫార్ములా = అకౌంటింగ్ కాలానికి అమ్మకం * చెడ్డ అప్పులలో%బకాయిపడిన రుణగ్రహీత శాతంలో, రుణగ్రహీతలలో కొంత శాతం వారి వృద్ధాప్యం ఆధారంగా లేదా పాత రుణగ్రహీతలు ఎలా ఉన్నారనే దాని ఆధారంగా సాధారణ మాటలో చెడ్డ రుణ వ్యయంగా నమోదు చేయబడుతుంది. ఉదాహరణకు, సంస్థ 1% రుణగ్రహీతల నుండి చెడ్డ అప్పులుగా నమోదు చేస్తుంది, అవి 30 రోజుల కంటే పాతవి కావు మరియు రుణగ్రహీతల నుండి 2.5%, 60 రోజుల కంటే పాతవి కావు.
ఫార్ములా # 2
చెడు రుణ వ్యయం = వృద్ధాప్యం ఆధారంగా అత్యుత్తమ రుణగ్రస్తులు * చెడ్డ రుణాలలో అంచనా%ఈ రెండు పద్ధతులు ఈ క్రింది ఉదాహరణల సహాయంతో బాగా వివరించబడ్డాయి.
చెడ్డ రుణ వ్యయ ఫార్ములా యొక్క ఉదాహరణలు (ఎక్సెల్ మూసతో)
ప్రత్యక్ష పద్ధతిని ఉపయోగించి చెడు రుణ వ్యయ సమీకరణం యొక్క ఉదాహరణలను అర్థం చేసుకోవడానికి ఒక పరిస్థితిని పరిశీలిద్దాం.
మీరు ఈ చెడ్డ రుణ వ్యయం ఫార్ములా ఎక్సెల్ మూసను ఇక్కడ డౌన్‌లోడ్ చేసుకోవచ్చు - చెడు రుణ వ్యయం ఫార్ములా ఎక్సెల్ మూస
ఉదాహరణ # 1
సేల్ ఎక్స్‌పర్ట్ కో. మిస్టర్ స్మార్ట్‌కు క్రెడిట్‌లో వస్తువులను విక్రయించింది, 7 రోజుల్లో చెల్లించాల్సిన 1,200 డాలర్లు. 5 రోజుల తరువాత, మిస్టర్ స్మార్ట్ తన దివాలా తీసినట్లు కంపెనీకి వార్తలు వచ్చాయి, ఎందుకంటే అతను తన బ్యాంకు అప్పులను చెల్లించలేకపోయాడు. మిస్టర్ స్మార్ట్ తనకు బ్యాంకు రుణాన్ని చెల్లించడానికి తగినంత వనరులు లేనందున నిపుణుల కోను విక్రయించడానికి చెల్లించలేనని ధృవీకరించాడు, అలాగే అమ్మకపు నిపుణుల సహ .ణం. తిరిగి పొందలేని రుణగ్రహీతను రికార్డ్ చేయడానికి సంస్థ ఏ అకౌంటింగ్ చికిత్స చేయాలి?
పరిష్కారం
మిస్టర్ స్మార్ట్ నుండి స్వీకరించదగిన మొత్తం అతని దివాలా కారణంగా సేకరించబడదని కంపెనీ ఖచ్చితంగా ఉంది; తిరిగి పొందలేని సామర్థ్యాన్ని కంపెనీ తన ఆర్థిక నివేదికలో ఖర్చు చేయాలి.
కింది జర్నల్ ఎంట్రీని ఆమోదించాలి:
భత్యం పద్ధతి / అంచనా పద్ధతిని ఉపయోగించి చెడు అప్పుల ఖర్చు చికిత్సను ఇప్పుడు మేము అర్థం చేసుకుంటాము:
ఉదాహరణ # 2
ఫ్యూచర్ ఫస్ట్ కో. FMCG ఉత్పత్తులతో వ్యవహరిస్తుంది. దాని అమ్మకాలు చాలావరకు 15 రోజుల రికవరీ కాలంతో క్రెడిట్‌లో జరుగుతాయి. కంపెనీ 1 సంవత్సరంలో 5,000 145,000 అమ్మకాన్ని నమోదు చేసింది. కంపెనీ గత ధోరణిలో 2% అమ్మకాలు సేకరించలేవు.
తదుపరి అకౌంటింగ్ వ్యవధిలో కంపెనీ 5,000 195,000 అమ్మకాలను నమోదు చేసిందని అనుకుందాం. దాని చెడు రుణ అంచనాలో మార్పు లేదు. సంవత్సరం 2 చివరిలో, సంస్థ యొక్క అసలు చెడ్డ debt ణం $ 5000. చెడు రుణ ఖర్చులను నమోదు చేసే భత్యం పద్ధతిని కంపెనీ అనుసరిస్తే చేయవలసిన అకౌంటింగ్ చికిత్సను సూచించండి.
పరిష్కారం
అన్నింటిలో మొదటిది, 1 & 2 సంవత్సరంలో గుర్తించవలసిన చెడు రుణ వ్యయాన్ని మేము లెక్కిస్తాము
చెడ్డ రుణ వ్యయం లెక్కింపు
- =145000*2%
చెడ్డ రుణ వ్యయం ఉంటుంది -
- =2900
సంవత్సరం 1 & 2 కోసం చెడ్డ రుణ వ్యయం
- సంవత్సరం 1 = 2900 కోసం చెడ్డ రుణ వ్యయం
- సంవత్సరం 2 = 3900 కోసం చెడ్డ రుణ వ్యయం
మొత్తం ఉంటుంది -
- =2900+3900
- = $6,800
సంవత్సరం 2 చివరిలో అనుమానాస్పద అప్పుల భత్యంలో సంచిత బ్యాలెన్స్ క్రింది విధంగా ఉంటుంది -
ఇప్పుడు అసలు చెడ్డ అప్పులు $ 5,000; కంపెనీ ఈ క్రింది జర్నల్ ఎంట్రీని రికార్డ్ చేస్తుంది -
ఉదాహరణ # 3
చెడు రుణ వ్యయం అనే భావనను మరింతగా తీసుకుంటే, రుణగ్రహీతల వృద్ధాప్యం ఆధారంగా చెడు రుణాన్ని గుర్తించే పరిస్థితిని వివరిద్దాం.
స్థానిక హోల్‌సేల్ వస్తువుల సరఫరాదారు హోల్‌సేల్‌లో వస్తువులను చిల్లరదారులకు సరఫరా చేస్తాడు. అతని గత ధోరణి 30 రోజుల కంటే ఎక్కువ వయస్సు లేని రుణగ్రహీతల నుండి, 2% చెడ్డదిగా మారుతుంది. మరియు 30 రోజుల కంటే ఎక్కువ వయస్సు ఉన్న రుణగ్రహీతల నుండి, 3% చెడ్డవారు అవుతారు. ఈ అంచనా ప్రస్తుత సంవత్సరానికి కూడా అదే విధంగా ఉంది. సంవత్సరానికి అతని రుణగ్రహీతలు ఈ క్రింది విధంగా ఉన్నారు:
- 0-30 రోజులు = $ 76,500
- 30 రోజుల కన్నా ఎక్కువ = $ 82,500
చెడు అప్పులను గుర్తించడానికి భత్యం పద్ధతిని ఎంచుకుంటే మొత్తం అమ్మకందారుడు ఖాతాల పుస్తకాలలో చేయవలసిన చికిత్సను సిఫార్సు చేయండి.
పరిష్కారం
అన్నింటిలో మొదటిది, గుర్తించవలసిన చెడు రుణ ఖర్చుల సంఖ్యను మేము లెక్కిస్తాము:
చెడ్డ రుణ వ్యయం లెక్కింపు
- =76500*2%
చెడ్డ రుణ వ్యయం ఉంటుంది -
- చెడ్డ రుణ వ్యయం = 1530
సంవత్సరం 1 & 2 కోసం చెడ్డ రుణ వ్యయం
- సంవత్సరం 1 = 1530 కోసం చెడ్డ రుణ వ్యయం
- సంవత్సరం 2 = 2475 కోసం చెడ్డ రుణ వ్యయం
మొత్తం ఉంటుంది -
- = 1530+2475
- బుక్ చేయవలసిన మొత్తం చెడ్డ రుణ వ్యయం = $ 4,005
జర్నల్ ఎంట్రీ ఖాతాల పుస్తకాలలో నమోదు చేయబడాలి:
Lev చిత్యం మరియు ఉపయోగం
చెడు రుణ వ్యయ సమీకరణం సాధారణంగా వార్షిక ఆర్థిక నివేదికల తయారీలో అనుసరించే అకౌంటింగ్ విధానం. దాని v చిత్యం మరియు ఉపయోగం క్రింది అంశాల సహాయంతో అర్థం చేసుకోవచ్చు:
- చెడు రుణ వ్యయ సమీకరణం నికర లాభం మరియు రుణగ్రహీతలు చెడు మరియు సందేహాస్పదమైన అప్పులను గుర్తించడం ద్వారా సరిగ్గా అంచనా వేయబడినందున ఆర్థిక నివేదికల యొక్క నిజమైన మరియు న్యాయమైన అభిప్రాయాన్ని పొందడంలో సహాయపడుతుంది.
- భత్యం పద్ధతి ద్వారా గుర్తించబడిన చెడు రుణ వ్యయం భవిష్యత్ ఖర్చులను తీర్చడానికి కొంత నిధులను పక్కన పెట్టడానికి సంస్థకు సహాయపడుతుంది.
- భత్యం పద్ధతి అకౌంటింగ్‌లోని మ్యాచింగ్ సూత్రంపై ఆధారపడి ఉంటుంది, కాబట్టి సాధారణంగా ఆమోదించబడిన అకౌంటింగ్ సూత్రాలను ఉపయోగించి ఆర్థిక నివేదికలు తయారు చేయబడిందని ఇది ధృవీకరిస్తుంది.
- అంతకుముందు ఖాతాల పుస్తకాలలో ఆదాయంగా గుర్తించబడిన చెడు అప్పుల రికవరీ ఖర్చుగా గుర్తించబడింది.
