బాడ్ డెట్ రిజర్వ్ | చెడ్డ రుణ వ్యయం కోసం భత్యం
బాడ్ డెట్ రిజర్వ్ (అలవెన్స్) అంటే ఏమిటి?
బాడ్ డెట్ రిజర్వ్ అనేది అనుమానాస్పద ఖాతాల భత్యం అని కూడా పిలుస్తారు, ఇది సంస్థ యొక్క ఖాతాల పుస్తకాలలో స్వీకరించదగిన ఖాతాలకు వ్యతిరేకంగా కంపెనీ చేసిన కేటాయింపు, దీని కోసం కంపెనీ డబ్బును సేకరించలేకపోయే అవకాశం ఉంది భవిష్యత్తు.
ఇది ఖాతాల పుస్తకాలలో స్వీకరించదగిన ఖాతాలను ఆఫ్‌సెట్ చేస్తుంది (తగ్గిస్తుంది).
వ్యాపారం యొక్క బొటనవేలు నియమం లాభం పొందుతోంది. సమాజ శ్రేయస్సు కోసం పనిచేసే లాభాపేక్షలేని సంస్థలను పక్కన పెడితే, మిగతా సంస్థలన్నీ ఆదాయాన్ని పెంచడం ద్వారా లాభాలను ఆర్జించే దిశగా పనిచేస్తాయి. మనందరికీ తెలిసినట్లుగా, సంస్థలు సంపాదించిన ఆదాయం వస్తువుల పంపిణీ లేదా సేవ పూర్తయ్యే సమయంలో నగదు ద్వారా పరిష్కరించబడదు. మేము క్రెడిట్ వ్యవధిగా సూచించే మధ్య సమయం మందగించింది.
ఉదా., గ్రేట్ & కో. భారీ యంత్రాల తయారీ వ్యాపారంలో పాల్గొంటుంది, ఇది సాధారణంగా ఒక్కో ముక్కకు 00 1,00,000 కంటే ఎక్కువ ఖర్చు అవుతుంది. ఈ సందర్భంలో, కంపెనీ పాలసీ ప్రకారం నిర్వచించిన చెల్లింపు నిబంధనలు క్రింది విధంగా ఉన్నాయి:
- ఆర్డర్ అంగీకరించినప్పుడు 10% అడ్వాన్స్.
- కస్టమర్ ధృవీకరణ తర్వాత 50% వర్క్ ఆర్డర్ పూర్తయిన తర్వాత 30% చెల్లింపు విడుదల
- కస్టమర్ యొక్క గిడ్డంగి వద్ద యంత్రాల పంపిణీపై 30% చెల్లింపు విడుదల
- డెలివరీ అయిన 30 రోజుల తరువాత పూర్తి మరియు తుది చెల్లింపు విడుదల
మీరు గమనించి ఉండాలి, పై కేసులో చెల్లింపు నిబంధనలు కొంచెం క్లిష్టంగా ఉంటాయి. వాలెట్స్, బెల్టులు వంటి తోలు ఉపకరణాలను సరఫరా చేసే వ్యాపారంలో పాలుపంచుకున్న స్మాల్ & కో యొక్క ఉదాహరణను తీసుకోవటానికి ఇప్పుడు మరొక ఉదాహరణ తీసుకుందాం. సంస్థ యొక్క క్రెడిట్ విధానం ఏమిటంటే అన్ని చెల్లింపులు 45 లోపు చెల్లించాలి. కస్టమర్కు వస్తువులను పంపిణీ చేసిన రోజులు. గ్రేట్ & కోకు విరుద్ధంగా, స్మాల్ & కో. నేరుగా చెల్లింపు నిబంధనలను కలిగి ఉంది.
ఒక సంస్థకు క్రెడిట్ పాలసీ లేదా చెల్లింపు నిబంధనలు ఎంత సరళంగా లేదా సంక్లిష్టంగా ఉన్నా, అవి కొంత క్రెడిట్ రిస్క్‌తో సంబంధం కలిగి ఉంటాయి. క్రెడిట్ రిస్క్ అనేది కస్టమర్ డబ్బు చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు. ఇది సంస్థకు నష్టానికి దారితీస్తుందనే దాని గురించి రెండు ఆలోచనలు లేవు. ఈ నష్టాన్ని లెక్కించడానికి, సంస్థ తన ఖాతాల పుస్తకాలలో ఒక నిబంధనను నిర్వహిస్తుంది.
చెడ్డ రుణ నిల్వ ఎందుకు అవసరం?
అకౌంటింగ్ దాని స్వంత నియమాలు మరియు సూత్రాలను కలిగి ఉంది, ఇది ఖాతాల పుస్తకాలను నిర్వహించేటప్పుడు మరియు నవీకరించేటప్పుడు కట్టుబడి ఉండాలి. ప్రాథమిక పాలక అకౌంటింగ్ సూత్రం కన్జర్వేటిజం ప్రిన్సిపల్ ఆఫ్ అకౌంటింగ్ - ఇది నష్టాలను తొందరగా లెక్కించాలని సూచిస్తుంది, అయితే లాభం త్వరలోనే లభిస్తుందని తగిన రుజువు లభించిన తర్వాత మాత్రమే లాభం లెక్కించబడాలి.
అప్పులు చెడుగా మారే అవకాశం మరియు కస్టమర్లు పూర్తి మొత్తాన్ని చెల్లించకపోవటం ఎల్లప్పుడూ ఉన్నందున, భవిష్యత్ సంఘటనల కోసం మేము ఖాతాల పుస్తకాలలో రిజర్వ్‌ను కొనసాగిస్తాము.
చెడ్డ రుణ రిజర్వ్ ఉదాహరణ
ఇది పనిచేస్తుందని అర్థం చేసుకోవడానికి, ఖాతాల పుస్తకాలలో క్రెడిట్ అమ్మకపు లావాదేవీని లెక్కించడానికి మేము పాస్ చేసే ప్రాథమిక ఎంట్రీని మొదట చూద్దాం.
స్మాల్ & కో. 500 తోలు వాలెట్ల ఆర్డర్‌ను each 10 చొప్పున అమ్మారు. ముందస్తుగా ఆమోదించబడిన వాణిజ్య నిబంధనల ప్రకారం ఇది ఈ వస్తువులను కస్టమర్ యొక్క గిడ్డంగి వద్ద విజయవంతంగా పంపిణీ చేసింది. కస్టమర్ వస్తువుల పంపిణీని అంగీకరించినప్పుడు జాబితా యొక్క ప్రమాదం కస్టమర్కు ఇవ్వబడింది. ఈ సమయంలో, మేము ఈ క్రింది జర్నల్ ఎంట్రీని పుస్తకాలలో పాస్ చేస్తాము:
| స్వీకరించదగిన ఖాతాలు A / c…. డెబిట్ | $ 5000 |
| అమ్మకాలకు A / c… .. క్రెడిట్ | $ 5000 |
మనం చూడగలిగినట్లుగా, స్వీకరించదగిన ఖాతాలు ఎల్లప్పుడూ పుస్తకాలలో డెబిట్ బ్యాలెన్స్ చూపిస్తాయి, అయితే అమ్మకాలు ఆదాయం లాభం & నష్టం ఖాతాకు బదిలీ చేయబడతాయి.
ఇప్పుడు, చెడు రుణ నిల్వ యొక్క ఉద్దేశ్యం ఖాతాల స్వీకరణలను ఆఫ్‌సెట్ చేయడం, దీనికి ఖాతాల పుస్తకాల క్రెడిట్ బ్యాలెన్స్ ఉంటుంది. చెడు రుణ నిల్వ కోసం జర్నల్ ఎంట్రీ క్రింది విధంగా ఉంది:
| చెడు రుణ వ్యయం A / c లేదా చెడ్డ రుణానికి భత్యం A / c…. డెబిట్ | $ 50 |
| బాడ్ డెట్ రిజర్వ్ A / c… .. క్రెడిట్ | $ 50 |
బాడ్ డెట్ రిజర్వ్ ఖాతా స్వీకరించదగిన ఖాతాలను A / c $ 50 తగ్గిస్తుంది, మరియు బుక్స్ ఆఫ్ అకౌంట్స్‌లో సమర్పించాల్సిన నికర ఖాతాలు 50 4950 (సంస్థ యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్).
బాడ్ డెట్ రిజర్వ్ అకౌంటింగ్
మీరు గమనించినట్లుగా, పైన పేర్కొన్న చెడ్డ రుణ రిజర్వర్ జర్నల్ ఎంట్రీకి డెబిట్ ప్రభావాన్ని ఇవ్వడానికి రెండు వేర్వేరు ఖాతాలు ఉపయోగించబడ్డాయి. చెడ్డ రుణ వ్యయానికి రెండు మార్గాలు ఉన్నందున దీనికి కారణం:
- ప్రత్యక్ష చెడు debt ణం పద్ధతిని వ్రాస్తుంది - చెల్లింపు స్వీకరించబడని ఇన్‌వాయిస్‌ని సంస్థ గుర్తించగలిగినప్పుడు ఈ ప్రత్యేక పద్ధతి ఉపయోగించబడుతుంది. ఈ పద్ధతిలో ఆదాయాన్ని రాయడం ఉంటుంది మరియు అమ్మకాలు మరియు అప్పులు చెడుగా మారడం మధ్య ఒకదానికొకటి సహసంబంధం ఉన్నప్పుడు సాధ్యమవుతుంది. ఇది దూకుడు పద్ధతి, మరియు ఈ సందర్భంలో, మొత్తం ఇన్వాయిస్ రివర్స్ అవుతుంది, ఇది పన్నులు మరియు ఇన్వాయిస్‌తో పాటు బుక్ చేయబడిన ఇతర చట్టబద్ధమైన బకాయిలను కూడా తిప్పికొట్టడానికి దారితీస్తుంది.
- ప్రొవిజనింగ్ పద్ధతి - చెడు రుణ నిల్వను లెక్కించడానికి ఇది తక్కువ దూకుడు పద్ధతి. ఈ సందర్భంలో, చెడు రుణ వ్యయం కోసం ఒక నిబంధన సృష్టించబడుతుంది, ఇది తదుపరి అకౌంటింగ్ వ్యవధిలో వ్రాయబడుతుంది మరియు మళ్ళీ క్రొత్త నిబంధన సృష్టించబడుతుంది. చాలా సంస్థలు ఈ పద్ధతిలో ముందుకు సాగడానికి ఇష్టపడతాయి. ఈ పద్ధతి మ్యాచింగ్ కాన్సెప్ట్ మరియు అక్రూవల్ అకౌంటింగ్ కాన్సెప్ట్‌తో కలిసి పనిచేస్తుంది.
ఒక నిర్దిష్ట వ్యవధిలో బుక్ చేసిన మ్యాచింగ్ కాన్సెప్ట్ రెవెన్యూ ఆదాయాన్ని సంపాదించడానికి అయ్యే ఖర్చులతో సరిపోలాలి. ఆదాయాన్ని గుర్తించిన అదే కాలంలో ఖర్చులు కూడా గుర్తించబడాలని దీని అర్థం. నిబంధన పద్ధతిని ఉపయోగించడం ద్వారా, ఆదాయాన్ని బుక్ చేసిన కాలంలో చెడు అప్పుల భత్యాన్ని మీరు గుర్తించవచ్చు.
ప్రొవిజన్ పద్దతి యొక్క పై ప్రయోజనం ప్రత్యక్ష చెడు రుణ వ్రాత పద్ధతి యొక్క ప్రతికూలత. ఆదాయం బుక్ చేయబడినప్పుడు ఎల్లప్పుడూ సమయం ఆలస్యం అవుతుంది, మరియు ఆ మొత్తం స్వీకరించబడదని కంపెనీ ఖచ్చితంగా ఉంది. ఇది అకౌంటింగ్ యొక్క మ్యాచింగ్ కాన్సెప్ట్‌తో సరిగ్గా సాగదు మరియు అందువల్ల అకౌంటింగ్ స్టాండర్డ్స్ కూడా అంగీకరించదు.
చెడు రుణ భత్యాన్ని అంచనా వేయడానికి సాంకేతికతలు
చెడు రుణ నిల్వ యొక్క అర్ధాన్ని అర్థం చేసుకున్న తరువాత, తదుపరి ముఖ్యమైన ప్రశ్న ఏమిటంటే చెడ్డ రుణ భత్యం కారణంగా బుక్ చేయవలసిన ఖర్చును ఎలా నిర్ణయించాలి. చెడు రుణ భత్యం అంచనా వేయడానికి అనేక పద్ధతులు అందుబాటులో ఉన్నాయి; అయితే, చాలా ముఖ్యమైనవి ఈ క్రింది విధంగా ఉన్నాయి:
# 1 - చారిత్రక డేటా
చారిత్రక డేటా అంచనాలు మరియు అంచనాలకు తగిన ఆధారాన్ని అందిస్తుంది. చారిత్రక డేటాపై ధోరణి విశ్లేషణ చేయవచ్చు, ఇది అవసరమైన చెడు రుణ వ్యయాన్ని అంచనా వేయడానికి ఉపయోగపడుతుంది.
కింది చారిత్రక డేటా ఆ కాలంలో బుక్ చేసిన మొత్తం రాబడుల శాతంగా ఒక నిర్దిష్ట కాలంలో అప్పులు చెడుగా మారడం యొక్క అవలోకనాన్ని ఇస్తుంది.
| వివరాలు | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 |
| ఇచ్చిన సంవత్సరం 31-డిసెంబర్ నాటికి స్వీకరించదగిన ఖాతాలు | $ 1,92,000 | $ 2,20,000 | $ 1,85,000 | $ 2,07,000 |
| ఇచ్చిన సంవత్సరంలో అసలైన చెడ్డ రుణ వ్యయం | $ 3,500 | $ 4,100 | $ 3,600 | $ 4,050 |
| స్వీకరించదగిన ఖాతాల నిష్పత్తిగా వాస్తవ చెడ్డ రుణ వ్యయం శాతం | 1.82% | 1.86% | 1.95% | 1.96% |
పై డేటా నుండి, ధోరణిని సులభంగా నిర్ణయించవచ్చు. సంస్థ యొక్క అసలైన చెడు అప్పు సంవత్సరానికి పెరుగుతోంది, కానీ చాలా స్థిరంగా ఉంది. ఇచ్చిన సంవత్సరాల్లో గొప్ప జంప్ లేదు. ఈ ధోరణి గత సంవత్సరాల్లో సెట్ చేయబడింది. సంస్థ యొక్క అసలైన చెడ్డ రుణ వ్యయం ఎక్కడో 2% కన్నా తక్కువ అని స్పష్టంగా తెలుస్తుంది, 2017 క్యాలెండర్ సంవత్సరంలో చెడు రుణ భత్యం వలె స్వీకరించదగిన 2% ఖాతాలను కంపెనీ వివేకంతో తీసుకోవచ్చు.
ధోరణి విశ్లేషణ మరియు చారిత్రక డేటా సాధారణంగా సంస్థ యొక్క నిర్ణయాధికారులకు కొంత అవగాహన ఇస్తుంది. కానీ ధోరణిని అభివృద్ధి చేయలేని సందర్భాలు ఉండవచ్చు, లేదా గత డేటా అందుబాటులో లేదు లేదా అందుబాటులో ఉన్న డేటా పూర్తి / సరైనది కాదు. ఈ సందర్భాలలో, చెడు రుణ భత్యాన్ని అంచనా వేయడానికి కంపెనీ ఇతర పద్ధతులను ఎంచుకోవచ్చు.
# 2 - పరేటో విశ్లేషణ
పరేటో విశ్లేషణ అనేది గణాంక సాంకేతికత, ఇది చెడ్డ రుణ భత్యం మొత్తాన్ని అంచనా వేయడానికి ఉపయోగపడుతుంది. పరేటో సూత్రం 80-20 నియమం ద్వారా నిర్వహించబడుతుంది, అంటే సాధారణంగా, 80% ప్రయోజనం కేవలం 20% పనిని చేయడం ద్వారా పొందవచ్చు.
స్వీకరించదగిన ఖాతాలకు ఈ సూత్రాన్ని వర్తింపజేస్తే, సాధారణంగా, ఖాతాల పుస్తకాలలో సమర్పించదగిన మొత్తం ఖాతాలలో 80% మొత్తం వినియోగదారుల సంఖ్యలో 20% ఉంటుంది. కాబట్టి, మరో మాటలో చెప్పాలంటే, ఈ 20% కస్టమర్లు పునరావృతమవుతున్నారు మరియు ముఖ్య కస్టమర్లు, వారు సంస్థ నుండి వస్తువులు లేదా సేవలను క్రమం తప్పకుండా సరఫరా చేయాలనుకుంటే సాధారణంగా డిఫాల్ట్ అవ్వదు. చెడు రుణ వ్యయాన్ని విశ్లేషించడానికి, కంపెనీ మిగిలిన 80% కస్టమర్లపై దృష్టి పెట్టవచ్చు, ఇది బ్యాలెన్స్ షీట్ నుండి స్వీకరించదగిన ఖాతాలలో 20% మాత్రమే ఉంటుంది.
ఖచ్చితమైన పద్ధతి లేదు, మరియు ఒక సంస్థ దాని చరిత్ర, మార్కెట్లో పోటీతత్వం, పరిశ్రమ అనుభవం మొదలైన వాటిని దృష్టిలో ఉంచుకుని ఈ పద్ధతిని ఎంచుకోవచ్చు. పై పద్ధతుల కలయికను కూడా ఉపయోగించవచ్చు.
చెడ్డ రుణ వ్యయానికి కేటాయింపు శాతం
ఒక సంస్థ చేసే చెడు రుణ వ్యయం సాధారణంగా ఈ క్రింది అంశాలపై ఆధారపడి ఉంటుంది:
# 1 - సంస్థ యొక్క క్రెడిట్ విధానం:
సంస్థ యొక్క క్రెడిట్ పాలసీ మొత్తం కంపెనీ రిస్క్ ఆకలితో నిర్వహించబడుతుంది. కంపెనీ రిస్క్ తీసుకునేవారు అయితే, అది ఉదార క్రెడిట్ పాలసీని కలిగి ఉంటుంది, ఉదా., సాధారణ 45 రోజుల క్రెడిట్‌కు బదులుగా 60 రోజుల క్రెడిట్ వంటి అనుకూలమైన చెల్లింపు నిబంధనలను కలిగి ఉంటుంది. మరోవైపు, రిస్క్-విముఖత కలిగిన సంస్థ కఠినమైన క్రెడిట్ పాలసీని కలిగి ఉంటుంది, ఉదా., వారి వినియోగదారుల నుండి క్రొత్త ఆర్డర్‌ను అంగీకరించే ముందు దాని యొక్క పూర్తి నేపథ్య తనిఖీ అవసరం.
సాధారణంగా చెప్పాలంటే, కఠినమైన క్రెడిట్ పాలసీలు కలిగిన కంపెనీలు వారు ఉత్పత్తులను ఎవరికి విక్రయించారనే దానితో సంబంధం లేకుండా ఆదాయాన్ని పెంచే విధానాన్ని కలిగి ఉన్న సంస్థల కంటే తక్కువ చెడ్డ రుణ వ్యయానికి గురవుతాయి.
# 2 - మార్కెట్ డైనమిక్స్:
కంపెనీ, రంగం మరియు దేశం యొక్క ఆర్ధిక ఆరోగ్యం కూడా ఇచ్చిన కంపెనీకి చెడ్డ రుణ వ్యయం మొత్తాన్ని నిర్ణయించే అంశం. మొత్తం ఆర్థిక వ్యవస్థ కష్ట సమయాలను (యుద్ధం, ఆర్థిక మాంద్యం) ఎదుర్కొంటుంటే, వస్తువులు సరఫరా చేసే దేశంలో చెడు రుణ ఖర్చులు పెరుగుతాయి.
# 3 - కంపెనీకి చెందిన రంగం:
చెడు రుణ వ్యయం కూడా కంపెనీకి చెందిన రంగంపై ఆధారపడి ఉంటుంది. ఉదా., టెలికమ్యూనికేషన్ రంగానికి దాని ప్రీపెయిడ్ కస్టమర్ల ద్వారా దాని ప్రధాన ఆదాయ వనరు ఉంది, అక్కడ చెడు రుణ వ్యయాల పరిధి లేదు, ఎందుకంటే ఇది డబ్బు అందుకున్న తర్వాత మాత్రమే సేవలను అందిస్తుంది. ఈ రంగంలో, కంపెనీలు దాని పోస్ట్-పెయిడ్ కస్టమర్లకు మాత్రమే చెడు రుణ భత్యం చెల్లించాలి.
# 4 - మొత్తం విశ్లేషణ కంపెనీ ఖాతాల స్వీకరించదగిన వాటిని ఈ క్రింది బకెట్లలో ఉంచడం ద్వారా:
- 90 రోజుల కన్నా తక్కువ వయస్సు
- 91 రోజుల నుండి 180 రోజుల వయస్సు
- 181 రోజుల నుండి 1 సంవత్సరం వయస్సు
- ఒక సంవత్సరం కంటే ఎక్కువ వయస్సు కానీ 2 సంవత్సరాల కన్నా తక్కువ వయస్సు
- రెండేళ్లకు పైగా
సంస్థ ప్రతి బకెట్‌లోకి మరింత క్రిందికి రంధ్రం చేయగలదు, ప్రత్యేకించి 180 కంటే ఎక్కువ పాత బ్రాకెట్లలో మరియు ఆలస్యం యొక్క కారణాలను గుర్తించవచ్చు, వివాదాలు ఉంటే ఏదైనా పరిష్కరించవచ్చు. ఈ వ్యాయామం సంస్థకు structure ణ నిర్మాణం మరియు bad హించదగిన చెడు రుణ ఖర్చులను భరించటానికి నిర్వహించాల్సిన మొత్తం నిబంధనల గురించి న్యాయమైన ఆలోచనను ఇస్తుంది. ప్రకాశవంతమైన వైపు, ఈ చర్య స్థిరమైన ఫాలో-అప్ ద్వారా దీర్ఘకాలిక పెండింగ్‌లో ఉన్న కొన్ని అప్పులను తిరిగి పొందడంలో కూడా సహాయపడుతుంది.
ఖాతాల పుస్తకాలను మార్చటానికి చెడు రుణ నిల్వ ఎలా ఉపయోగించబడుతుంది?
- ఇది సంస్థ యొక్క నికర పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే లాభాలను తగ్గించడానికి ఉపయోగపడే మంచి టెక్నిక్, ఇది ఆదాయపు పన్ను వ్యయాన్ని తగ్గించడంలో సహాయపడుతుంది. అందువల్ల, కఠినమైన పన్ను నియమాలు ఉన్నాయి, ఇవి పన్ను ఆదా ప్రయోజనాల కోసం చెడు రుణ నిల్వను కంపెనీలు పొందకుండా నిరోధించగలవు.
- అసలైన చెడు రుణ వ్యయం భారీ నష్టాలకు దారితీస్తుంది. మెరుగైన ఆర్థిక స్థితిని చూపించడానికి, నిర్వాహకులు విండో డ్రెస్సింగ్ పద్ధతులను ఎంచుకోవచ్చు, ఇది మొత్తం చెడ్డ రుణ వ్యయాన్ని తగ్గిస్తుంది మరియు స్వీకరించదగిన ఖాతాలను చూపుతుంది. ఇది సంస్థ యొక్క ప్రస్తుత ఆస్తులను పెంచడమే కాక, వాస్తవ నష్టాలను కూడా తగ్గిస్తుంది.
పై పరిస్థితులను నివారించడానికి, నిర్వహణ మరియు కఠినమైన విధానాలకు టాప్-డౌన్ విధానం సంస్థ యొక్క భవిష్యత్తును భద్రపరచడంలో చాలా దూరం వెళ్తుంది.
