పన్ను ముందు లాభం (ఫార్ములా, ఉదాహరణలు) | పిబిటిని ఎలా లెక్కించాలి?
పన్ను నిర్వచనానికి ముందు లాభం
COGS, SG & A, తరుగుదల & రుణ విమోచన, అలాగే వడ్డీ వ్యయం వంటి నాన్-ఆపరేటింగ్ ఖర్చులు, కానీ చెల్లించే ముందు, నిర్వహణ ఖర్చులు లెక్కించిన తరువాత సంపాదించిన లాభాలను కొలిచే ఒక సంస్థ యొక్క ఆదాయ ప్రకటనలోని ఒక లైన్ అంశం పన్ను ముందు లాభం (PBT). ఆదాయపు పన్ను నుండి. ఇది ఒక ముఖ్యమైన కొలత, ఎందుకంటే ఇది కార్పొరేట్ పన్నులలో చెల్లింపులు చేయడానికి ముందు సంస్థ యొక్క మొత్తం లాభదాయకత మరియు పనితీరును ఇస్తుంది.
ఆదాయపు పన్నును తగ్గించడం ద్వారా నికర లాభాలను లెక్కించడానికి పిబిటిని మరింత ఉపయోగిస్తారు.
పన్ను ముందు లాభం యొక్క సూత్రం
కింది ఫార్ములా ద్వారా పిబిటిని లెక్కించవచ్చు:
పిబిటి = రాబడి - (అమ్మిన వస్తువుల ధర - తరుగుదల వ్యయం - నిర్వహణ వ్యయం - ఆసక్తి వ్యయం)
ఆదాయంతో లేదా అమ్మకాలతో ప్రారంభమయ్యే ఆదాయ ప్రకటన PBT ని ఈ క్రింది విధంగా లెక్కిస్తుంది:
పన్ను ముందు లాభం యొక్క ఆకృతి
ఆదాయం లేదా అమ్మకాలు
తక్కువ: అమ్మిన వస్తువుల ఖర్చు
స్థూల లాభం
తక్కువ: నిర్వహణ వ్యయం
నిర్వహణ ఆదాయం
తక్కువ: వడ్డీ వ్యయం
గమనిక
ఇది పిబిటి లెక్కింపు కోసం ఒక సాధారణ ఫార్మాట్ మరియు సంక్లిష్టతలో తేడా ఉంటుంది.
పన్ను ముందు లాభం యొక్క ఉదాహరణలు
పిబిటి యొక్క కొన్ని ఉదాహరణలు క్రింద ఉన్నాయి
పన్ను ఎక్సెల్ మూసకు ముందు మీరు ఈ లాభాన్ని ఇక్కడ డౌన్‌లోడ్ చేసుకోవచ్చు - పన్ను ఎక్సెల్ మూసకు ముందు లాభం
ఉదాహరణ # 1
కంపెనీ XYZ లిమిటెడ్ US $ 12 మిలియన్ల అమ్మకాలను కలిగి ఉంది మరియు దాని PBT ని కొలవాలనుకుంటుంది. దిగువ పట్టిక వేర్వేరు ఖర్చులు / ఖర్చులపై అంతర్దృష్టిని ఇస్తుంది.
పై డేటా నుండి, మేము ఈ క్రింది సమాచారాన్ని పొందుతాము.
స్థూల లాభం పొందడానికి ఆదాయ వ్యయాన్ని తీసివేయండి.
స్థూల లాభం ఉంటుంది -
- =12000000-7500000
- స్థూల లాభం = 4500000
పన్నుకు ముందు లాభం పొందడానికి తరుగుదల, ఎస్జీ & ఎ ఖర్చులు మరియు వడ్డీ వ్యయాన్ని తగ్గించండి.
కాబట్టి, ఫార్ములా ప్రకారం పిబిటి లెక్కింపు
- = 4500000-550000-2200000-800000
- పిబిటి = 950000
ఉదాహరణ # 2
AAA లిమిటెడ్ మరియు BBB లిమిటెడ్ ఒకే తరహా పరిశ్రమలలో ఒకే రకమైన మరియు ఉత్పత్తి మార్గాలతో పనిచేస్తాయి. విశ్లేషకుల బృందం ఈ రెండు సంస్థల పిబిటిల యొక్క తులనాత్మక విశ్లేషణ చేయాలనుకుంటుంది, మరియు వారికి ఈ క్రింది సమాచారం ఉంది-
పై డేటా నుండి, మేము ఈ క్రింది సమాచారాన్ని పొందుతాము.
పన్ను ముందు లాభం లెక్కింపు
కాబట్టి, ఫార్ములా ప్రకారం పరిమితమైన AAA యొక్క PBT లెక్కింపు క్రింది విధంగా ఉంటుంది,
- =$22000000-$14000000-$3000000
- పిబిటి = $ 5000000
కాబట్టి, ఫార్ములా ప్రకారం పరిమితం చేయబడిన BBB యొక్క PBT లెక్కింపు క్రింది విధంగా ఉంటుంది,
- =$22000000-$14800000-$2500000
- పిబిటి = $ 4700000
పన్ను తరువాత లాభం లెక్కించడం
కాబట్టి, ఫార్ములా ప్రకారం పరిమితమైన AAA యొక్క PAT లెక్కింపు క్రింది విధంగా ఉంటుంది,
- =$5000000-$5000000*30%
- PAT = $ 3500000
కాబట్టి, ఫార్ములా ప్రకారం పరిమితం చేయబడిన BBB యొక్క PAT లెక్కింపు క్రింది విధంగా ఉంటుంది,
- =$4700000-$4700000*36%
- PAT = $ 3008000
పన్ను ముందు లాభం పనితీరును కొలిచేటప్పుడు, ఇది లాభదాయకతపై సరిగ్గా ప్రతిబింబించదని ఇది చూపిస్తుంది. మరోవైపు, పిబిటి మంచి లాభదాయకతను అంచనా వేస్తుంది కాని ఉత్పాదకత, సామర్థ్యాలు మరియు పనితీరు స్థాయిలు వంటి పారామితులపై అంతర్దృష్టులను ఇవ్వడంలో తక్కువగా ఉంటుంది.
పిబిటి కొలత యొక్క ప్రయోజనాలు
సారూప్య వ్యాపారం, లక్షణాలు మరియు స్కేల్ ఉన్న కంపెనీలను పన్ను ముందు వారి లాభాలకు సంబంధించి తులనాత్మక ప్రాతిపదికన విశ్లేషించవచ్చు:
- వేర్వేరు పన్ను వ్యవస్థలకు ఆత్మాశ్రయత ఉన్నందున పిబిటి కంపెనీల తులనాత్మక ప్రదర్శనలను తప్పుదారి పట్టించగలదు. అందువల్ల, మునుపటి లైన్ ఐటెమ్, పిబిటి, పన్నుల యొక్క వైవిధ్య స్వభావాన్ని తొలగించడం ద్వారా పోలికను పరిగణనలోకి తీసుకుంటుంది.
- PBT, PAT కి వ్యతిరేకంగా (పన్ను తర్వాత లాభం), పనితీరు యొక్క కొలత. వైవిధ్యమైన పన్ను విధానాల పరిస్థితిలో, పనితీరు కొలత కంటే PAT లాభదాయకత గణన వైపు మొగ్గు చూపుతుంది.
- పన్ను ముందు లాభం ఒక సంస్థ యొక్క రుణ బాధ్యతలను కూడా అంగీకరిస్తుంది. ఒక సంస్థ యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్లో దీర్ఘకాలిక రుణ మరియు లీజు బాధ్యతలు దాని ఆదాయ ప్రకటన యొక్క వడ్డీ వ్యయ కాలమ్‌లో ప్రతిబింబిస్తాయి.
పిబిటి కొలత యొక్క ప్రతికూలతలు
- పన్ను విధించని లాభాలు కంపెనీల ఉచిత నగదు ప్రవాహాల (ఎఫ్‌సిఎఫ్) యొక్క నిజమైన ఖాతాను ఇవ్వవు. ఎఫ్‌సిఎఫ్ పద్ధతులు ఉపయోగించినట్లయితే ఇది సంస్థ యొక్క సందేహాస్పద విలువను కలిగిస్తుంది.
- పరిశీలనలో ఉన్న సంస్థల కార్యకలాపాలు సారూప్యంగా లేనట్లయితే - స్వభావం మరియు స్థాయిలో - పోలిక ప్రయోజనాల కోసం పిబిటి పూర్తి కొలత కాదు.
లాభదాయకత / పనితీరు యొక్క కొలతగా పిబిటి యొక్క పరిమితి
ఆపరేటింగ్ మరియు నాన్-ఆపరేటింగ్ రెండింటిలో కంపెనీలు తమ అమ్మకాలు, మరియు ఖర్చులు పరంగా ఎలా పనిచేశాయో PBT స్పష్టమైన చిత్రాన్ని ఇస్తున్నప్పటికీ, వివిధ వ్యాపార సెట్టింగులలో పనిచేసే కంపెనీల దిగువ శ్రేణిని అంచనా వేయడం కష్టమవుతుంది.
- పన్ను విధానాలు ప్రపంచవ్యాప్తంగా గణనీయంగా మారుతుంటాయి.
- సంస్థ యొక్క లాభాలు పన్ను ప్రయోజనాలకు అర్హులు.
ఈ పరిస్థితులు కంపెనీల దిగువ శ్రేణిలో గణనీయమైన వ్యత్యాసాన్ని కలిగిస్తాయి మరియు పనితీరు కాకపోతే లాభదాయకతను పునర్నిర్వచించాయి.
గమనించవలసిన PBT మరియు పాయింట్ల యొక్క ప్రాముఖ్యత
సంస్థ యొక్క పనితీరును అంచనా వేయగల అనేక ఇతర అంశాలు ఉన్నప్పటికీ, పన్నుకు ముందు లాభం ముఖ్యమైనది ఎందుకంటే ఇది సంస్థ చేసిన అన్ని ఖర్చులను గమనిస్తుంది. మేము చక్కటి వివరాల్లోకి వెళుతున్నప్పుడు, విశ్లేషణ మెరుగ్గా మారుతుంది మరియు వ్యాపారం యొక్క ఆరోగ్యం గురించి ఎక్కువ అవగాహన ఇస్తుంది.
ఏదేమైనా, వ్యాపారానికి సంబంధించిన గుణాత్మక అంశాలను పట్టించుకోని ఏదైనా విశ్లేషణ అసంపూర్ణంగా ఉంది. ఆ విషయం కోసం, సంస్థ యొక్క గుణాత్మక విశ్లేషణను విశ్లేషకులు నిర్లక్ష్యం చేస్తే పన్ను తర్వాత లాభం కూడా వ్యర్థం అవుతుంది. కంపెనీలు ఆయా పిబిటిల సంఖ్యా విలువలపై మదింపు చేయబడవని సూచించాలి. సంస్థల యొక్క పూర్తి విశ్లేషణలను గీయడానికి అంతర్లీన అంచనాలు మరియు కారణాలు సమానంగా ముఖ్యమైనవి.
పన్ను ముందు లాభం పన్ను ముందు ఆదాయాలుగా కూడా సూచించవచ్చు:
పన్ను ముందు ఆదాయాలు, EBT = EBIT - వడ్డీ వ్యయం = PBT
ముగింపు
వ్యాపారంలో పిబిటి ఒక ముఖ్యమైన అంశం. ఇది పన్నులు మినహా మిగతా వాటిలో వ్యాపార పనితీరును కొలుస్తుంది. అన్ని ఖర్చులు చేర్చని స్థూల లాభం మరియు నిర్వహణ లాభం కాకుండా, పిబిటి విశ్లేషణ ఎల్లప్పుడూ వేర్వేరు వ్యాపారాలు అనుసరించే వేర్వేరు వ్యయ గుర్తింపు సూత్రాలను పరిగణించాలి.
సంస్థ యొక్క వడ్డీ చెల్లింపులు దాని అధిక పరపతిని సంగ్రహిస్తాయి మరియు విశ్లేషకులకు దాని ted ణానికి నిజమైన చిత్రాన్ని ఇస్తాయి. PBT ఈ సూచిక యొక్క మంచి కొలత అయితే, EBITDA మరియు EBIT ఒకే విధంగా గ్రహించడంలో విఫలమవుతాయి.
పెట్టుబడిదారుడి కోణం నుండి, వివిధ ఆర్థిక వ్యవస్థలలో ఉన్న వ్యాపారాలను పోల్చడానికి పిబిటి ఒక ఉపయోగకరమైన కొలత, తద్వారా వివిధ పన్నులకు లోబడి ఉంటుంది. అటువంటి సందర్భాల్లో PBT పనితీరును ఎంతవరకు ప్రతిబింబిస్తుంది - అమ్మకాలు, EBITDA మరియు EBIT.
