మైనారిటీ ఆసక్తి (అర్థం, మూల్యాంకనం) | ఖాతా ఎలా?
మైనారిటీ ఆసక్తి అంటే ఏమిటి?
మైనారిటీ వడ్డీ అంటే పెట్టుబడిదారులు వాటాలను కలిగి ఉండటం, ఇది ప్రస్తుతమున్న వాటాలలో 50% కన్నా తక్కువ లేదా సంస్థలో ఓటింగ్ హక్కులు మరియు వారి ఓటింగ్ హక్కుల ద్వారా సంస్థపై వారికి నియంత్రణ ఉండదు, తద్వారా నిర్ణయాలు తీసుకోవడంలో చాలా తక్కువ పాత్ర ఉంటుంది సంస్థ.
సరళంగా చెప్పాలంటే, మైనారిటీ వడ్డీ అంటే వాటా విలువ, లేదా మొత్తం వాటాల సంఖ్యలో 50% కన్నా తక్కువ వాటాదారులకు ఆపాదించబడిన వడ్డీ. మొత్తం బకాయి షేర్లలో 50% కన్నా తక్కువ ఉన్న వాటాదారులను మైనారిటీ వాటాదారులు అంటారు. దీనిని నాన్ కంట్రోలింగ్ ఇంట్రెస్ట్ అని కూడా అంటారు.
అకౌంటింగ్ ప్రపంచంలో, దీని అర్థం హోల్డింగ్ కంపెనీ యాజమాన్యంలోని అనుబంధ సంస్థలో యాజమాన్యం, దీనిని పేరెంట్ కంపెనీ అని కూడా పిలుస్తారు. ఒక సంస్థ హోల్డింగ్ కంపెనీగా ఉండాలంటే, అది ఎల్లప్పుడూ దాని అనుబంధ సంస్థలో 50% కంటే ఎక్కువ వాటాలను కలిగి ఉండాలి.
ఉదాహరణకు, కంపెనీ పైన్-ఆపిల్ ఇంక్ యొక్క రెండు వాటాదారులు A & B, వరుసగా 80% మరియు 20% కలిగి ఉన్నారు. పైన్-యాపిల్ ఇంక్ యొక్క బ్యాలెన్స్-షీట్లో, వాటాదారు బి మొత్తం మైనారిటీ వాటాదారుగా పరిగణించబడుతుంది, ఎందుకంటే ఇది మొత్తం షేర్లలో 50% కన్నా తక్కువ కలిగి ఉంది, మరియు తేదీ నాటికి దాని నికర విలువను ప్రత్యేక తల కింద మైనారిటీ ఆసక్తిగా చూపించాలి. . కాగా, వాటాదారు A పైన్-ఆపిల్ ఇంక్ యొక్క మెజారిటీ వాటాదారు.
మైనారిటీ ఆసక్తి యొక్క ఆర్థిక నివేదిక
సంస్థ రెండు సెట్ల ఆర్థిక నివేదికలను తయారుచేసినప్పుడు మాత్రమే ఈ భావన తలెత్తుతుంది. ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్స్ మరియు కన్సాలిడేటెడ్ ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్స్ యొక్క ప్రత్యేక సెట్. ఇది ఏకీకృత ఆర్థిక నివేదికలో మాత్రమే విడిగా నివేదించబడుతుంది. తల్లిదండ్రులు 100% అనుబంధ సంస్థను కలిగి లేనప్పుడు మైనారిటీ వడ్డీ సర్దుబాట్లు జరుగుతాయి.
ఏకీకృత లాభం మరియు నష్టంలో, ఖాతా మైనారిటీ వడ్డీ అనేది మైనారిటీ హోల్డింగ్‌లకు సంబంధించిన సంవత్సరానికి ఫలితాల నిష్పత్తి. "పన్నుల తరువాత సాధారణ కార్యకలాపాలపై లాభం" కింద ఏకీకృత లాభం మరియు నష్టం ఖాతా ముఖం మీద ఇది తెలుస్తుంది.
IFRS ప్రకారం, ఏకీకృత బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క ఈక్విటీ విభాగం క్రింద మైనారిటీ ఆసక్తి చూపబడుతుంది, అయితే US GAAP రిపోర్టింగ్ కోసం చాలా సౌలభ్యాన్ని అందిస్తుంది. US GAAP క్రింద, ఇది బాధ్యతలు లేదా ఈక్విటీ విభాగం క్రింద నివేదించవచ్చు.
IFRS వర్సెస్ US GAAP మధ్య వ్యత్యాసాన్ని తనిఖీ చేయండి
అటువంటి ఆసక్తికి సంబంధించి ప్రత్యేక లైన్ ఐటెమ్‌లకు కారణం, సంస్థపై వివిధ నియంత్రణ ఆసక్తి గురించి ఆర్థిక నివేదికల వినియోగదారులకు స్పష్టమైన చిత్రాన్ని ఇవ్వడం. సమాచారం ఉన్న ఆర్థిక నిర్ణయాలు తీసుకోవడంలో ఇది వారికి సహాయపడుతుంది మరియు వివిధ సంస్థల వాటా విధానాలపై పోలికలు చేయడంలో వారికి సహాయపడుతుంది. ఇది వివిధ పెట్టుబడి అవకాశాలను విశ్లేషించడంలో భారీ పాత్ర పోషిస్తుంది మరియు వివిధ నిష్పత్తులను గణించేటప్పుడు మరియు ఆర్థిక నివేదికలను విశ్లేషించేటప్పుడు దాని పరిశీలన కోసం పిలుస్తుంది.
ప్రత్యేక బహిర్గతం కోసం మరొక కారణం, మైనారిటీ వాటాదారులకు ప్రతికూల స్థితిలో ఉన్నందున వారికి కొంత రక్షణ కల్పించడం. వారు నిర్ణయాత్మక ప్రక్రియలో అరుదుగా పాల్గొంటున్నందున, సంస్థ యొక్క వ్యవహారాల నిర్వహణ ద్వారా అణచివేత మరియు నిర్వహణను వారిని రక్షించాల్సిన అవసరం ఉంది.
మైనారిటీ ఆసక్తి ఉదాహరణ - ఏకీకరణ గణన
ఇంతకు ముందే చెప్పినట్లుగా, ఒక హోల్డింగ్ కంపెనీ అనుబంధ సంస్థలో నియంత్రణ వడ్డీని (100 శాతం కన్నా తక్కువ) కలిగి ఉన్నప్పుడు ఇది తలెత్తుతుంది. ఒక సంస్థ యొక్క నికర ఆస్తులపై వాటాదారుల దావాను మైనారిటీ వడ్డీ అంటారు. ఈ మైనారిటీ వాటాదారులకు, ఇతర వాటాదారుల మాదిరిగానే, అనుబంధ సంస్థ యొక్క ఆదాయాలు మరియు ఆస్తులపై సమానమైన కానీ దామాషా దావా ఉంటుంది.
ఏకీకృత బ్యాలెన్స్ షీట్ అనుబంధ సంస్థ యొక్క అన్ని ఆస్తులు మరియు బాధ్యతలను కలిగి ఉంటుంది. అదేవిధంగా, ఏకీకృత ఆదాయ ప్రకటనలో అనుబంధ సంస్థ యొక్క ఆదాయాలు మరియు ఖర్చులు అన్నీ ఉన్నాయి. మాతృ సంస్థ యొక్క నియంత్రణ ఆసక్తి ఒక అనుబంధ సంస్థ యొక్క నికర ఆస్తులన్నింటినీ నిర్వహించడానికి తగినంత హక్కులను ఇస్తుంది, ఇది 100 శాతం అనుబంధ ఆస్తులు, బాధ్యతలు, ఆదాయాలు మరియు ఖర్చులను ఏకీకృత ఆర్థిక నివేదికలలో చేర్చడాన్ని సమర్థిస్తుంది. ఇక్కడ గమనించవలసిన విషయం ఏమిటంటే, మాతృ సంస్థ 100 శాతం అనుబంధ ఆస్తులు, బాధ్యతలు, ఆదాయాలు మరియు ఖర్చులను దాని ఏకీకృత ఆర్థిక నివేదికలలో కలిగి ఉన్నప్పటికీ, దీనికి 100 శాతం నికర ఆస్తులు లేదా ఆదాయాలపై దావా లేదు. ఏకీకృత ఆర్థిక ప్రకటన, మైనారిటీ వాటాదారుల దావాను గుర్తిస్తుంది. దృష్టాంతాల సహాయంతో పై వాస్తవాలను అర్థం చేసుకుందాం.
ఎస్ ఇంక్‌లోని 80% ఈక్విటీ షేర్లను జనవరి 2015 లో 50,000 650,000 కు హెచ్ ఇంక్ కొనుగోలు చేసిందని అనుకుందాం. సముపార్జన తేదీన, ఈక్విటీ యొక్క పుస్తక విలువ కూడా 50,000 650,000 (ఈక్విటీ షేర్లతో కలిపి $ 500,000 మరియు ఆదాయాలు, 000 150,000).
ప్రదర్శన 1
| మొత్తం | కంపెనీ హెచ్ (80%) | మైనారిటీ వాటాదారులు (20%) | |
| ఈక్విటీ షేర్లు | $ 500,000 | $ 400,000 | $ 100,000 |
| నిలుపుకున్న ఆదాయాలు | $ 150,000 | $ 120.000 | $ 30,000 |
| మొత్తం ఈక్విటీ | $ 650,000 | $ 520,000 | $ 130,000 |
H ఇంక్ యొక్క ఏకీకృత బ్యాలెన్స్ షీట్లో సౌహార్దాలు ఎలా లెక్కించబడతాయో చూద్దాం.
మైనారిటీ వడ్డీ లెక్కింపు
650,000 లో 20% = $ 130,000
గుడ్విల్ యొక్క లెక్కింపు
ఎస్ ఇంక్‌లో 80% ఈక్విటీ కోసం చెల్లించిన మొత్తం 50,000 650,000
పుస్తకాల విలువ 80% ఈక్విటీ $ 520,000
(650,000 x 80%)
చెల్లించిన అదనపు మొత్తం లేదా గుడ్విల్ $ 130,000
జనవరి 2015 నాటికి హెచ్ ఇంక్ యొక్క కన్సాలిడేటెడ్ బ్యాలెన్స్ షీట్.
| వాటాదారు ఈక్విటీ | |
| మైనారిటీ ఆసక్తి | 130,000 |
| ఆస్తులు | |
| కనిపించని ఆస్థులు | |
| గుడ్విల్ | 130,000 |
ఈ, 000 130,000 H లేదా S ఇంక్ యొక్క ప్రత్యేక ఆర్థిక నివేదికలో కనిపించదు. బదులుగా, ఇది H ఇంక్ యొక్క ఏకీకృత ఆర్థిక నివేదికలో కనిపిస్తుంది.
సముపార్జన తేదీ నుండి తదుపరి గుర్తింపు
పై ఉదాహరణలో ume హించుకుందాం,
కంపెనీ ఎస్ ఇంక్. మూడేళ్ళలో (జనవరి 2015 నుండి జనవరి 2018 వరకు) $ 7,000 నిలుపుకుంది. సముపార్జన తేదీ తరువాత, ఎస్ ఇంక్ 4 వ సంవత్సరంలో, 000 48,000 నికర లాభాన్ని నమోదు చేసింది.
ఇప్పుడు ఇది మైనారిటీ ఆసక్తి గణనను ఎలా ప్రభావితం చేస్తుందో చూద్దాం.
ఎగ్జిబిట్ 2
| మొత్తం | కంపెనీ హెచ్ | మైనారిటీ ఆసక్తి | |
| ఈక్విటీ షేర్లు | $ 500,000 | $ 400,000 | $100,000 |
| నిలుపుకున్న ఆదాయాలు: | |||
| సంవత్సరం 1 | $ 150,000 | $ 120,000 | $ 30,000 |
| మూడేళ్లలో ఆదాయంలో పెరుగుదల | $ 7,000 | $ 5,600 | $ 1,400 |
| 4 వ సంవత్సరానికి నికర లాభం | $ 48,000 | $ 38,400 | $ 9,600 |
| మొత్తం వాటాదారుల ఈక్విటీ | $ 705,000 | $ 564,000 | $ 141,000 |
పై ప్రదర్శన 1 లో, అనుబంధ సంస్థ S లో హెచ్ ఇంక్ పెట్టుబడి విలువ 1 సంవత్సరంలో 20 520,000 గా ఉంది, తరువాత కంపెనీ ఎస్ ఆదాయంలో 80% వాటా కోసం సంవత్సరం 1 మరియు 3 వ సంవత్సరం మధ్య, 000 7,000 పెరిగింది. కంపెనీ ఎస్ 4 సంవత్సరంలో, 000 48,000 సంపాదించింది.
అదేవిధంగా, కంపెనీ ఎస్ పై మైనారిటీ ఆసక్తి జనవరి 1, 2015 న $ 130,000 నుండి 2019 జనవరిలో 1 141,000 కు పెరిగింది.
మైనారిటీ వడ్డీ మదింపు
సంస్థ యొక్క ఏదైనా మదింపుకు కొన్ని ump హలు మరియు పారామితుల ఆధారంగా భవిష్యత్తు కోసం ఆర్థిక నివేదికలను అంచనా వేయడం అవసరం. చాలా మంది ఆర్థిక గణాంకాలు రాబడి మరియు నికర లాభంతో ప్రత్యక్ష సంబంధాన్ని కలిగి ఉన్నాయి, అయితే రాబడి మరియు నికర లాభాల గణాంకాల ఆధారంగా మైనారిటీ ఆసక్తిని అంచనా వేయడం అస్పష్టమైన డేటాకు దారి తీస్తుంది. అందువల్ల, పై సమస్యను పరిష్కరించడానికి, విశ్లేషకులు సరైన గణన కోసం నాలుగు సాధారణ పద్ధతులు లేదా విధానాలను రూపొందించారు.
- స్థిరమైన వృద్ధి - అనుబంధ సంస్థ యొక్క పనితీరులో పెరుగుదల / క్షీణత లేదని umes హిస్తున్నందున విశ్లేషకుడు ఈ విధానాన్ని చాలా అరుదుగా ఉపయోగిస్తాడు.
- గణాంక వృద్ధి - ఈ విధానంలో, ఒక నిర్దిష్ట ధోరణిని స్థాపించడానికి గత గణాంకాలపై విశ్లేషణ జరుగుతుంది. గత ధోరణుల ఆధారంగా అనుబంధ సంస్థ స్థిరమైన రేటుతో పెరుగుతుందని ఈ నమూనా సూచిస్తుంది. కదిలే సగటు, సమయ శ్రేణి, రిగ్రెషన్ విశ్లేషణ మరియు వంటి గణాంకాల యొక్క వివిధ అంచనా సాధనాలను ఉపయోగిస్తున్నందున దీనిని గణాంక వృద్ధి అని పిలుస్తారు. ఇది FMCG మరియు వంటి డైనమిక్ వృద్ధి పరిశ్రమలలో నిమగ్నమైన సంస్థలకు ఉపయోగించబడదు కాని పరిశ్రమలలో నిమగ్నమైన కంపెనీలకు ఉపయోగించబడుతుంది స్థిరమైన వృద్ధిని అనుభవించే యుటిలిటీస్ వంటివి.
- ప్రతి అనుబంధ సంస్థను విడిగా మోడలింగ్ చేయడం - ఇది ప్రతి అనుబంధ సంస్థను ఒక్కొక్కటిగా అంచనా వేయడం, తరువాత ఒక ఏకీకృత సంఖ్యను చేరుకోవడానికి అనుబంధ సంస్థల యొక్క వ్యక్తిగత ఆసక్తిని జోడించడం. ఈ విధానం విశ్లేషకులకు వశ్యతను అందిస్తుంది మరియు అత్యంత ఖచ్చితమైన గణనలో ఫలితాలను ఇస్తుంది. ఇది అన్ని పరిస్థితులలోనూ అవలంబించబడదు ఎందుకంటే ఇది సమయం మరియు వ్యయ పరిమితులకు దారితీస్తుంది మరియు అనేక అనుబంధ సంస్థలు ఉన్న సందర్భాల్లో కూడా ఈ భావన సాధ్యం కాదు.
మైనారిటీ వడ్డీ యొక్క మూల్యాంకనం విషయంలో గుర్తుంచుకోవలసిన ముఖ్యమైన విషయం ఏమిటంటే, దాని మూల్యాంకనం అంతర్గత మరియు బాహ్య అనేక కారణాల ద్వారా ప్రభావితమవుతుంది, ఇది కంపెనీకి మరియు అది పనిచేసే పరిశ్రమకు వర్తిస్తుంది. వేర్వేరు కంపెనీలకు వాటి ప్రభావం భిన్నంగా ఉంటుంది కాబట్టి వీటన్నింటికీ జాగ్రత్తగా పరిశీలించాల్సిన అవసరం ఉంది. అలాగే, వర్తించే చట్టాలు, ఉప-చట్టాలు మరియు నియంత్రణ నిబంధనలను పరిగణనలోకి తీసుకోవాలి.
తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు
అటువంటి వడ్డీని పుస్తక విలువ ప్రాతిపదికన లేదా మార్కెట్ విలువ ప్రాతిపదికన విలువైనదిగా పరిగణించాలా?
బ్యాలెన్స్ షీట్ చారిత్రక వ్యయ ప్రాతిపదికన లేదా పుస్తక విలువ ప్రాతిపదికన తయారు చేయబడినందున, అది పుస్తక విలువ ప్రాతిపదికన కూడా విలువైనదిగా ఉండాలి. ఏదేమైనా, ఈ విధానం యొక్క రెండింటికీ చర్చ జరుగుతుంది.
నిష్పత్తి విశ్లేషణకు మైనారిటీ ఆసక్తి సంబంధితమా?
అవును, ఖచ్చితంగా, నిష్పత్తి విశ్లేషణలో ఇది ముఖ్యం. మూలధన నిర్మాణాన్ని పరిగణనలోకి తీసుకునే ఏదైనా నిష్పత్తి అటువంటి ఆసక్తి యొక్క చిక్కులను పరిగణనలోకి తీసుకోవాలి. కొన్ని ముఖ్యమైన నిష్పత్తులకు పేరు పెట్టడానికి: ఈక్విటీ ఈక్విటీ రేషియో, ఈక్విటీపై రాబడి, క్యాపిటల్ గేరింగ్ నిష్పత్తి మరియు ఉపయోగించిన మూలధనంపై రాబడి ప్రభావితమవుతాయి.
ROE ని అర్థం చేసుకోండి - మైనారిటీ వడ్డీ తర్వాత లెక్కింపు లాభం కావాలి, అయితే హారం “మైనారిటీ వడ్డీని మినహాయించి వాటాదారుల ఈక్విటీని కలిగి ఉంటుంది. పై సూత్రం మాతృ వాటాదారుల ద్వారా వచ్చే రాబడిని లెక్కిస్తుంది.
నికర మార్జిన్ నిష్పత్తి - మైనారిటీ వడ్డీ / అమ్మకాలకు ముందు హారం మరియు న్యూమరేటర్‌లోని ఆదాయాన్ని లాభంగా తీసుకోవాలి.
మైనారిటీ వడ్డీ ఆస్తి లేదా బాధ్యత కాదా?
వనరుల ప్రవాహానికి దారితీసే గత సంఘటనల నుండి ఉత్పన్నమయ్యే సంస్థపై బాధ్యతగా బాధ్యతను నిర్వచించవచ్చు. ఉదా., చెల్లించని బిల్లులు, ఉద్యోగుల బకాయిలు, రుణదాతలు ఈ అన్ని సూచనలను సమతుల్యం చేస్తారు మరియు భవిష్యత్తులో వనరుల ప్రవాహాన్ని (అనగా నగదు లేదా దాని సమానమైనవి) పొందుతారు. అటువంటి వడ్డీ కారణంగా బయటివారికి నగదు చెల్లించనవసరం లేదు కాబట్టి, దీనిని బాధ్యతగా పరిగణించలేము.
మరోవైపు, ఆస్తులు అంటే నియంత్రణ ఉన్న ఒక సంస్థకు విలువైనది మరియు భవిష్యత్తులో నగదు లేదా దాని సమానమైన మొత్తాన్ని అందుకుంటుంది. అటువంటి ఆసక్తికి విలువ ఉన్నప్పటికీ, దానిపై కంపెనీకి నియంత్రణ లేదు. ఇది వాటాదారుల నియంత్రణలేని ఆసక్తిని సూచిస్తుంది. అందువల్ల, ఇది ఆస్తి లేదా బాధ్యత కాదు.
మైనారిటీ వడ్డీ అప్పు లేదా ఈక్విటీలో భాగమా?
తిరిగి చెల్లించాల్సిన బాధ్యత కంపెనీకి లేనందున ఇది ఖచ్చితంగా అప్పు కాదు. తప్పనిసరి చెల్లింపులు, స్థిర జీవితం మొదలైనవి లేవు. మైనారిటీ వడ్డీ చెల్లించనందున, దీనిని అప్పుగా చెప్పలేము. అయితే, ఇది ఈక్విటీగా భావించాల్సిన కొన్ని ముందస్తు షరతులను సంతృప్తి పరుస్తుంది. ఏకీకృత బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క ఆస్తులు మైనారిటీ ఆసక్తి నుండి కొంత సహకారాన్ని కలిగి ఉంటాయి. సాధారణంగా ఆమోదించబడిన అకౌంటింగ్ సూత్రాల ప్రకారం, ఇది ఏకీకృత బ్యాలెన్స్ షీట్లో వాటాదారుల ఈక్విటీలో భాగంగా ప్రదర్శించబడుతుంది. మరియు ఇది అన్ని సంబంధిత నిష్పత్తులలో వాటాదారుల ఈక్విటీతో చేర్చబడుతుంది.
సంస్థ విలువను లెక్కించడానికి మైనారిటీ వడ్డీని జోడించాలా?
ఎంటర్ప్రైజ్ విలువ సంస్థ యొక్క మొత్తం విలువ. ఎంటర్ప్రైజ్ విలువ ఎల్లప్పుడూ మార్కెట్ క్యాపిటలైజేషన్ కంటే ఎక్కువగా ఉంటుంది, ఎందుకంటే ఇది రుణాన్ని కూడా కలిగి ఉంటుంది. ఎంటర్ప్రైజ్ విలువ యొక్క గణన కోసం దీనిని చేర్చాలా వద్దా అనేది సంబంధిత ప్రశ్న. ఎంటర్ప్రైజ్ విలువ సంస్థ యొక్క మొత్తం క్యాపిటలైజేషన్ను సూచిస్తుంది కాబట్టి, ఇది ఎల్లప్పుడూ సంస్థ విలువలో ఒక భాగం.
ముగింపు
మైనారిటీ ఆసక్తి ఆర్థిక నివేదికల వినియోగదారుకు ఉపయోగకరమైన అంతర్దృష్టులను అందిస్తుంది, ఇది విశ్లేషించడానికి మరియు మాకు సమాచారం ఇచ్చే నిర్ణయాలు తీసుకోవడానికి వారికి సహాయపడుతుంది.
- సంస్థ డైరెక్టర్ల బోర్డులో డైరెక్టర్ల నియామకం మరియు వారి పరిహారాన్ని నిర్ణయించండి.
- అసోసియేషన్ యొక్క వ్యాసాలలో మార్పులు మరియు ఇతర ముఖ్యమైన వర్తించే నియంత్రణ నిబంధనలు.
- ప్రారంభ పబ్లిక్ సమర్పణ కోసం సంస్థ వాటాల నమోదు
- సంస్థ యొక్క మూలధన నిర్మాణంలో మార్పులు చేస్తోంది
ఈ భావన కాలక్రమేణా ఉద్భవించింది. గతంలో, అకౌంటింగ్ సాహిత్యంలో ఇది పెద్దగా దృష్టిని ఆకర్షించలేదు. దీనిని బాధ్యత, ఈక్విటీ లేదా రెండింటిగా సూచిస్తారు. నేటి నాటికి, మైనారిటీ ఆసక్తి యొక్క చికిత్స మరియు ప్రదర్శనపై తక్కువ మార్గదర్శకత్వం లేదు. మరియు ఏ స్థానం మీద ఏకాభిప్రాయం లేదు.
ఉపయోగకరమైన పోస్ట్లు
- వాటాదారుల ఈక్విటీలో మార్పుల ప్రకటన
- ట్రెజరీ స్టాక్ మెథడ్ ఫార్ములా <
