photosdematures.com

వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులు అంటే ఏమిటి?

వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి అనేది కంపెనీకి అధిక ఆస్తి, పన్ను చెల్లించినప్పుడు లేదా ముందస్తు పన్ను చెల్లించినప్పుడు సాధారణంగా ఉత్పన్నమయ్యే ఒక ఆస్తి. ఇటువంటి పన్నులు బ్యాలెన్స్ షీట్లో ఆస్తిగా నమోదు చేయబడతాయి మరియు చివరికి కంపెనీకి తిరిగి చెల్లించబడతాయి లేదా భవిష్యత్ పన్నుల నుండి తీసివేయబడతాయి.

పుస్తక లాభం మరియు పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే లాభం మధ్య సమయ వ్యత్యాసం కారణంగా ఇవి సృష్టించబడతాయి. ఎందుకంటే కొన్ని అంశాలు తీసివేయబడటానికి అనుమతించబడతాయి మరియు ఇతర పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే లాభాల నుండి తీసివేయబడవు.

వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి ఉదాహరణలు

క్రింద ఇచ్చిన ఉదాహరణలతో కొన్ని కారణాలను చర్చిద్దాం:

# 1 - వ్యాపార నష్టం

వ్యాపారం నష్టపోయినప్పుడు ఈ పన్ను ఆస్తులు సృష్టించబడే సరళమైన పద్ధతి. సంస్థ యొక్క నష్టాన్ని ముందుకు తీసుకెళ్ళవచ్చు మరియు తరువాతి సంవత్సరాల లాభాలకు వ్యతిరేకంగా ఉంచవచ్చు, తద్వారా పన్ను బాధ్యత తగ్గుతుంది. అందువల్ల, అటువంటి నష్టం కంపెనీకి ఖచ్చితమైనదిగా ఉండటానికి ఆస్తి లేదా వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులు.

# 2 - అకౌంటింగ్ మరియు పన్ను ప్రయోజనంలో తరుగుదల పద్ధతిలో తేడాలు

అకౌంటింగ్ మరియు పన్ను ప్రయోజనాలలో తరుగుదల కోసం ఉపయోగించే పద్ధతుల్లో తేడాలు ఉన్నందున, ఈ పన్ను ఆస్తిని సృష్టించవచ్చు. తరుగుదల యొక్క రెండు పద్ధతులు ఉన్నాయి - సరళ రేఖ పద్ధతి మరియు డబుల్ తరుగుదల పద్ధతి. డబుల్ తరుగుదల పద్ధతిలో, తరుగుదల ప్రారంభ కాలాలలో ఎక్కువ ఖర్చు అవుతుంది, మరియు ఈ పద్ధతిని అకౌంటింగ్ ప్రయోజనాల కోసం ఉపయోగిస్తే, ఇక్కడ సరళరేఖ పద్ధతిని పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ఉపయోగిస్తే, కంపెనీ తన పుస్తకాలలో చూపించిన దానికంటే ఎక్కువ పన్ను చెల్లిస్తుంది. అందువల్ల, ఇది వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులను బ్యాలెన్స్ షీట్లో నమోదు చేస్తుంది.

# 3 - అకౌంటింగ్ మరియు పన్ను ప్రయోజనంలో తరుగుదల రేటులో తేడాలు

తరుగుదల పద్ధతి మాత్రమే కాదు, తరుగుదల రేటు ఈ పన్ను ఆస్తి యొక్క సంభవానికి కారణమవుతుంది. ఉదాహరణకు, 20% తరుగుదల రేటు పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ఉపయోగించబడితే, 15% రేటు అకౌంటింగ్ ప్రయోజనాల కోసం ఉపయోగించబడితే, అది వాస్తవ పన్ను చెల్లించిన మరియు ఆదాయ ప్రకటనపై పన్నులో వ్యత్యాసాన్ని సృష్టిస్తుంది. అందువల్ల, కంపెనీ బ్యాలెన్స్ షీట్లో వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులను (డిటిఎ) నమోదు చేస్తుంది.

పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం $ 5000 అని అనుకుందాం. దీని ప్రకారం, ఆదాయ ప్రకటనపై పన్ను $ 750 మరియు పన్ను అధికారులకు $ 1000 చెల్లించబడుతుంది. అందువల్ల, తరుగుదల రేట్ల వ్యత్యాసం కారణంగా (1000 - 750 = $ 250) యొక్క DTA ఉంటుంది.

పై రెండు ఉదాహరణలలో, అనగా, వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులు తరుగుదల కారణంగా తలెత్తుతున్నాయి మరియు నష్టాలను ముందుకు తీసుకువెళతాయి. భవిష్యత్ ఆదాయంలో అది కార్యరూపం దాల్చగలిగితేనే ఈ ఆస్తి నమోదు చేయబడుతుంది. భవిష్యత్ ఆదాయ ప్రకటనలు మరియు బ్యాలెన్స్ షీట్ల ప్రొజెక్షన్‌ను కంపెనీ తనిఖీ చేస్తుంది మరియు సిద్ధం చేస్తుంది. మరియు దానిని ఉపయోగించవచ్చని కంపెనీ భావిస్తే, అది బ్యాలెన్స్ షీట్లో DTA లో నమోదు చేయబడుతుంది. ఒక నిర్దిష్ట వ్యవధిలో, ఈ ఆస్తి భవిష్యత్తులో నిశ్చయంగా కార్యరూపం దాల్చలేమని కంపెనీ భావిస్తే, అది బ్యాలెన్స్ షీట్లో అలాంటి ఎంట్రీని వ్రాస్తుంది.

# 4 - ఖర్చులు

పన్ను ప్రకటనలో మరియు పన్ను అధికారులకు గుర్తించబడటానికి ముందు ఆదాయ ప్రకటనలో ఖర్చులు గుర్తించబడినప్పుడు వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులు కూడా ఏర్పడతాయి. ఉదాహరణకు, కొన్ని చట్టపరమైన ఖర్చులు ఖర్చుగా పరిగణించబడవు మరియు అందువల్ల పన్ను ప్రకటనలో వెంటనే తీసివేయబడవు; అయినప్పటికీ, అవి ఆదాయ ప్రకటనలో ఖర్చుగా చూపబడతాయి.

అందువలన, ఆదాయ ప్రకటన కోసం

అందువలన, పన్ను ప్రకటన కోసం

ఆదాయ ప్రకటన మరియు పన్ను ప్రకటనలో చెల్లించాల్సిన పన్నులో తేడా ఉంది. ఈ విధంగా, (1050 -900) = $ 150 యొక్క DTA ఉంది, ఇది బ్యాలెన్స్ షీట్లో చూపబడుతుంది.

# 5 - ఆదాయాలు

కొన్నిసార్లు ఆదాయాలు పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ఒక వ్యవధిలో మరియు అకౌంటింగ్ ప్రయోజనాల కోసం వేరే కాలంలో గుర్తించబడతాయి. అకౌంటింగ్‌లో చేసే ముందు ఆదాయాన్ని పన్ను ప్రయోజనాల కోసం గుర్తించినట్లయితే, కంపెనీ అటువంటి అధిక ఆదాయంపై పన్ను చెల్లిస్తుంది మరియు తద్వారా ఈ పన్ను ఆస్తిని సృష్టిస్తుంది.

# 6 - వారెంటీలు

వారెంటీలు చాలా సాధారణ ఉదాహరణలలో ఒకటి.

ఎలక్ట్రికల్ గూడ్స్ కంపెనీకి million 5 మిలియన్ల ఆదాయం ఉందని మరియు దీనికి million 3 మిలియన్ల ఖర్చులు ఉన్నాయని, తద్వారా million 2 మిలియన్ల లాభం ఉందని చెప్పండి. ఏదేమైనా, ఖర్చులు అమ్మిన వస్తువుల ధర, సాధారణ ఖర్చులు మొదలైన వాటికి million 2.5 మిలియన్లుగా మరియు భవిష్యత్ వారెంటీలు మరియు రాబడి కోసం million 0.5 మిలియన్లుగా విభజించబడ్డాయి.

పన్ను అధికారులు భవిష్యత్ వారెంటీలు మరియు రాబడిని ఖర్చుగా పరిగణించరు. ఎందుకంటే ఈ వ్యయం జరగలేదు, కానీ మాత్రమే లెక్కించబడుతుంది. అందువల్ల, పన్నులను లెక్కించేటప్పుడు కంపెనీ అలాంటి ఖర్చును తగ్గించదు; అందువల్ల, $ 0.5 మిలియన్లకు పన్ను చెల్లించండి. కాబట్టి, ఈ మొత్తం బ్యాలెన్స్ షీట్లో వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులలో భాగం అవుతుంది.

# 7 - చెడ్డ అప్పులు

వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులకు మరొక ఉదాహరణ బాడ్ డెట్. ఒక సంస్థ ఆర్థిక సంవత్సరానికి $ 10,000 పుస్తక లాభం కలిగి ఉందని అనుకుందాం, ఇందులో debt 500 చెడ్డ అప్పుగా ఉంటుంది. ఏదేమైనా, పన్నుల ప్రయోజనం కోసం, ఈ చెడ్డ రుణాన్ని వ్రాసే వరకు పరిగణించరు. అందువల్ల, కంపెనీ, 500 10,500 పై పన్ను చెల్లించాలి మరియు అందువల్ల ఈ పన్ను ఆస్తిని సృష్టిస్తుంది.

పన్ను రేటు 30% అయితే, కంపెనీ తన పుస్తకంలో వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి జర్నల్ ఎంట్రీని $ 150 కు చేస్తుంది.

ముగింపు

నాన్-కరెంట్ ఆస్తులపై బ్యాలెన్స్ షీట్ లైన్ ఐటెమ్‌లో వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులు, కంపెనీ ఎక్కువ పన్ను చెల్లించినప్పుడల్లా నమోదు చేయబడతాయి. ఈ ఆస్తి క్రింద ఉన్న మొత్తం భవిష్యత్తులో పన్ను బాధ్యతను తగ్గించడానికి ఉపయోగించబడుతుంది. అకౌంటింగ్ ఆదాయ ప్రకటన కంటే పన్ను ఆదాయ ప్రకటనలో కొన్ని అంశాలు అనుమతించబడ్డాయి / అనుమతించబడవు కాబట్టి ఇది చాలా కారణాల వల్ల సంభవించవచ్చు. పుస్తక లాభాలు మరియు పన్ను లాభాల యొక్క వాయిదాపడిన పన్ను గణనలో వ్యత్యాసం వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తుల రికార్డింగ్‌కు దారితీయవచ్చు.

సంగ్రహంగా చెప్పాలంటే: పుస్తక లాభం పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే లాభం కంటే తక్కువగా ఉన్నప్పుడు ఇది సృష్టించబడుతుంది, దీనివల్ల కంపెనీ ఇప్పుడు అధిక పన్ను చెల్లించడానికి మరియు భవిష్యత్తులో తక్కువ పన్నును చెల్లించడానికి కారణమవుతుంది.