ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫైనాన్సింగ్ (నిర్వచనం) | OBS అంశాల జాబితా
ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫైనాన్సింగ్ అంటే ఏమిటి?
ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫైనాన్సింగ్ అనేది కొన్ని బాధ్యతలను మినహాయించడం మరియు కొన్ని సందర్భాల్లో ఆస్తులను బ్యాలెన్స్ షీట్లో నివేదించకుండా ఉండడం, రుణ-ఈక్విటీ నిష్పత్తులు వంటి నిష్పత్తులను తక్కువ వడ్డీ రేటుతో ఫైనాన్సింగ్‌ను సులభతరం చేయడానికి మరియు రుణదాత మరియు రుణగ్రహీత మధ్య ఒప్పందాల ఉల్లంఘనను నివారించండి.
ఇది సంస్థ యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్లో నేరుగా నమోదు చేయబడని బాధ్యత. ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ అంశాలు తగినంత ప్రాముఖ్యతను కలిగి ఉంటాయి, ఎందుకంటే అవి బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫైనాన్స్‌లో నమోదు చేయబడకపోయినా, అవి ఇప్పటికీ సంస్థ యొక్క బాధ్యత మరియు సంస్థ యొక్క ఆర్థిక స్థితి యొక్క మొత్తం విశ్లేషణలో చేర్చాలి.
ఇది ఎలా పని చేస్తుంది?
ABC తయారీదారుల లిమిటెడ్ విస్తరణ ప్రణాళికలో ఉందని అనుకుందాం మరియు రెండవ యూనిట్‌ను మరొక రాష్ట్రంలో స్థాపించడానికి యంత్రాలను కొనుగోలు చేయాలనుకుంటున్నాము. ఏదేమైనా, దాని బ్యాలెన్స్ షీట్ ఇప్పటికే భారీగా ఆర్ధిక సహాయం చేసినందున దీనికి ఫైనాన్సింగ్ ఏర్పాట్లు లేవు. అటువంటి సందర్భంలో, దీనికి రెండు ఎంపికలు ఉన్నాయి. ఇది కొత్త పెట్టుబడిదారులతో లేదా సంస్థలతో జాయింట్ వెంచర్‌ను ఏర్పాటు చేసి కొత్త యూనిట్‌ను స్థాపించి కొత్త ఎంటిటీ పేరిట తాజా ఫైనాన్సింగ్ పొందవచ్చు. మరోవైపు, ఇది యంత్రాల లీజింగ్ కోసం పరికరాల తయారీదారుతో దీర్ఘకాలిక లీజు ఒప్పందాన్ని కూడా సుద్ద చేయగలదు మరియు ఈ సందర్భంలో, తాజా ఫైనాన్సింగ్ పొందడం గురించి ఆందోళన చెందాల్సిన అవసరం లేదు. పై రెండు సందర్భాలు ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫైనాన్సింగ్ యొక్క ఉదాహరణలు.
ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ ఐటమ్స్ యొక్క ఉద్దేశ్యం ఏమిటి?
- డెట్ టు ఈక్విటీ రేషియో వంటి సాల్వెన్సీ నిష్పత్తిని ఒక నిర్దిష్ట స్థాయి కంటే తక్కువగా నిర్వహించడం మరియు ఏ సంస్థ లేకపోతే పొందలేని నిధులను పొందడం.
- మంచి సాల్వెన్సీ నిష్పత్తులు మంచి క్రెడిట్ రేటింగ్‌ను కొనసాగించడాన్ని నిర్ధారిస్తాయి, ఇది సంస్థ తక్కువ ఖర్చుతో కూడిన ఫైనాన్స్‌ను పొందటానికి అనుమతిస్తుంది.
- ఇది బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫైనాన్స్ సన్నగా కనిపించేలా చేస్తుంది, ఇది పెట్టుబడిదారులను ఆకర్షించగలదు.
ముఖ్య లక్షణాలు
- ఇది ఇప్పటికే ఉన్న ఆస్తులను తగ్గించడం లేదా బ్యాలెన్స్ షీట్ నుండి సృష్టించబడే ఆస్తులను మినహాయించడం.
- సంస్థ యొక్క మూలధన నిర్మాణంలో మార్పు ఉంది.
- ఆస్తులు మరియు బాధ్యతలు రెండూ తక్కువగా ఉన్నాయి మరియు ఇది బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫైనాన్స్ యొక్క సన్నని ముద్రను ఇస్తుంది.
- ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫైనాన్స్ సాధించడానికి సృజనాత్మక అకౌంటింగ్ మరియు ఆర్థిక సాధనాలను ఉపయోగించడం ఇందులో ఉంటుంది.
ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫైనాన్సింగ్ వస్తువుల జాబితా
ఆఫ్-బ్యాలెన్స్-షీట్ ఐటెమ్‌ల కోసం కొన్ని సాధారణ సాధనాలు క్రిందివి.
# 1 - లీజింగ్
ఇది ఆఫ్-బ్యాలెన్స్-షీట్ ఫైనాన్సింగ్ యొక్క పురాతన రూపం. ఒక ఆస్తిని లీజుకు ఇవ్వడం, సంస్థ తన బాధ్యతల నుండి ఆస్తి యొక్క ఫైనాన్సింగ్ చూపించకుండా ఉండటానికి అనుమతిస్తుంది మరియు లీజు లేదా అద్దె నేరుగా లాభం & నష్టం ప్రకటనలో ఖర్చుగా చూపబడుతుంది.
- అద్దెదారు కోసం, ఇది ఫైనాన్సింగ్ యొక్క మూలం, ఎందుకంటే అద్దెదారు ఆస్తి యొక్క ఫైనాన్సింగ్‌ను కలిగి ఉంటాడు.
- గణనీయమైన మూలధన వ్యయం అవసరమయ్యే ఆస్తులను సంపాదించడానికి సంప్రదాయ పద్ధతి;
- మారుతున్న కాలంతో సాంకేతికతను అప్‌గ్రేడ్ చేయడం సులభం చేస్తుంది.
- ఆపరేటింగ్ లీజులు మాత్రమే ఆఫ్-బ్యాలెన్స్-షీట్ ఫైనాన్సింగ్‌గా అర్హత పొందుతాయి మరియు తాజా భారతీయ అకౌంటింగ్ ప్రమాణాల ప్రకారం ఆర్థిక లీజులను బ్యాలెన్స్ షీట్లో పెట్టుబడి పెట్టడం అవసరం.
# 2 - స్పెషల్ పర్పస్ వెహికల్ (SPV)
ప్రత్యేక ప్రయోజన వాహనాలు లేదా అనుబంధ సంస్థలు బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫైనాన్సింగ్ ఎక్స్‌పోజర్‌లను సృష్టించే సాధారణ మార్గాలలో ఒకటి. ఇది ఎన్రాన్ చేత ఉపయోగించబడింది, ఇది అధిక-ఆఫ్-బ్యాలెన్స్-షీట్ ఫైనాన్సింగ్ ఎక్స్పోజర్ వివాదాలలో ఒకటిగా ప్రసిద్ది చెందింది.
- మాతృ సంస్థ కొత్త కార్యకలాపాలకు ప్రవేశించడానికి SPV ని సృష్టిస్తుంది, కాని కొత్త కార్యాచరణ నుండి నష్టాలు మరియు బాధ్యతల నుండి వేరుచేయాలని కోరుకుంటుంది.
- మాతృ సంస్థ తన బ్యాలెన్స్ షీట్లో SPV యొక్క ఆస్తులు మరియు బాధ్యతలను చూపించాల్సిన అవసరం లేదు.
- SPV ఒక స్వతంత్ర సంస్థగా పనిచేస్తుంది మరియు కొత్త వ్యాపారం కోసం దాని క్రెడిట్ లైన్లను పొందుతుంది.
- మాతృ సంస్థ SPV ని పూర్తిగా కలిగి ఉంటే, చాలా దేశాలకు అకౌంటింగ్ ప్రమాణం ప్రకారం, ఇది SPV బ్యాలెన్స్ షీట్‌ను దాని స్వంతంగా ఏకీకృతం చేయాలి, ఇది ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫైనాన్స్‌ను సృష్టించే ఉద్దేశ్యాన్ని ఓడిస్తుంది. అందువల్ల సాధారణంగా, కంపెనీలు కొన్ని ఇతర సంస్థలతో కొత్త జాయింట్ వెంచర్ ద్వారా SPV ని సృష్టిస్తాయి.
# 3 - కొనుగోలు ఒప్పందాలను తీసుకోండి
ఒక సంస్థ ఆస్తులను పూర్తిగా కొనుగోలు చేయలేకపోతే లేదా దాని కోసం ఫైనాన్స్ పొందలేకపోతే, అది ఫైనాన్షియర్లతో ఒక నిర్దిష్ట కాలానికి అద్దె కొనుగోలు ఒప్పందాన్ని కుదుర్చుకోవచ్చు. ఒక ఫైనాన్షియర్ సంస్థ కోసం ఆస్తిని కొనుగోలు చేస్తాడు, ఇది ఒప్పందంలోని అన్ని నిబంధనలు నెరవేరే వరకు నెలవారీ నిర్ణీత మొత్తాన్ని చెల్లిస్తుంది. కిరాయి కొనుగోలు ఒప్పందం చివరిలో ఆస్తిని సొంతం చేసుకునే అవకాశం కిరాయికి ఉంది.
- సాధారణ అకౌంటింగ్ కింద, ఆస్తి కొనుగోలుదారు యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్లో ప్రతిబింబిస్తుంది మరియు కిరాయి కొనుగోలు ఒప్పందం వ్యవధిలో అద్దెదారు దానిని దాని బ్యాలెన్స్ షీట్లో చూపించాల్సిన అవసరం లేదు.
# 4 - కారకం
ఇది బ్యాంకులు మరియు ఇతర ఆర్థిక సంస్థలు తమ ప్రస్తుత ఖాతాదారులకు అందించే ఒక రకమైన క్రెడిట్ సేవ. ఫ్యాక్టరింగ్ కింద, ఖాతా రాబడులను బ్యాంకులకు అమ్మడం ద్వారా ఫైనాన్స్ పొందబడుతుంది. సేవను అందించడానికి ఖాతా రాబడుల నుండి కొంత కోత తీసుకున్న తరువాత బ్యాంకులు సంస్థకు తక్షణ నగదును అందిస్తాయి.
- ఇది కొన్నిసార్లు నగదు ప్రవాహాన్ని వేగవంతం చేస్తుంది.
- ఫ్యాక్టరింగ్ కారణంగా సంస్థపై ప్రత్యక్ష బాధ్యత లేదు, కానీ దాని యొక్క కొన్ని ఆస్తుల అమ్మకం ఉంది.
పెట్టుబడిదారులకు ప్రాముఖ్యత
దాదాపు అన్ని ప్రధాన దేశాలకు అకౌంటింగ్ ప్రమాణాల ప్రకారం, ఆ నిర్దిష్ట సంవత్సరానికి సంస్థ కోసం అన్ని ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫైనాన్సింగ్ వస్తువులను పూర్తిగా బహిర్గతం చేయడం తప్పనిసరి. అటువంటి లావాదేవీలతో ముడిపడి ఉన్న నష్టాలను పూర్తిగా అర్థం చేసుకోవడానికి పెట్టుబడిదారులు ఈ ప్రకటనలను గమనించాలి.
