వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి జర్నల్ ఎంట్రీ | ఎలా గుర్తించాలి?
వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తుల కోసం జర్నల్ ఎంట్రీలు
ఒక సంస్థ తన పన్నును లేదా చెల్లించిన ముందస్తు పన్నును ఒక నిర్దిష్ట ఆర్థిక కాలానికి చెల్లించినట్లయితే, అప్పుడు చెల్లించిన అదనపు పన్నును వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి అని పిలుస్తారు మరియు పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయానికి మరియు అకౌంటింగ్ ఆదాయానికి మధ్య వ్యత్యాసం ఉన్నప్పుడు దాని జర్నల్ ఎంట్రీ సృష్టించబడుతుంది.
వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి యొక్క క్రింది దృష్టాంతం ఉండవచ్చు:
- పన్ను లాభం కంటే పుస్తక లాభం తక్కువగా ఉంటే. అప్పుడు వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులు సృష్టించబడతాయి.
- ఒకవేళ, పుస్తకాల ప్రకారం, ఖాతాలలో నష్టం ఉంది, కానీ ఆదాయపు పన్ను నిబంధనల ప్రకారం, సంస్థ లాభాలను చూపిస్తుంది, అప్పుడు పన్ను చెల్లించాలి మరియు భవిష్యత్ సంవత్సరపు పన్ను చెల్లింపు కోసం ఉపయోగించబడే వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తుల క్రిందకు వస్తుంది.
వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి జర్నల్ ఎంట్రీలకు ఉదాహరణలు
మీ కంపెనీ $ 30,000 కోసం ఒక ఆస్తిని కొనుగోలు చేసిందని అనుకుందాం, ఇది పుస్తకాలలో 3 సంవత్సరాలలో సరళ విలువ లేకుండా విలువలను తగ్గించగలదు. కానీ కొన్ని పన్ను నిబంధనల కారణంగా, పన్ను ప్రయోజనాల కోసం, ఈ ఆస్తిని ఒక సంవత్సరంలోనే పూర్తిగా తగ్గించవచ్చు. పన్ను రేటు 30% అని చెప్పండి మరియు రాబోయే మూడేళ్ళకు EBITDA సంవత్సరానికి $ 50,000.
1 సంవత్సరంలో:
- EBITDA = $ 50,000
- పుస్తకాల ప్రకారం తరుగుదల = 30,000/3 = $ 10,000
- పుస్తకాల ప్రకారం పన్ను ముందు లాభం = 50000-10000 = $ 40,000
- పుస్తకాల ప్రకారం పన్ను = 40000 * 30% = $ 12,000
కానీ పన్ను నియమం ప్రకారం, ఈ ఆస్తిని మొదటి సంవత్సరాల్లో పూర్తిగా తగ్గించవచ్చు.
- కాబట్టి పన్ను నిబంధనల ప్రకారం పన్ను ముందు లాభం = 50000-30000 = $ 20,000
- అసలు పన్ను చెల్లించబడింది = 20,000 * 30% = $ 6,000
మొదటి సంవత్సరం పన్ను మరియు అకౌంటింగ్ నిబంధనల కారణంగా మీ కంపెనీ ఎక్కువ పన్నును చూపించింది కాని తక్కువ పన్ను చెల్లించింది అంటే దాని పుస్తకం 1 వ సంవత్సరానికి వాయిదాపడిన పన్ను బాధ్యతను సృష్టించింది.
- సంవత్సరంలో వాయిదాపడిన పన్ను బాధ్యత 1 = 12000-6000 = $ 6,000
వాయిదాపడిన పన్నును గుర్తించడానికి కింది జర్నల్ ఎంట్రీ 1 వ సంవత్సరంలో ఆమోదించాలి:
2 వ సంవత్సరంలో:
- పుస్తకాల ప్రకారం పన్ను సమానంగా ఉండాలి = $ 12,000
కానీ వాస్తవాలలో, మీరు మొత్తం ఆస్తిని 1 సంవత్సరంలో తగ్గించారు, కాబట్టి రెండవ సంవత్సరంలో.
- అసలు పన్ను చెల్లించబడింది = 50,000 * 30% = $ 15,000
మేము Y2 లో చూడగలిగినట్లుగా, అసలు పన్ను చెల్లించినది అంటే పుస్తకాలలో చెల్లించవలసిన పన్ను కంటే ఎక్కువ
- Y2 = 15,000 -12,000 = $ 3,000 లో వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి
వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తిని గుర్తించడానికి కింది జర్నల్ ఎంట్రీ 2 వ సంవత్సరంలో ఆమోదించాలి:
సంవత్సరం 3 -
3 వ సంవత్సరంలో కూడా ఇదే మార్గం:
- వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి = $ 3,000
వాయిదాపడిన పన్నును గుర్తించడానికి కింది జర్నల్ ఎంట్రీ 3 వ సంవత్సరంలో ఆమోదించాలి:
ఇప్పుడు, ఈ మూడేళ్ళలో మీరు చూస్తే మొత్తం వాయిదాపడిన పన్ను బాధ్యత = $ 6,000 మరియు మొత్తం వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి = $ 3,000 + $ 3,000 = $ 6,000 అందువల్ల ఆస్తి జీవితంలో వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి మరియు వాయిదాపడిన పన్ను బాధ్యత ఒకదానికొకటి రద్దు చేయబడ్డాయి.
మైక్రోసాఫ్ట్ వాయిదా వేసిన ఆదాయపు పన్ను ప్రకటన
మైక్రోసాఫ్ట్ కార్ప్ వాషింగ్టన్ ప్రధాన కార్యాలయం కలిగిన ఒక US బహుళజాతి సంస్థ. ఇది మైక్రోసాఫ్ట్ ఆఫీస్ వంటి సాఫ్ట్‌వేర్‌ను అభివృద్ధి చేయడం, తయారు చేయడం మరియు లైసెన్సింగ్ చేసే వ్యాపారంలో ఉంది. 2018 వార్షిక నివేదిక ప్రకారం, దాని వార్షిక ఆదాయం $ 110.4 బిలియన్లు.
దాని వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి మరియు బాధ్యతల ప్రకటన యొక్క స్క్రీన్ షాట్ క్రింద ఉంది. మనం చూడగలిగినట్లుగా, వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి ఎక్కువగా “అక్రూయల్స్ రెవెన్యూ” మరియు “క్రెడిట్ క్యారీఫోర్డ్స్” నుండి ఉత్పత్తి చేయబడింది. వాయిదాపడిన పన్ను బాధ్యతల యొక్క ప్రధాన వనరు తెలియని రాబడి. 2017 నుండి 2018 వరకు, నికర వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులను -5,486 మిలియన్ల నుండి 28 828 మిలియన్లకు పెంచారు.
మూలం: //www.microsoft.com
అమెజాన్ వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి
అమెజాన్ వాషింగ్టన్ కేంద్రంగా ఉన్న ఒక అమెరికన్ బహుళజాతి సంస్థ. అమెజాన్ యొక్క ప్రాధమిక దృష్టి ఇ-కామర్స్, క్లౌడ్ కంప్యూటింగ్ మరియు ఆర్టిఫిషియల్ ఇంటెలిజెన్స్. 2018 వార్షిక నివేదిక ప్రకారం, దాని వార్షిక ఆదాయం 3 233 బిలియన్లు. అమెజాన్ యొక్క వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి మరియు వాయిదాపడిన పన్ను బాధ్యతల యొక్క స్క్రీన్ షాట్ క్రింద ఉంది. వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులకు ప్రధాన వనరులు లాస్ కారిఫార్వర్డ్ మరియు స్టాక్ ఆధారిత పరిహారం. "తరుగుదల మరియు రుణ విమోచన" వాయిదాపడిన పన్ను బాధ్యతలకు ప్రధాన వనరు. 2017 నుండి 2018 వరకు, నికర వాయిదాపడిన పన్ను బాధ్యతలు $ 197 M నుండి $ 544M కి పెరిగాయి.
మూలం: //ir.aboutamazon.com
ప్రయోజనాలు
- పన్ను ప్రయోజనాలు మరియు అకౌంటింగ్ ప్రయోజనాల కోసం ఒక సంస్థ వేర్వేరు ఖాతాలను చూపించడం పూర్తిగా చట్టబద్ధమైనది. కాబట్టి, ఈ వాయిదాపడిన పన్ను కార్యాచరణను ఉపయోగించి, ఒక సంస్థ తక్కువ లాభాలను చూసినప్పుడు తక్కువ పన్నులు చెల్లించగలదు మరియు లాభం పెరిగేటప్పుడు రాబోయే సంవత్సరాల్లో పన్ను చెల్లింపును వాయిదా వేస్తుంది.
ప్రతికూలతలు
- వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తుల జర్నల్ ఎంట్రీ భవిష్యత్ సంవత్సరాల్లో కంపెనీ నగదు ప్రవాహాన్ని ప్రభావితం చేస్తుంది. కాబట్టి, ఒక సంస్థ ఈ భవిష్యత్ నగదును దృష్టిలో ఉంచుకుని ఉపయోగించాల్సి ఉంటుంది.
- సంస్థ యొక్క ఆర్థిక నివేదికను అధ్యయనం చేస్తున్నప్పుడు, వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులు మరియు బాధ్యతల ప్రభావం చూడకుండా పెట్టుబడిదారుడు సంస్థ యొక్క నికర ఆదాయాన్ని చూడటం ద్వారా మోసపోవచ్చు.
- ఇది చట్టబద్ధమైనప్పటికీ, కంపెనీలు దాని లక్షణాలను సద్వినియోగం చేసుకోవడానికి కొన్ని చట్టవిరుద్ధ మార్గాలను ఉపయోగించవచ్చు.
ముగింపు
వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులు లేదా బాధ్యతలను అర్థం చేసుకోవడం మరియు వర్తింపజేయడం, కంపెనీలు మరియు పెట్టుబడిదారులు దాని యొక్క భవిష్యత్తు నగదు ప్రవాహ ప్రభావాన్ని విశ్లేషించడం మరియు అర్థం చేసుకోవడం చాలా ముఖ్యం. భవిష్యత్ నగదు ప్రవాహాన్ని వాయిదా వేసిన పన్ను ఆస్తులు లేదా బాధ్యతల ద్వారా ప్రభావితం చేయవచ్చు. వాయిదాపడిన పన్ను బాధ్యత పెరుగుతున్నట్లయితే, అది నగదు యొక్క మూలం మరియు దీనికి విరుద్ధంగా ఉంటుంది. కాబట్టి, ఈ వాయిదాపడిన పన్నును విశ్లేషించడం ద్వారా బ్యాలెన్స్ ఎక్కడ ముందుకు సాగుతుందో అంచనా వేయడంలో సహాయపడుతుంది.
