షేర్లు ప్రీమియం (నిర్వచనం) | సెక్యూరిటీ ప్రీమియం ఖాతా అంటే ఏమిటి?
షేర్లు ప్రీమియం ఖాతా అంటే ఏమిటి?
షేర్ ప్రీమియం ఇష్యూ ధర మరియు స్టాక్ యొక్క సమాన విలువ మధ్య వ్యత్యాసం మరియు దీనిని సెక్యూరిటీ ప్రీమియం అని కూడా పిలుస్తారు. వాటా యొక్క ఇష్యూ ధర దాని ముఖ విలువ లేదా సమాన విలువ కంటే ఎక్కువగా ఉన్నప్పుడు షేర్లు ప్రీమియంతో జారీ చేయబడతాయి. ఈ ప్రీమియం సంస్థ యొక్క వాటా ప్రీమియం ఖాతాకు జమ అవుతుంది.
సంస్థ తన వాటాలను మొదటిసారిగా తన ముఖ విలువ కంటే ప్రజలకు జారీ చేసినప్పుడు అది తలెత్తుతుంది, పెట్టుబడిదారులు వాటిని బహిరంగ మార్కెట్లో విక్రయించినప్పుడు కాదు. ఉదాహరణకు, కంపెనీ తన వాటాను విక్రయిస్తే, ఒక్కో షేరుకు face 3 చొప్పున ముఖ విలువను కలిగి ఉంటే, అప్పుడు షేర్ ప్రీమియం రిజర్వ్ ఒక్కో షేరుకు $ 2. అయినప్పటికీ, పెట్టుబడిదారులు ఒక్కో షేరుకు $ 8 ను విక్రయిస్తే, అప్పుడు $ 3 యొక్క సెక్యూరిటీల ప్రీమియం సంస్థ పొందదు. ఇది పెట్టుబడిదారుడికి లాభం.
అలాగే, US GAAP లో షేర్ ప్రీమియం ఖాతాను అదనపు పెయిడ్-ఇన్ కాపిటల్ అని కూడా పిలుస్తారు.
షేర్ ప్రీమియం ఖాతా యొక్క భాగాలు
# 1 - షేర్ క్యాపిటల్ ఇష్యూ ధర
సంస్థ తన వాటాలను ప్రజలకు విక్రయానికి అందించే ధరను జారీ చేసిన ధర అంటారు. వాటాలను దాని ముఖ విలువకు పైన, పైన లేదా క్రింద జారీ చేయవచ్చు. అందువల్ల, ముఖ విలువ మరియు వాటా ఇష్యూ ధర ఒకేలా ఉండవలసిన అవసరం లేదు.
# 2 - వాటా మూలధనం యొక్క ముఖ విలువ
ప్రారంభంలో మూలధనాన్ని పెంచినప్పుడు నిర్ణయించిన ప్రారంభ విలువ లేదా వాటా యొక్క అసలు విలువను షేర్ల ముఖ విలువ అంటారు. వాటాదారులకు ఇచ్చే అన్ని ప్రయోజనాలు వాటాల ముఖ విలువను పరిగణనలోకి తీసుకోవాలని నిర్ణయించారు. ఉదాహరణకు, కంపెనీ ప్రకటించిన డివిడెండ్ రేటు 10% అయితే. అప్పుడు జారీ చేసిన వాటాల ముఖ విలువను ఉపయోగించి 10% లెక్కించబడుతుంది.
షేర్ ప్రీమియం ఖాతా యొక్క ఉపయోగాలు
వాటా ప్రీమియం ఖాతా లేదా సెక్యూరిటీల ప్రీమియం ఖాతాను డివిడెండ్లుగా పంపిణీ చేయలేము కాని ఈ క్రింది కారణాల కోసం ఉపయోగించవచ్చు:
- సంస్థ యొక్క ప్రస్తుత వాటాదారులకు బోనస్ వాటాలను జారీ చేయడం.
- సంస్థ యొక్క ప్రాథమిక ఖర్చులు లేదా పూచీకత్తు ఖర్చును వ్రాయడానికి.
- డిస్కౌంట్ అనుమతించబడిన లేదా వాటాల జారీపై చెల్లించిన కమీషన్ వంటి ఈక్విటీ-సంబంధిత ఖర్చులను రాయడం.
- సంస్థ యొక్క డిబెంచర్లు లేదా ప్రాధాన్యత వాటాల విముక్తి సమయంలో చెల్లించవలసిన ప్రీమియం కోసం అందించడానికి.
- దాని వాటాలు మరియు ఇతర రకాల సెక్యూరిటీలను కొనుగోలు చేయడానికి.
ప్రీమియం రిజర్వ్ ఫార్ములాను భాగస్వామ్యం చేయండి
(షేరుకు ఇష్యూ ధర - ముఖ విలువ / షేరుకు సమాన విలువ) * వాటాల సంఖ్య
లేదా
వాటాల జారీపై అందుకున్న మొత్తం - జారీ చేసిన వాటాల మొత్తం సమాన విలువ
షేర్ ప్రీమియం ఖాతా యొక్క ఉదాహరణ
ఉదాహరణకు, XYZ కంపెనీ 500 షేర్లను share 15 చొప్పున share 15 చొప్పున జారీ చేసింది.
- ఇప్పుడు కంపెనీ అందుకున్న మొత్తం 500 * $ 15 = $ 7500
- వాటాల మొత్తం ముఖ విలువ = 500 * $ 10 = $ 5000
మొత్తం రిజర్వ్ = $ 2,500
వాటా ప్రీమియాన్ని లెక్కించడానికి మరొక మార్గం:
- ఒక్కో షేరు ప్రీమియం = $ 15 - $ 10 = $ 5
- కాబట్టి మొత్తం వాటా ప్రీమియం $ 5 * 500 = $ 2500.
పైన పేర్కొన్న 00 2500 సెక్యూరిటీల ప్రీమియం ఖాతాకు జమ చేయబడుతుంది మరియు హెడ్ రిజర్వ్స్ మరియు ఈక్విటీ మరియు బాధ్యతల మిగులు కింద నివేదించబడుతుంది.
ప్రయోజనాలు
# 1 - హక్కులలో పలుచన లేదు
వాటా ప్రీమియం ఖాతా ద్వారా అదనంగా నిధులను సేకరించడం వాటాదారుల హక్కులను పలుచన చేయడానికి దారితీయదు, ఎందుకంటే అదే సంఖ్యలో వాటాలు ప్రీమియం రూపంలో అదనపు మొత్తంతో జారీ చేయబడతాయి.
# 2 - పన్ను తటస్థ
ఏ వస్తువులు లేదా సేవలకు బదులుగా కంపెనీ వాటాలను జారీ చేయదు, కాబట్టి దీని ద్వారా లాభం లేదా లాభం ఉండదు. అలాగే, ఇది సంస్థకు వచ్చే ఆదాయం కాదు; బదులుగా, అవి సంస్థ యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క ఈక్విటీ హెడ్‌లో ప్రతిబింబిస్తాయి. అందువల్ల పన్ను చెల్లించదగిన ఆధారం లేదా పన్ను భారం లేనందున అదనపు నిధులను షేర్ ప్రీమియం ఖాతా రూపంలో సేకరించడం ద్వారా పన్ను పరిణామాలు ఉండవు. అలాగే, వాటాదారులకు డివిడెండ్ పంపిణీ సమయంలో, ఇది పరిగణించబడదు, కాబట్టి అవి కూడా డివిడెండ్ విత్‌హోల్డింగ్ పన్నుకు లోబడి ఉండవు.
# 3 - పంపిణీ సమయం
ఈ ప్రీమియంలు ఎప్పుడైనా వాటాదారులకు పంపిణీకి అర్హులు. దీనికి విరుద్ధంగా, సాధారణ అసెంబ్లీలో వాటాదారుల ఆర్థిక నివేదికలను ఆమోదించిన తరువాత లాభాలు పంపిణీ చేయబడవు.
# 4 - ఆర్థిక పరిశీలన
సంస్థ కోసం, నిల్వలు వలె, ఈ ప్రీమియం ఈక్విటీ యొక్క మూలకాన్ని కూడా సూచిస్తుంది. సంస్థ యొక్క వాటాదారుల కోసం, ఇది సంస్థలో పాల్గొనడానికి అదనపు విలువను అందిస్తుంది.
# 5 - ఖర్చులో తగ్గింపు
ప్రీమియం వద్ద వాటాలు జారీ చేయబడినప్పుడు, మూలధన వ్యయాన్ని తగ్గించడం యాదృచ్ఛిక ప్రయోజనం. దీనికి అదనపు పరిపాలనా పని అవసరం లేదు మరియు అధీకృత వాటా మూలధన మొత్తంలో ఫీజులు చెల్లించబడుతున్నందున అధీకృత మూలధనం మరియు కంపెనీల రిజిస్ట్రార్ కోసం అదనపు రుసుము లేదు.
# 6-అధిక డివిడెండ్ రేట్
డివిడెండ్ ప్రీమియం ఖాతాలో కాకుండా పెయిడ్-అప్ షేర్ క్యాపిటల్‌పై ప్రకటించినందున, వాటాదారునికి డివిడెండ్ రేటు ఎక్కువగా ఉంటుంది.
ప్రతికూలతలు / పరిమితి
సెక్యూరిటీల ప్రీమియం యొక్క ఖాతా పరిమితం చేయబడిన ఖాతాగా పరిగణించబడుతుంది, ఎందుకంటే ప్రీమియం ఉచిత నిల్వలలో భాగం కాదు. కార్పొరేట్ బైలాస్‌లో అనుమతించిన విధంగా మాత్రమే వాటా ప్రీమియం ఖాతా మొత్తాన్ని ప్రయోజనం కోసం ఉపయోగించుకోవచ్చు. ఉదాహరణకు, సంస్థ ప్రీమియం ఖాతా నుండి డివిడెండ్ చెల్లించదు. ఈ ఖాతాను ప్రధానంగా వాటా ఇష్యూ ఖర్చులను సెట్ చేయడానికి ఉపయోగించుకోవచ్చు తప్ప ఆపరేటింగ్ నష్టాలు కాదు.
ముగింపు
జారీ చేసిన వాటా మూలధనం యొక్క ముఖ విలువకు మించి మరియు అందుకున్న మొత్తం వాటా ప్రీమియం. మొదటిసారి వాటాలను జారీ చేసినప్పుడు ఇది అందుతుంది. సెకండరీ మార్కెట్లో షేర్లను మరింత విక్రయించినప్పుడు సంస్థకు ప్రీమియం లభించదు. కార్పొరేట్ బైలాస్‌లో పేర్కొన్న విధంగా దీని ఉపయోగం పరిమితం చేయబడింది. ఇది సంస్థ నిలుపుకున్న ఆదాయంలో ఒక భాగం కాని దీనిని ఉచిత రిజర్వ్‌గా పరిగణించలేము. అందువల్ల వాటా ప్రీమియం రిజర్వ్ మొత్తాన్ని చట్టం యొక్క షరతుల ప్రకారం ఉపయోగించుకోవాలి.
