క్యాపిటల్ లీజ్ అకౌంటింగ్ | జర్నల్ ఎంట్రీలతో దశల వారీ ఉదాహరణలు
క్యాపిటల్ లీజ్ అకౌంటింగ్ అంటే ఏమిటి?
మూలధన లీజుకు అకౌంటింగ్ అద్దెదారు సొంతం చేసుకున్న ఆస్తిని పరిగణనలోకి తీసుకొని, ఆ ఆస్తిని అద్దెదారు యొక్క ఖాతాల పుస్తకాలలో స్థిర ఆస్తిగా రికార్డ్ చేయడం, దానిపై తరుగుదల వసూలు చేయడం మరియు మొత్తాన్ని విభజించిన తరువాత లీజు చెల్లింపులు పి అండ్ ఎల్‌కు వసూలు చేయబడతాయి ప్రధాన మరియు ఆసక్తిగా.
మూలధన లీజు ఆస్తిని వ్యాపారం దాని బ్యాలెన్స్ షీట్, ఆదాయ ప్రకటన మరియు నగదు ప్రవాహాలలో ఎలా నమోదు చేయాలి అనే దానిపై ఇది మార్గదర్శకాలను అందిస్తుంది. క్యాపిటల్ లీజ్ అనేది ఒక రకమైన లీజును సూచిస్తుంది, ఇక్కడ ఆస్తులకు సంబంధించిన అన్ని హక్కులు అద్దెదారుకు బదిలీ చేయబడతాయి మరియు అద్దెదారు మాత్రమే ఆస్తికి ఆర్థిక సహాయం చేస్తుంది. పదార్ధం మీద రూపం యొక్క సూత్రాన్ని అనుసరించి, ఆస్తులు అద్దెదారు పుస్తకాలలో స్థిర ఆస్తులుగా నమోదు చేయబడతాయి. ఒప్పందం యొక్క కాలానికి మించి ఆస్తిపై తరుగుదల వసూలు చేయబడుతుంది. లీజు అద్దె చెల్లింపులను అసలు మరియు వడ్డీగా విభజించి లాభం మరియు నష్టం ఖాతాకు వసూలు చేస్తారు.
మూలధన లీజును గుర్తించడానికి ప్రాథమిక ప్రమాణాలు
క్యాపిటల్ లీజ్ వర్గీకరణకు ప్రమాణాలు క్రింద ఉన్నాయి
- యాజమాన్యం- లీజు వ్యవధి ముగింపులో యాజమాన్యం అద్దెదారుకు మార్చబడుతుంది.
- బేరం కొనుగోలు ఎంపిక- అద్దెదారు మార్కెట్ ముగింపు కంటే తక్కువ విలువతో పదం చివరిలో ఒక ఆస్తిని కొనుగోలు చేయవచ్చు.
- లీజు పదం- లీజు పదం ఆస్తి యొక్క ఉపయోగకరమైన జీవితంలో కనీసం 75% కలిగి ఉంటుంది.
- ప్రస్తుత విలువ- లీజు చెల్లింపు యొక్క ప్రస్తుత విలువ ప్రారంభంలో ఆస్తి యొక్క సరసమైన విలువలో 90%.
క్యాపిటల్ లీజ్ యొక్క అకౌంటింగ్ చికిత్స
అద్దెదారు ఖాతాలో క్యాపిటల్ లీజుల ప్రభావం క్రింద ఉంది.
బ్యాలెన్స్ షీట్ పై ప్రభావం
క్యాపిటల్ లీజ్ ద్వారా బ్యాలెన్స్ షీట్ ప్రభావితమయ్యే రెండు మార్గాలు ఉన్నాయి.
- ప్రారంభంలో (కాపిటల్ లీజ్ ప్రారంభం) - ఈ సమయంలో, కంపెనీ కనీస లీజు చెల్లింపుల ప్రస్తుత విలువను ఆస్తుల విలువగా మరియు సమాన మొత్తాన్ని బాధ్యతగా నమోదు చేస్తుంది.
- తరువాత లీజు చెల్లింపులు చేయబడతాయి - లీజు చెల్లింపులు చేయబడతాయి, ఆస్తి వైపు నగదు తగ్గించబడుతుంది మరియు అద్దె ఆస్తి తరుగుదల మొత్తంతో తగ్గించబడుతుంది. బాధ్యతల వైపు, ఇది రెండు ప్రభావాలను కలిగి ఉంది, లీజు చెల్లింపు లీజు చెల్లింపు ద్వారా వడ్డీ చెల్లింపులు తక్కువగా ఉంటాయి మరియు వడ్డీ వ్యయం మరియు తరుగుదల వ్యయం మొత్తం ద్వారా వాటాదారుల ఈక్విటీ తగ్గుతుంది.
ఆదాయ ప్రకటనపై ప్రభావం
- వడ్డీ ఖర్చు - వర్తించే వడ్డీ రేటు వద్ద వడ్డీ చెల్లింపుల ప్రకారం లీజు చెల్లించాల్సిన ఆవర్తన చెల్లింపులు విచ్ఛిన్నం కావాలి. వడ్డీ వ్యయం వ్యవధి ప్రారంభంలో లీజు బాధ్యతకు తగ్గింపు రేటుగా లెక్కించబడుతుంది
- తరుగుదల వ్యయం - అద్దెకు తీసుకున్న ఆస్తి స్థిర ఆస్తి కాబట్టి, తరుగుదలకు ఇది బాధ్యత వహిస్తుంది. అందువల్ల, ఇది ఆస్తి యొక్క ఉపయోగకరమైన జీవితాన్ని మరియు చివరికి దాని నివృత్తి విలువను లెక్కించాల్సిన అవసరం ఉంది.
నగదు ప్రవాహాలపై ప్రభావం
- వడ్డీ చెల్లింపుగా పరిగణించబడే లీజు చెల్లింపులో కొంత భాగం మాత్రమే ఆపరేషన్స్ (CFO) నుండి నగదు ప్రవాహాన్ని తగ్గిస్తుంది
- లీజు చెల్లింపులో కొంత భాగం ప్రిన్సిపాల్‌పై చెల్లింపుగా పరిగణించబడుతుంది ఫైనాన్సింగ్ (సిఎఫ్ఎఫ్) నుండి నగదు ప్రవాహాన్ని తగ్గిస్తుంది.
క్యాపిటల్ లీజ్ అకౌంటింగ్ ఉదాహరణలు
ఖాతాల పుస్తకాలలో మూలధన లీజు రికార్డింగ్‌ను వివరించడానికి కొన్ని ఉదాహరణలు క్రింద ఉన్నాయి.
ఉదాహరణ # 1
యంత్రాల విలువ $ 11,000, మరియు ఉపయోగకరమైన జీవితం 7 సంవత్సరాలు. ఉపయోగకరమైన జీవిత చివరలో ఆస్తి యొక్క స్క్రాప్ విలువ నిల్. ప్రతి నెల చివరిలో నెలవారీ లీజు చెల్లింపు $ 200. లీజు పదం 6 సంవత్సరాలు, మరియు వడ్డీ రేటు 12%. జర్నల్ ఎంట్రీలను పుస్తకాలలో పాస్ చేయండి.
పరిష్కారం: ఇది మూలధన లీజు కాదా అని తనిఖీ చేయడానికి మేము ప్రాథమిక నాలుగు ప్రమాణాలను తనిఖీ చేయాలి.
- లీజు వ్యవధి ముగింపులో యాజమాన్యం అద్దెదారుకు మార్చబడుతుంది.
- అద్దెదారు మార్కెట్ ముగింపు కంటే తక్కువ విలువతో పదం చివరిలో ఒక ఆస్తిని కొనుగోలు చేయవచ్చు.
- లీజు పదం ఆస్తి యొక్క ఉపయోగకరమైన జీవితంలో కనీసం 75% కలిగి ఉంటుంది.
- లీజు చెల్లింపు యొక్క ప్రస్తుత విలువ ప్రారంభంలో ఆస్తి యొక్క సరసమైన విలువలో 90%.
చివరిలో టైటిల్ బదిలీ లేదు. బేరం కొనుగోలు ఎంపిక కూడా లేదు. లీజు పదం 6 సంవత్సరాలు, ఉపయోగకరమైన జీవితం 7 సంవత్సరాలు, కాబట్టి ఇక్కడ ప్రమాణాలు నెరవేరుతాయి. నాల్గవ ప్రమాణాలను తనిఖీ చేయడానికి, నెలవారీ చెల్లింపుల ప్రస్తుత విలువను $ 200 లెక్కించాలి. లీజు చెల్లింపు యొక్క ప్రస్తుత విలువ * 0 1,033, ఇది ఆస్తి యొక్క సరసమైన విలువలో 90% కంటే ఎక్కువ. కాబట్టి, ఇది మూలధన లీజు.
- నెలల సంఖ్య = (6 * 12) అనగా 72 నెలలు
- * కనీస లీజు చెల్లింపు యొక్క ప్రస్తుత విలువ = 0 1,033
- తరుగుదల = ($ 11,000 / 7) అనగా $ 1,571
- 1 వ నెల వడ్డీ present ప్రస్తుత విలువలో 1% = $ 10
- లీజు బాధ్యత- వడ్డీ వ్యయం = 200-10 = $ 190
పద్దుల చిట్టా
# 1 - మొదటి నెలలో
# 2 - మిగిలిన నెలల్లో
ఉదాహరణ # 2
ఒక వాహనం సరసమైన విలువ, 000 16,000 మరియు లీజు వ్యవధి 3 సంవత్సరాలు. లీజు యొక్క నెలవారీ చెల్లింపు $ 500, అందులో $ 50 నిర్వహణకు సంబంధించినది. మార్కెట్లో వడ్డీ రేటు 4%. వాహనం యొక్క ఉపయోగకరమైన జీవితం 8 సంవత్సరాలు. లీజు ఒప్పందం ముగింపులో, అద్దెదారు ఆస్తిని $ 1000 వద్ద కొనుగోలు చేయవచ్చు. ఇది ఏ రకమైన లీజు?
పరిష్కారం: ఇది మూలధన లీజు కాదా అని తనిఖీ చేయడానికి మేము ప్రాథమిక నాలుగు ప్రమాణాలను తనిఖీ చేయాలి.
- లీజు వ్యవధి ముగింపులో యాజమాన్యం అద్దెదారుకు మార్చబడుతుంది.
- అద్దెదారు మార్కెట్ ముగింపు కంటే తక్కువ విలువతో పదం చివరిలో ఒక ఆస్తిని కొనుగోలు చేయవచ్చు.
- లీజు పదం ఆస్తి యొక్క ఉపయోగకరమైన జీవితంలో కనీసం 75% కలిగి ఉంటుంది.
- లీజు చెల్లింపు యొక్క ప్రస్తుత విలువ ప్రారంభంలో ఆస్తి యొక్క సరసమైన విలువలో 90%.
చివరిలో టైటిల్ బదిలీ లేదు. బేరం కొనుగోలు ఎంపిక కూడా లేదు. లీజు వ్యవధి 3 సంవత్సరాలు, ఉపయోగకరమైన జీవితం 8 సంవత్సరాలు. 3 సంవత్సరాలు 8 సంవత్సరాలలో 75% కన్నా తక్కువ, కాబట్టి మూలధన లీజు అకౌంటింగ్ కోసం మూడు పరీక్షలు నెరవేరలేదు. నాల్గవ ప్రమాణాలను తనిఖీ చేయడానికి, మేము monthly 450 యొక్క నెలవారీ చెల్లింపుల ప్రస్తుత విలువను లెక్కించాల్సిన అవసరం ఉంది (నిర్వహణ మినహా) లీజు చెల్లింపు యొక్క ప్రస్తుత విలువ * 15,292, ఇది ఆస్తి యొక్క సరసమైన విలువలో 90% కంటే ఎక్కువ (90% $ 16,000 $ 14,400). కాబట్టి, ఇది మూలధన లీజు.
- నెలల సంఖ్య = (3 * 12) అనగా 36 నెలలు
- * కనీస లీజు చెల్లింపు యొక్క ప్రస్తుత విలువ = $ 15,292
- తరుగుదల = ($ 16,000 / 8) అనగా $ 2,000
- 1 వ నెల వడ్డీ present ప్రస్తుత విలువలో 4% = $ 50
- లీజు బాధ్యత- వడ్డీ వ్యయం = 450-50 = $ 400
పద్దుల చిట్టా
# 1 - మొదటి నెలలో
# 2 - మిగిలిన నెలల్లో
* ప్రస్తుత విలువ = MLP + MLP * (1- (1 + నెలవారీ వడ్డీ రేటు) ^ (- కాలాల సంఖ్య + 1)) / నెలవారీ వడ్డీ రేటు
ముగింపు
- క్యాపిటల్ లీజ్ అనేది ఒక రకమైన లీజు, ఇక్కడ ఆస్తులకు సంబంధించిన అన్ని హక్కులు అద్దెదారునికి బదిలీ చేయబడతాయి మరియు అద్దెదారు మాత్రమే ఆస్తికి ఆర్థిక సహాయం చేస్తుంది.
- అద్దెదారు లీజు చెల్లింపు యొక్క వడ్డీ భాగాన్ని లాభం మరియు నష్ట ఖాతాలో ఖర్చుగా నమోదు చేస్తుంది.
- నాలుగు ప్రమాణాలలో దేనినైనా నెరవేర్చడం మూలధన లీజుగా వర్గీకరణకు దారితీస్తుంది.
