నగదు ప్రవాహ ప్రకటన ఉదాహరణలు | నగదు ప్రవాహాల విశ్లేషణ & వివరణ
ఉదాహరణలతో నగదు ప్రవాహ ప్రకటన
నగదు ప్రవాహ ప్రకటన అనేది ఒక ఆర్ధిక ప్రకటన, దాని కార్యకలాపాలు మరియు ఇచ్చిన అకౌంటింగ్ వ్యవధిలో ఏదైనా బాహ్య పెట్టుబడి మరియు ఫైనాన్సింగ్ కారణంగా నగదు ప్రవాహం మరియు ప్రవాహాలు ఎలా జరిగాయి అనేదానిపై వివరణాత్మక విశ్లేషణను అందిస్తుంది. బ్యాలెన్స్ షీట్ మరియు ఆదాయ ప్రకటనతో కలిపి, నగదు ప్రవాహ ప్రకటన సంస్థ యొక్క మొత్తం ఆర్థిక ఆరోగ్యాన్ని వివరిస్తుంది. విశ్లేషకుల కోసం నగదు ప్రవాహ ప్రకటనలతో ఉన్న ప్రయోజనం ఏమిటంటే, నగదు ప్రవాహం మరియు low ట్‌ఫ్లోపై పూర్తిగా ఆధారపడటం వలన ఇది అకౌంటింగ్ సర్దుబాట్లకు చాలా తక్కువ అవకాశం ఉంది.
నగదు ప్రవాహ ప్రకటనలో ప్రధానంగా 3 భాగాలు ఉన్నాయి:
- ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం
- పెట్టుబడి కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం
- ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం
నగదు ప్రవాహ ప్రకటన యొక్క ఉదాహరణలు
నగదు ప్రవాహ ప్రకటనను బాగా అర్థం చేసుకోవడానికి కొన్ని ఆచరణాత్మక ఉదాహరణలు క్రింద ఉన్నాయి.
# 1 - అమెజాన్ క్యాష్ ఫ్లో స్టేట్మెంట్
2014, 2015, మరియు 2016 సంవత్సరాలకు అమెజాన్ నగదు ప్రవాహ ప్రకటన యొక్క ఉదాహరణను క్రింద చర్చిద్దాం మరియు దాని నగదు ప్రవాహాన్ని ప్రభావితం చేసిన వివిధ అంశాలను చర్చిద్దాం.
అమెజాన్ యొక్క ముగింపు నగదు 2014 నుండి 2016 వరకు $ 14.6 Bn నుండి .3 19.3 Bn కు పెరిగిందని మనం చూడవచ్చు. నగదు ప్రవాహంలోని అన్ని 3 భాగాలను ఒక్కొక్కటిగా చర్చించడం ప్రారంభిద్దాం:
# 1 - ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం
మూలం: అమెజాన్ SEC ఫైలింగ్స్
ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల కోసం అమెజాన్ యొక్క నగదు ప్రవాహం సుమారు 6.8 Bn నుండి 16.4 bn కు పెరిగింది (కేవలం 2 సంవత్సరాలలో రెట్టింపు కంటే ఎక్కువ), ఇది చాలా బాగుంది. అమెజాన్ ఆదాయంలో పెరుగుదల దీనికి ఒక కారణం ప్రధానంగా AWS. 2015 నుండి 2016 వరకు, అమెజాన్ కొన్ని మంచి జాబితా నిర్వహణ విధానాలను కలిగి ఉంది, ఎందుకంటే ఆదాయంలో పెరుగుదల ఉన్నప్పటికీ దాని “జాబితాలో మార్పు” తగ్గుతోంది.
# 2 - పెట్టుబడి కార్యకలాపాల కోసం నగదు ప్రవాహం
దాని “పెట్టుబడి కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం” ప్రధానంగా ఆస్తి లేదా భవనాలను కొనుగోలు చేస్తుంది. విస్తరణ కారణంగా, ఆస్తిపై పెట్టుబడి మొదలైనవి సుమారు B 5 Bn నుండి B 7Bn కు పెరిగాయి. విక్రయించదగిన సెక్యూరిటీల మెచ్యూరిటీలు చాలా తక్కువగా ఉన్నందున, ప్రతి సంవత్సరం, అమెజాన్ తన సెక్యూరిటీలలో కొన్నింటిని విక్రయిస్తుంది మరియు హెడ్జింగ్ ప్రయోజనాల కారణంగా ఇతర వాటిని కొనుగోలు చేస్తుంది. కొనుగోలు చేసిన సెక్యూరిటీల మొత్తం ఈ విభాగంలో ప్రతికూల నగదుగా చూపబడుతుంది, ఎందుకంటే వాటిని కొనుగోలు చేసేటప్పుడు నగదు బయటకు పోతుంది, అయితే అమ్మిన సెక్యూరిటీలు సానుకూల మొత్తంగా చూపబడతాయి.
# 3 - ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం
ఫైనాన్సింగ్ యాక్టివిటీస్ అంటే ఆస్తులు కొనడానికి రుణాలు, అప్పులు మొదలైనవి తీసుకోవడం. 2014 లో, అమెజాన్ తన వ్యాపారాన్ని విస్తరించడానికి సుమారు 6.4 బిలియన్ డాలర్ల రుణాన్ని కొనుగోలు చేసింది. అందుకే 2014 లో, ఇది ఫైనాన్సింగ్ నుండి సానుకూల నగదు ప్రవాహాన్ని కలిగి ఉంది, కానీ 2015 మరియు 2016 లో ప్రతికూలంగా ఉంది ఎందుకంటే ఇప్పుడు అది తన రుణాన్ని తీర్చడానికి ప్రయత్నిస్తోంది.
# 2 - వాల్మార్ట్ నగదు ప్రవాహ ప్రకటన
వాల్మార్ట్ ఒక బహుళజాతి రిటైల్ సంస్థ, ఇది సూపర్మార్కెట్ల గొలుసును కలిగి ఉంది, ముఖ్యంగా USA లో. ఇది సంవత్సరానికి B 10 బిలియన్ల కంటే ఎక్కువ నికర ఆదాయాన్ని కలిగి ఉంది. 2016 నుండి 2018 వరకు, దాని నగదు $ 8.7 Bn నుండి $ 6.8 Bn కు తగ్గింది. దాని నగదు ప్రవాహంలోని భాగాలను చూద్దాం:
# 1 - ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల కోసం నగదు ప్రవాహం
మూలం: WMT-2018_ వార్షిక నివేదిక
ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి దాని నగదు USD 27.5 Bn నుండి .3 28.3 Bn కు మార్చబడింది. భవనాల తరుగుదల ప్రధాన భాగాలలో ఒకటి. వాల్మార్ట్ భవనాలు, గిడ్డంగులు వంటి భౌతిక ఆస్తులను కలిగి ఉంది. ఇవి ప్రతి సంవత్సరం తరుగుతున్నాయి, ఇది అకౌంటింగ్ ప్రక్రియ కారణంగా నికర ఆదాయంలో నమోదు చేయబడుతోంది, కాని ఆ తరుగుదల తిరిగి నగదు ప్రవాహంలో తిరిగి జోడించబడుతుంది. దాని పని మూలధనంలో ఇది చాలా కఠినమైన విధానాన్ని కలిగి ఉంది. అందువల్ల మీరు జాబితా మరియు ఖాతాలో స్వీకరించదగిన మార్పులను చాలా తక్కువ లేదా సున్నాగా చూస్తారు, అయితే చెల్లించవలసిన ఖాతాలు ప్రతి సంవత్సరం పెరుగుతున్నాయి, ఇది మొత్తం నగదు బ్యాలెన్స్ పెంచడంలో సహాయపడుతుంది.
# 2 - పెట్టుబడి కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం
వాల్మార్ట్ తన రిటైల్ స్టోర్ మరియు భవనాలలో పెట్టుబడులు పెట్టడానికి దాని ఆదాయంలో ఎక్కువ భాగం ఖర్చు చేస్తుంది. ప్రతి సంవత్సరం దాదాపు స్థిరంగా ఉండే “ఆస్తి మరియు సామగ్రి చెల్లింపు” లో పెట్టుబడి కార్యకలాపాల కోసం నగదు ప్రవాహం యొక్క ప్రధాన భాగాన్ని మీరు చూస్తారు.
# 3 - ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల కోసం నగదు ప్రవాహం
భవనాల భారీ కాపెక్స్ కొనుగోలు కారణంగా, ప్రతి సంవత్సరం ఇది చాలా పెద్ద మొత్తంలో అప్పు తీసుకోవలసి ఉంటుంది. ఫైనాన్సింగ్ కోసం దాని నగదు ప్రవాహం -USD16.2 Bn నుండి - to 19.9 Bn కు 2016 నుండి 2018 వరకు మార్చబడింది
# 3 - సాఫ్ట్‌వేర్ AG క్యాష్ ఫ్లో స్టేట్మెంట్
సాఫ్ట్‌వేర్ AG జర్మనీలో 2 వ అతిపెద్ద సాఫ్ట్‌వేర్ విక్రేత, 2017 లో సుమారు 900 మిలియన్ యూరోల ఆదాయం. 2017 లో దీని నికర ఆదాయం యూరో 141 మిలియన్లు, “నగదు మరియు సమానమైన” తో యూరో 366 మిలియన్లు. ఈ సంస్థ కోసం వివిధ నగదు ప్రవాహ విభాగాలను చూద్దాం:
# 1 - ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల కోసం నగదు ప్రవాహం
మూలం: softwareag.com
ఆపరేషన్ల నుండి దాని నగదు ప్రవాహం యూరో 203 మిలియన్ల నుండి 189 మిలియన్లకు తగ్గింది. పై 2 కంపెనీల (అమెజాన్ మరియు వాల్మార్ట్) నగదు ప్రవాహం (ఇవి GAAP ప్రమాణం) మరియు సాఫ్ట్‌వేర్ AG (ఇది IFRS) మధ్య ఉన్న వ్యత్యాసాలలో ఒకటి, పై 2 కంపెనీలలో, పన్ను ఒక్కటి మాత్రమే చూపబడుతుంది- పంక్తి అంశం, వాయిదాపడిన పన్ను అని పిలుస్తారు. కానీ ఇక్కడ రెండవ వరుసలో, సంవత్సరానికి మొత్తం పన్ను మొత్తాన్ని ఒక పంక్తిలో చేర్చారు, మరియు మరొక వరుసలో, చెల్లించిన పన్ను మొత్తాన్ని తీసివేయబడింది.
# 2 - పెట్టుబడి కార్యకలాపాల కోసం నగదు ప్రవాహం
పెట్టుబడి కార్యకలాపాల యొక్క ప్రధాన భాగాలు “ఆస్తి, మొక్కలు మరియు అసంపూర్తిగా” పెట్టుబడి పెట్టడం మరియు ఇతర సంస్థల సముపార్జన. సాఫ్ట్‌వేర్ AG ఆస్తిపై పెట్టుబడి, ప్లాంట్ 2016 నుండి 2017 వరకు రెట్టింపు చేయబడింది (13 మిలియన్ యూరో నుండి 25 మిలియన్ యూరోలకు), ఇది “పెట్టుబడి కార్యకలాపాల కోసం నగదు ప్రవాహాన్ని” -60 మిలియన్ యూరో నుండి -73 కు మార్చడానికి ప్రధాన కారణం మిలియన్ యూరో.
# 3 - ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల కోసం నగదు ప్రవాహం
2017 లో, సాఫ్ట్‌వేర్ AG సుమారు 90 మిలియన్ యూరోల విలువైన ఖజానా షేర్లను తిరిగి కొనుగోలు చేసింది. అందుకే ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల నుండి దాని నికర నగదు (-80 మిలియన్ యూరో నుండి -107 మిలియన్ యూరోలకు) తగ్గింది.
మొత్తంగా నగదు మరియు సమానమైన మార్పులను చూడటం ద్వారా, సాఫ్ట్‌వేర్ AG కి 2017 ఆరోగ్యకరమైన సంవత్సరం కాదు. యూరో 141 మిలియన్ల నికర ఆదాయం ఉన్నప్పటికీ దాని నికర నగదు 2017 లో 9 మిలియన్లు తగ్గింది.
# 4 - టిసిఎస్ క్యాష్ ఫ్లో స్టేట్మెంట్
టిసిఎస్ (టాటా కన్సల్టెన్సీ సర్వీసెస్) భారతదేశంలో అతిపెద్ద సాఫ్ట్‌వేర్ సంస్థ, 2018 లో సుమారు 123,000 కోట్ల రూపాయల ఆదాయం మరియు నికర ఆదాయం సుమారు 26,000 కోట్ల రూపాయలు. ఇది నగదుతో కూడిన సంస్థ మరియు సుమారు రూ. 5,000 కోట్లు, ఈ ఆర్థిక సంవత్సరంలో 18 రూ. 17 ఆర్థిక సంవత్సరంలో 4,000 కోట్లు.
మూలం: TCS.com
# 1 - ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం
టిసిఎస్ కోసం ఆపరేషన్ల నుండి నగదు ప్రవాహం సుమారు రూ. 2017 మరియు 2018 రెండింటిలోనూ 25,000 కోట్లు, ఇది సంస్థకు నికర ఆదాయానికి దాదాపు సమానం.
# 2 - పెట్టుబడి కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం
పెట్టుబడుల నుండి నగదు ప్రవాహం ప్రధానంగా పెట్టుబడుల కొనుగోలులో 709 కోట్లు (మార్చి 31, 2017: `890 కోట్లు) మరియు పెట్టుబడుల పారవేయడం / విముక్తి ద్వారా వచ్చే ఆదాయంలో టిసిఎస్ ఫౌండేషన్ నిర్వహించిన` 1,182 కోట్లు (మార్చి 31, 2017: `726 కోట్లు) , సమూహం యొక్క కార్పొరేట్ సామాజిక బాధ్యత కార్యకలాపాలను నిర్వహించడానికి ఏర్పడింది.
# 3 - ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం
ఎఫ్‌వై 18 లో టిసిఎస్ రూ. మార్కెట్ నుండి 16,000 కోట్లు. అలాగే, ఇది సుమారు 11,000 కోట్ల రూపాయల డివిడెండ్లను చెల్లించింది, ఇది ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల కోసం దాని నగదు ప్రవాహంలో 2 ప్రధాన భాగాలు.
