EBIT (వడ్డీ & పన్నుల ముందు ఆదాయాలు) - అర్థం, ఉదాహరణలు
EBIT అర్థం
EBIT లేదా ఆపరేటింగ్ ఆదాయం అనేది లాభదాయకత కొలత, ఇది సంస్థ యొక్క నిర్వహణ లాభాలను నిర్ణయిస్తుంది మరియు అమ్మిన వస్తువుల ధరను మరియు మొత్తం ఆదాయాల నుండి సంస్థ చేసిన నిర్వహణ ఖర్చులను తగ్గించడం ద్వారా లెక్కించబడుతుంది.
- ఇది సంస్థ తన ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి మాత్రమే సంపాదించే లాభాలను చూపిస్తుంది.
- ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల వల్ల తలెత్తనందున వడ్డీ మరియు పన్నులకు సంబంధించిన ఖర్చులు EBIT ను లెక్కించడానికి పరిగణించబడవు మరియు అందువల్ల ఆపరేటింగ్ లాభం లేదా నిర్వహణ ఆదాయాలు అని అర్థం.
వడ్డీ మరియు పన్ను ముందు ఆదాయాల భాగాలు
# 1 - రాబడి
వ్యాపారంలో ఆదాయం ప్రధాన ఆదాయ వనరు, ఇది దాని వ్యాపారం యొక్క సాధారణ సమయంలో వస్తువులు మరియు సేవల అమ్మకం నుండి ఉత్పత్తి అవుతుంది.
# 2 - అమ్మిన వస్తువుల ఖర్చు (COGS)
విక్రయించిన వస్తువుల ధర పూర్తయిన వస్తువుల ఉత్పత్తి మరియు సేవల అమ్మకంలో ప్రత్యక్ష వ్యయాన్ని సూచిస్తుంది. ఈ ఖర్చులో ముడి పదార్థాల కొనుగోలు ఖర్చు, ప్రత్యక్ష శ్రమ మరియు ఇతర ప్రత్యక్ష ఓవర్ హెడ్ ఖర్చులు ఉంటాయి. అమ్మిన వస్తువుల ధర కోసం COGS సూత్రం:
COGS = జాబితా తెరవడం + ముడి పదార్థాల కొనుగోళ్లు + ప్రత్యక్ష శ్రమ + ఓవర్ హెడ్స్ - జాబితా మూసివేయడం
# 3 - నిర్వహణ ఖర్చులు
నిర్వహణ ఖర్చులు అంటే దాని కార్యకలాపాల యొక్క సాధారణ కోర్సులో వ్యాపారం చేసే ఖర్చులు. అమ్మకం, అద్దె ఖర్చులు, పరిపాలనా సిబ్బందికి జీతం, ప్రయాణ ఖర్చులు వంటి సాధారణ మరియు పరిపాలనా ఖర్చులు ఉన్నాయి.
EBIT ఫార్ములా
ప్రత్యక్ష మరియు పరోక్ష పద్ధతులను ఉపయోగించి దీనిని లెక్కించవచ్చు.
# 1 - ప్రత్యక్ష పద్ధతి
వడ్డీ మరియు పన్ను ముందు ఆదాయాలు = రాబడి - అమ్మిన వస్తువుల ధర - నిర్వహణ ఖర్చులు
ప్రత్యక్ష పద్ధతి కోసం ఈ EBIT ఫార్ములా అనుబంధ ఆదాయాలను నేరుగా వచ్చే ఆదాయం నుండి తీసివేస్తుంది
# 2 - పరోక్ష పద్ధతి
వడ్డీ మరియు పన్ను ముందు ఆదాయాలు = నికర ఆదాయం + వడ్డీ ఖర్చులు + పన్ను వ్యయం
EBIT ఉదాహరణలు
ఉదాహరణ # 1
మాకు ABC ఇంక్ అనే సంస్థ ఉంది, ఆదాయం, 000 4,000, COGS $ 1,500 మరియు నిర్వహణ ఖర్చులు $ 200.
EBIT నేరుగా ఆదాయాల నుండి అయ్యే ఖర్చును తీసివేస్తుంది, అయితే రెండవ సమీకరణం వడ్డీ మరియు పన్నులను తిరిగి జతచేస్తుంది, EBIT వడ్డీ మరియు పన్నుల ముందు ఆదాయాలు అని చెబుతుంది. ఈ వ్యత్యాసం భిన్నంగా ఉంటుంది, ఎందుకంటే ఇది వినియోగదారులు EBIT యొక్క భావనను అర్థం చేసుకోవడానికి అనుమతిస్తుంది రెండు వేర్వేరు దృక్కోణాల నుండి.
మొదటిది EBIT ని ప్రాథమిక కార్యకలాపాల కోణం నుండి చూడటం, మరొకటి సంవత్సర-ముగింపు లాభదాయక దృక్పథంగా చూడటం. ఈక్వేషన్ రెండూ ఒకే సంఖ్యను పొందుతాయి కాని వేరే కోణం నుండి సంఖ్యను విశ్లేషించడం పెట్టుబడిదారుల కోణం నుండి ముఖ్యం.
బ్యాంక్ మరియు ఆర్థిక సంస్థల విషయంలో వ్యాపారం లాంటి ఆదాయానికి వడ్డీ ప్రధాన వనరు అయితే, అటువంటి వడ్డీ ఆదాయాన్ని వడ్డీ మరియు పన్ను ముందు ఆదాయాలలో చేర్చాలి.
ఉదాహరణ # 2
గాడ్జెట్ల తయారీ వ్యాపారాన్ని కలిగి ఉన్న హ్యారీ కార్పొరేషన్ యొక్క ఉదాహరణను తీసుకుందాం. హ్యారీ కార్పొరేషన్ యొక్క ఆదాయ ప్రకటన క్రింది కార్యకలాపాలను నివేదించింది.
- కార్యకలాపాల నుండి వచ్చే ఆదాయం:, 500 2,500,000
- COGS: 4 1,400,000
- నిర్వహణ ఖర్చులు:, 000 400,000
- వడ్డీ వ్యయం:, 000 200,000
- పన్ను వ్యయం: $ 30,000
ఇప్పుడు ఈ క్రింది గణాంకాల నుండి, మేము స్థూల లాభాలను లెక్కించవచ్చు (రాబడి - COGS)
= $2,500,000 – $550,000
స్థూల లాభం = 100 1,100,000
మరియు నికర ఆదాయ సూత్రం = స్థూల లాభం - నిర్వహణ వ్యయం - వడ్డీ వ్యయం - పన్ను వ్యయం
= $1,100,000 – $400,000 – $200,000 – $30,000
నికర ఆదాయం = 70 470,000
ఇప్పుడు మేము రెండు సమీకరణాల నుండి వడ్డీ మరియు పన్ను ముందు ఆదాయాలను లెక్కించాలి:
ప్రత్యక్ష పద్ధతి ద్వారా
= $2,500,000 – $1,400,000- $400,000 = $700,000
పరోక్ష పద్ధతి ద్వారా
= $470,000 + $200,000 + $30,000 = $700,000
ప్రయోజనాలు
- ఇది సంస్థ సంపాదించే సామర్థ్యం గురించి క్లూ ఇవ్వగలదు. సంభావ్య కొనుగోలుదారులు మరియు పెట్టుబడిదారులను ఆకర్షించే కీలకమైన వ్యక్తి ఇది. EBIT యొక్క సంఖ్య ద్వారా, పెట్టుబడిదారులు సంస్థలో పెట్టుబడి ద్వారా సంపాదించగల రాబడిని విశ్లేషించవచ్చు.
- EBIT ను పెట్టుబడిదారులు మరియు రుణదాతలు ఉపయోగిస్తున్నారు, ఎందుకంటే పన్ను చిక్కులు మరియు మూలధన నిర్మాణం యొక్క సంస్థ ఖర్చు గురించి చింతించకుండా వ్యాపారం యొక్క ప్రధాన కార్యకలాపాల విజయం గురించి తెలుసుకోవడానికి ఇది సహాయపడుతుంది. అంతేకాక, వారు వ్యాపారం యొక్క కార్యకలాపాలు మరియు వారి ఆలోచనలు వాస్తవ ప్రపంచంలో పనిచేస్తున్నాయా లేదా అనే విషయాన్ని వారు తనిఖీ చేయవచ్చు.
- ఇతర ఆర్థిక నిష్పత్తులతో పోలిస్తే, వడ్డీ మరియు పన్నుల ముందు ఆదాయాలు లెక్కించడం సులభం మరియు అర్థం చేసుకోవడం సులభం. కాబట్టి వినియోగదారుగా, సంస్థ యొక్క ప్రాథమిక అవగాహనను అందించే మొదటి వ్యక్తి EBIT.
పరిమితి
- EBIT ను లెక్కించేటప్పుడు తరుగుదల పరిగణించబడుతుంది. వివిధ పరిశ్రమల ఫలితాలను పోల్చినప్పుడు, తరుగుదల వైవిధ్యాల కారణంగా ఫలితం ఉంటుంది. ఉదాహరణకు, వ్యక్తి స్థిర ఆస్తులలో గణనీయమైన మొత్తాన్ని కలిగి ఉన్న సంస్థ యొక్క వడ్డీ మరియు పన్నుల ముందు ఆదాయాలను పోల్చి చూస్తే, ఆ సంస్థ తక్కువ స్థిర ఆస్తులను కలిగి ఉంటుంది, అప్పుడు స్థిరమైన ఆస్తులతో తరుగుదల వ్యయం సంస్థ వడ్డీకి ముందు తక్కువ ఆదాయాలను కలిగి ఉంటుంది మరియు పన్నులు నికర ఆదాయం లేదా లాభం తగ్గడానికి దారితీస్తుంది.
- Debt ణం ద్వారా ఫైనాన్స్‌లో ఎక్కువ భాగాన్ని కలిగి ఉన్న సంస్థలకు తప్పనిసరిగా పెద్ద మొత్తంలో వడ్డీ వ్యయం ఉంటుంది. వడ్డీ మరియు పన్నులకు ముందు వచ్చే ఆదాయాలు అటువంటి వడ్డీ వ్యయాన్ని పరిగణించవు, ఫలితంగా సంస్థ యొక్క సంపాదన సామర్థ్యం ద్రవ్యోల్బణం అవుతుంది. వడ్డీ వ్యయాన్ని పరిగణనలోకి తీసుకోకపోవడం పెట్టుబడిదారులను తప్పుదారి పట్టించే అవకాశం ఉంది, ఎందుకంటే అమ్మకాల పనితీరు సరిగా లేకపోవడం లేదా నగదు ప్రవాహం తగ్గడం వల్ల కంపెనీ భారీ రుణాలు తీసుకుంది. కానీ ఇంత ఎక్కువ అప్పుల వైపు పెట్టుబడిదారుల దృష్టిని ఆకర్షించడంలో ఇబిఐటి విఫలమవుతుంది.
ప్రాముఖ్యత
- రెండు సంస్థల యొక్క ఏదైనా ఆర్థిక మెట్రిక్ పోలికను చేసేటప్పుడు పరిశ్రమ ప్రమాణాన్ని బెంచ్‌మార్క్‌గా నిర్ణయించడం చాలా ముఖ్యం. ఒకే పరిశ్రమలో పనిచేసే ఇతర కంపెనీలతో పోల్చితే రెండు కంపెనీల నిర్వహణ లాభాల పోలిక సరిపోదు.
- అలాగే, ధోరణి ఉందో లేదో తనిఖీ చేయడానికి ప్రస్తుత సంవత్సరంతో మునుపటి సంవత్సరాలను పోల్చడం వంటి సంభావ్య ఆదాయ సంస్థలను అంచనా వేసేటప్పుడు ధోరణులను సృష్టించడం అవసరం.
ముగింపు
వడ్డీ మరియు పన్నులకు ముందు వచ్చే ఆదాయాలు సంస్థ యొక్క కార్యకలాపాల నుండి వచ్చే లాభాలను కొలుస్తాయి. వడ్డీ మరియు పన్నుల ముందు ఆదాయాల ఉపయోగం దాని గణనకే పరిమితం కాదు, ఆపరేటింగ్ మార్జిన్ రేషియో, వడ్డీ కవరేజ్ రేషియో వంటి ఆర్థిక నిష్పత్తులను లెక్కించేటప్పుడు ఇది ఇన్‌పుట్‌గా కూడా ఉపయోగించబడుతుంది. అలాగే, వివిధ పరపతుల డిగ్రీలను లెక్కించడానికి, మనకు అవసరం EBIT ను లెక్కించడానికి.
