ఉత్పన్నాల కోసం అకౌంటింగ్ (నిర్వచనం, ఉదాహరణ) | స్టెప్ బై స్టెప్
డెరివేటివ్ ఇన్స్ట్రుమెంట్స్ కోసం అకౌంటింగ్
ఉత్పన్నాల కోసం అకౌంటింగ్ బ్యాలెన్స్ షీట్ ఐటెమ్, దీనిలో ఒక సంస్థ కలిగి ఉన్న ఉత్పన్నాలు GAAP లేదా IAAB లేదా రెండింటిచే ఆమోదించబడిన పద్ధతిలో ఆర్థిక ప్రకటనలో చూపబడతాయి.
ప్రస్తుత అంతర్జాతీయ అకౌంటింగ్ ప్రమాణాలు మరియు Ind AS 109 ప్రకారం, ఉత్పన్న సాధనాలను కొలవడానికి ఒక సంస్థ అవసరం సరసమైన విలువ లేదా మార్కెట్‌కు గుర్తు. అన్ని సరసమైన విలువ లాభాలు మరియు నష్టాలు లాభం లేదా నష్టంలో గుర్తించబడతాయి తప్ప ఉత్పన్నాలు నగదు ప్రవాహ హెడ్జెస్ లేదా నికర పెట్టుబడి హెడ్జెస్‌లో హెడ్జింగ్ సాధనంగా అర్హత పొందుతాయి.
ఉత్పన్న లావాదేవీలపై లాభం లేదా నష్టాన్ని ఎలా లెక్కించాలో అర్థం చేసుకోవడానికి ఒక ఉదాహరణ తీసుకుందాం.
కాల్ ఆప్షన్‌లో లాభం మరియు నష్టానికి అకౌంటింగ్
ఈ ఉదాహరణలో వ్యాయామ ధరను $ 100, కాల్ ఆప్షన్ ప్రీమియం $ 10, లాట్ సైజ్ 200 ఈక్విటీ షేర్లను తీసుకుందాం. సెటిల్మెంట్ ధర $ 90, $ 105, $ 110 మరియు $ 120 ఉంటే ఎంపిక యొక్క కొనుగోలుదారు మరియు విక్రేత యొక్క చెల్లింపు మరియు లాభం / నష్టాన్ని ఇప్పుడు మేము కనుగొంటాము.
| “కాల్” ఈక్విటీ షేర్లపై ఎంపిక-ఆప్షన్ విక్రేత మరియు కొనుగోలుదారు రెండింటికీ లాభం / నష్టం లెక్కింపు | ||||
| వ్యాయామ ధర = $ 100 | దృశ్యం -1 | దృశ్యం -2 | దృశ్యం -3 | దృశ్యం -4 |
| పరిష్కార ధర (విభిన్న పరిస్థితులలో) | 90 | 105 | 110 | 120 |
| కాల్ ఆప్షన్ ప్రీమియం (ఆప్షన్ ప్రీమియం * లాట్ సైజ్) ($ 10 * 200) | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 |
| కాల్ ఆప్షన్ కొనుగోలుదారు = (సెటిల్మెంట్ ధర-వ్యాయామ ధర) x లాట్ సైజు ద్వారా చెల్లించాలి | 0 (సెటిల్మెంట్ ధర తక్కువగా ఉన్నందున అతను ఎంపికను ఉపయోగించడు) | 1000 200*(105-100) | 2000 200*(110-100) | 4000 200*(120-100) |
| కొనుగోలుదారునికి లాభం లేదా నష్టం (చెల్లింపు మైనస్ ప్రీమియం చెల్లించింది) | -2000 | -1000 (1000-20000 | 0 (2000-2000) | 2000 (4000-2000) |
| కాల్ విక్రేతకు చెల్లింపు = గరిష్టంగా (సెటిల్మెంట్ ధర-వ్యాయామ ధర) x చాలా పరిమాణం | 0 | -1000 | -2000 | 4000 |
| కాల్ విక్రేత యొక్క చెల్లింపు = చెల్లించిన మైనస్ ప్రీమియం చెల్లించండి | 2000 | 1000 | 0 | -2000 |
ఉత్పన్నాల విషయంలో లాభం / నష్టం ఎలా లెక్కించబడుతుందో ఇప్పుడు మీరు అర్థం చేసుకున్నారని నేను ఆశిస్తున్నాను.
తేదీలతో మరో ఉదాహరణ తీసుకుందాం మరియు దృష్టాంతం ఆధారంగా ప్రవహించే ఉత్పన్నాలలో అకౌంటింగ్ ఎంట్రీలను వివరిస్తాను
పుట్ ఆప్షన్లలో లాభం మరియు నష్టానికి అకౌంటింగ్
| “చాలు” ఈక్విటీ షేర్లపై ఎంపిక-ఆప్షన్ విక్రేత మరియు కొనుగోలుదారు రెండింటికీ లాభం / నష్టం లెక్కింపు | ||||
| వ్యాయామ ధర = $ 100 | దృశ్యం -1 | దృశ్యం -2 | దృశ్యం -3 | దృశ్యం -4 |
| పరిష్కార ధర (విభిన్న పరిస్థితులలో) | 80 | 90 | 100 | 110 |
| కాల్ ఆప్షన్ ప్రీమియం ($ 7 * 200) | 1400 | 1400 | 1400 | 1400 |
| పుట్ ఆప్షన్ కొనుగోలుదారు = (వ్యాయామం ధర-పరిష్కారం ధర) x లాట్ సైజు ద్వారా చెల్లించాలి | 4000 | 2000 | 0 | 0 |
| కొనుగోలుదారుని ఉంచడానికి లాభం లేదా నష్టం (చెల్లింపు మైనస్ ప్రీమియం చెల్లించింది) | 2600 | 600 | -1400 | -1400 |
| పుట్ రైటర్ = మాక్స్ (వ్యాయామం ధర-పరిష్కారం ధర) x లాట్ సైజుకు ప్రతిఫలం | -4000 | -2000 | 0 | 0 |
| కాల్ రైటర్ యొక్క చెల్లింపు = చెల్లించిన మైనస్ ప్రీమియం చెల్లించండి | -2600 | -600 | 1400 | 1400 |
“రైటర్ అండ్ కొనుగోలుదారు కాల్ మరియు పుట్ ఎంపికల” రెండు పుస్తకాలలో ఉత్పన్న లావాదేవీలపై అకౌంటింగ్ ఎంట్రీలను ఎలా లెక్కించాలో అర్థం చేసుకోవడానికి ఉదాహరణలను తీసుకుందాం. (తదుపరి 4 ఉదాహరణలు దీనిపై ఆధారపడి ఉంటాయి- రైటర్ కాల్, కొనుగోలుదారు కాల్, రైటర్ పుట్, కొనుగోలుదారు పుట్)
ఉత్పన్నాల కోసం అకౌంటింగ్ - కాల్ రాయడం
మిస్టర్ ఎ రాశారు కాల్ ఎంపిక (అనగా సోల్డ్ కాల్ ఎంపిక) 1 ఫిబ్రవరి 2016 న ఎక్స్ లిమిటెడ్ షేర్ల 1000 షేర్ల పరిమాణంతో వివరాలు ఈ క్రింది విధంగా ఉన్నాయి. వ్యాయామ తేదీ 31 డిసెంబర్ 2016 మరియు వ్యాయామ ధర ఒక్కో షేరుకు 2 102
1 ఫిబ్రవరి 2016 న మార్కెట్ ధర = ఒక్కో షేరుకు 100:
31 మార్చి 2016 న మార్కెట్ ధర = ఒక్కో షేరుకు 104:
31 డిసెంబర్ 2016 న మార్కెట్ ధర = ఒక్కో షేరుకు 105
పరిష్కారం:
ఈ ఒప్పందంలో, 31 డిసెంబర్ 2016 న ధర ఏమైనప్పటికీ A A 102 వద్ద వాటాలను కొనుగోలు చేయడానికి “A” అంగీకరిస్తుంది.
కాబట్టి ఒక ఎంపిక యొక్క సరసమైన విలువ, ఈ సందర్భంలో, ఈ క్రింది విధంగా ఉంటుంది
1 ఫిబ్రవరి 2016 న (ఒప్పందం కుదుర్చుకున్న తేదీ) ఎంపిక యొక్క సరసమైన విలువ = $ 5000
31 మార్చి 2016 న (రిపోర్టింగ్ తేదీ) = 5000- (104-102) * 100 = $ 3000
31 డిసెంబర్ 2016 న (గడువు తేదీ) = 5000- (105-102) * 100 = $ 2000
అకౌంటింగ్ ఎంట్రీలు:
| తేదీ | వివరాలు | డా | Cr |
| 1 ఫిబ్రవరి 2016 | బ్యాంక్ ఖాతా డా కాల్ ఎంపిక బాధ్యత ఖాతా Cr (కాల్ ఎంపికలు రాయడానికి ఎంపిక ప్రీమియం స్వీకరించబడింది) (ప్రీమియం $ 5000) | 5000 | 5000 |
| 31 మార్చి 2016 (రిపోర్టింగ్ తేదీ) | కాల్ ఆప్షన్ బాధ్యత ఖాతా డాక్టర్ సరసమైన విలువ లాభం ఖాతా Cr (ఎంపిక యొక్క సరసమైన విలువలో పెరుగుదల) ($ 5000- $ 3000) | 2000 | 2000 |
| 31 డిసెంబర్ 2016 (వ్యాయామ తేదీ) | కాల్ ఆప్షన్ బాధ్యత ఖాతా డాక్టర్ సరసమైన విలువ లాభం ఖాతా Cr (ఎంపిక యొక్క సరసమైన విలువలో పెరుగుదల) ($ 3000- $ 2000) | 1000 | 1000 |
| 31 డిసెంబర్ 2016 (వ్యాయామ తేదీ) | కాల్ ఆప్షన్ బాధ్యత ఖాతా డాక్టర్ బ్యాంక్ ఖాతా Cr (కాల్ ఎంపిక యొక్క వ్యాయామంపై నగదు పరిష్కారం) ($ 5000- $ 2000- $ 1000) | 2000 | 2000 |
| ఇన్కేస్ లావాదేవీ షేర్లలో స్థిరపడుతుంది | |||
| 31 డిసెంబర్ 2016 (వ్యాయామ తేదీ) | కాల్ ఆప్షన్ బాధ్యత ఖాతా డాక్టర్ X లిమిటెడ్ Cr యొక్క షేర్లు (కాల్ ఎంపిక యొక్క వ్యాయామంపై నగదు పరిష్కారం) ($ 5000- $ 2000- $ 1000) | 2000 | 2000 |
| వాటాల కోసం నగదు: అనగా స్థూల వాటాల పరిష్కారం | |||
| 1 ఫిబ్రవరి 2016 | బ్యాంక్ ఖాతా డా కాల్ ఆప్షన్ బాధ్యత ఖాతా Cr (కాల్ ఎంపికలు రాయడానికి ఎంపిక ప్రీమియం స్వీకరించబడింది) (ప్రీమియం $ 5000) | 5000 | 5000 |
| 31 మార్చి 2016 (రిపోర్టింగ్ తేదీ) | ఎంట్రీ అవసరం లేదు ఇది ఈక్విటీ సెటిల్మెంట్, ఎంపిక యొక్క సరసమైన విలువలో మార్పు గుర్తించబడలేదు | – | – |
| 31 డిసెంబర్ 2016 (వ్యాయామ తేదీ) | బ్యాంక్ ఖాతా డా ఎక్స్ లిమిటెడ్ అకౌంట్ సిఆర్ షేర్లు (షేర్లలో లావాదేవీని ఏర్పాటు చేయడం) ($ 102 * 1000) | 102000 | 102000 |
ఉత్పన్నాల కోసం అకౌంటింగ్ - కాల్ కొనడం
మిస్టర్ ఎ కాల్ ఎంపికను కొనుగోలు చేసింది (అనగా కాల్ ఎంపికను కొనుగోలు చేసింది) 1 ఫిబ్రవరి 2016 న ఎక్స్ లిమిటెడ్ షేర్ల 1000 షేర్ల సైజుతో వివరాలు ఈ క్రింది విధంగా ఉన్నాయి. వ్యాయామ తేదీ 31 డిసెంబర్ 2016 మరియు వ్యాయామ ధర ఒక్కో షేరుకు 2 102
1 ఫిబ్రవరి 2016 న మార్కెట్ ధర = ఒక్కో షేరుకు 100:
31 మార్చి 2016 న మార్కెట్ ధర = ఒక్కో షేరుకు 104:
31 డిసెంబర్ 2016 న మార్కెట్ ధర = ఒక్కో షేరుకు 105
పరిష్కారం: ఈ ఒప్పందంలో, 31 డిసెంబర్ 2016 న ధర ఏమైనప్పటికీ, X లిమిటెడ్ షేర్లను share 102 చొప్పున కొనుగోలు చేయడానికి “A” కాల్ ఎంపికను కొనుగోలు చేసింది. X ltd ధర 102 కన్నా ఎక్కువ ఉంటే A 102 వద్ద వాటాలను కొనుగోలు చేస్తుంది షేర్లు 2 102 కంటే తక్కువగా పనిచేస్తుంటే అతను shares 102 వద్ద షేర్లను కొనడాన్ని తిరస్కరించవచ్చు.
కాబట్టి ఎంపిక యొక్క సరసమైన విలువ, ఈ సందర్భంలో, ఈ క్రింది విధంగా ఉంటుంది
1 ఫిబ్రవరి 2016 న (ఒప్పందం కుదుర్చుకున్న తేదీ) ఎంపిక యొక్క సరసమైన విలువ = $ 5000
31 మార్చి 2016 న (రిపోర్టింగ్ తేదీ) = 5000- (104-102) * 100 = $ 3000
31 డిసెంబర్ 2016 న (గడువు తేదీ) = 5000- (105-102) * 100 = $ 2000
అకౌంటింగ్ ఎంట్రీలు:
| తేదీ | వివరాలు | డా | Cr |
| 1 ఫిబ్రవరి 2016 | కాల్ ఎంపిక ఆస్తి ఖాతా డాక్టర్ బ్యాంక్ ఖాతా Cr (కాల్ ఎంపికలను కొనుగోలు చేయడానికి ఎంపిక ప్రీమియం చెల్లించబడింది) (ప్రీమియం call 5000) | 5000 | 5000 |
| 31 మార్చి 2016 (రిపోర్టింగ్ తేదీ) | సరసమైన విలువ నష్టం ఖాతా డా కాల్ ఎంపిక ఆస్తి ఖాతా Cr (ఎంపిక యొక్క సరసమైన విలువలో తగ్గుదల) ($ 5000- $ 3000) | 2000 | 2000 |
| 31 డిసెంబర్ 2016 (వ్యాయామ తేదీ) | సరసమైన విలువ నష్టం ఖాతా డా కాల్ ఎంపిక ఆస్తి ఖాతా Cr (ఎంపిక యొక్క సరసమైన విలువలో తగ్గుదల) ($ 5000- $ 3000) | 1000 | 1000 |
| 31 డిసెంబర్ 2016 (వ్యాయామ తేదీ) | బ్యాంక్ ఖాతా డా కాల్ ఎంపిక ఆస్తి ఖాతా Cr (కాల్ ఎంపిక యొక్క వ్యాయామంపై నగదు పరిష్కారం) ($ 5000- $ 2000- $ 1000) | 2000 | 2000 |
| ఇన్కేస్ లావాదేవీ ఎక్స్ లిమిటెడ్ షేర్లలో స్థిరపడుతుంది | |||
| 31 డిసెంబర్ 2016 (వ్యాయామ తేదీ) | ఎక్స్ లిమిటెడ్ షేర్లు డా కాల్ ఎంపిక ఆస్తి ఖాతా Cr (కాల్ ఆప్షన్ యొక్క వ్యాయామంపై వాటాల పరిష్కారం) ($ 5000- $ 2000- $ 1000) | 2000 | 2000 |
| వాటాల కోసం నగదు: అనగా స్థూల వాటాల పరిష్కారం | |||
| 1 ఫిబ్రవరి 2016 | కాల్ ఎంపిక ఆస్తి ఖాతా డాక్టర్ బ్యాంక్ ఖాతా Cr (కాల్ ఎంపికలను కొనుగోలు చేయడానికి ఎంపిక ప్రీమియం చెల్లించబడింది) (ప్రీమియం call 5000) | 5000 | 5000 |
| 31 మార్చి 2016 (రిపోర్టింగ్ తేదీ) | ఎంట్రీ అవసరం లేదు ఇది ఈక్విటీ సెటిల్మెంట్, ఒక ఎంపిక యొక్క సరసమైన విలువలో మార్పు గుర్తించబడలేదు | – | – |
| 31 డిసెంబర్ 2016 (వ్యాయామ తేదీ) | బ్యాంక్ ఖాతా డా ఎక్స్ లిమిటెడ్ అకౌంట్ సిఆర్ షేర్లు (షేర్లలో లావాదేవీని ఏర్పాటు చేయడం) ($ 102 * 1000) | 102000 | 102000 |
డెరివేటివ్స్ కోసం అకౌంటింగ్ - ఒక పుట్ రాయడం
మిస్టర్ ఎ రాశారు ఒక పుట్ ఎంపిక (అనగా అమ్మిన పుట్ ఎంపిక) 1 ఫిబ్రవరి 2016 న ఎక్స్ లిమిటెడ్ షేర్ల 1000 షేర్ల పరిమాణంతో వివరాలు ఈ క్రింది విధంగా ఉన్నాయి. వ్యాయామ తేదీ 31 డిసెంబర్ 2016 మరియు వ్యాయామ ధర ఒక్కో షేరుకు $ 98
1 ఫిబ్రవరి 2016 న మార్కెట్ ధర = ఒక్కో షేరుకు 100:
31 మార్చి 2016 న మార్కెట్ ధర = ఒక్కో షేరుకు 97:
31 డిసెంబర్ 2016 న మార్కెట్ ధర = ఒక్కో షేరుకు 95
పరిష్కారం: ఈ ఒప్పందంలో, 31 డిసెంబర్ 2016 న ధర ఏమైనప్పటికీ, X A యొక్క వాటాలను share 98 చొప్పున కొనుగోలు చేయడానికి “A” ఒక పుట్ ఆప్షన్‌ను విక్రయించింది. X ltd ధర 98 కన్నా ఎక్కువ ఉంటే ఒక ఎంపికను కొనుగోలు చేసేవారు విక్రయించలేరు A కు షేర్లు మరియు లేకపోతే, 31 డిసెంబర్ 2016 న X ltd ధర $ 98 కన్నా తక్కువ ఉంటే “A” వాటాలను $ 98 వద్ద కొనుగోలు చేయాలి.
కాబట్టి ఒక ఎంపిక యొక్క సరసమైన విలువ, ఈ సందర్భంలో, ఈ క్రింది విధంగా ఉంటుంది
1 ఫిబ్రవరి 2016 న (ఒప్పందం కుదుర్చుకున్న తేదీ) ఎంపిక యొక్క సరసమైన విలువ = $ 5000 ($ 5 * 1000 షేర్లు)
31 మార్చి 2016 న (రిపోర్టింగ్ తేదీ) = 5000- (98-97) * 100 = $ 4000
31 డిసెంబర్ 2016 న (గడువు తేదీ) = 5000- (98-95) * 100 = $ 2000
| తేదీ | వివరాలు | డా | Cr |
| 1 ఫిబ్రవరి 2016 | బ్యాంక్ ఖాతా డా ఎంపిక బాధ్యత ఖాతా Cr (పుట్ ఎంపికలు రాయడానికి ఎంపిక ప్రీమియం పొందింది) ($ 5000 ప్రీమియం ఉంచండి) | 5000 | 5000 |
| 31 మార్చి 2016 (రిపోర్టింగ్ తేదీ) | ఎంపిక బాధ్యత ఖాతాను ఉంచండి సరసమైన విలువ లాభం ఖాతా Cr (పుట్ ఆప్షన్ యొక్క సరసమైన విలువలో పెరుగుదల) ($ 5000- $ 4000) | 1000 | 1000 |
| 31 డిసెంబర్ 2016 (వ్యాయామ తేదీ) | ఎంపిక బాధ్యత ఖాతాను ఉంచండి సరసమైన విలువ లాభం ఖాతా Cr (ఎంపిక యొక్క సరసమైన విలువలో పెరుగుదల) ($ 4000- $ 2000) | 2000 | 2000 |
| 31 డిసెంబర్ 2016 (వ్యాయామ తేదీ) | ఎంపిక బాధ్యత ఖాతాను ఉంచండి బ్యాంక్ ఖాతా Cr (పుట్ ఎంపిక యొక్క వ్యాయామంపై నగదు పరిష్కారం) ($ 5000- $ 1000- $ 2000) | 2000 | 2000 |
| ఇన్కేస్ లావాదేవీ షేర్లలో స్థిరపడుతుంది | |||
| 31 డిసెంబర్ 2016 (వ్యాయామ తేదీ) | ఎంపిక బాధ్యత ఖాతాను ఉంచండి X లిమిటెడ్ Cr యొక్క షేర్లు (పుట్ ఎంపిక యొక్క వ్యాయామంపై నగదు పరిష్కారం) ($ 5000- $ 2000- $ 1000) | 2000 | 2000 |
| వాటాల కోసం నగదు: అనగా స్థూల వాటాల పరిష్కారం | |||
| 1 ఫిబ్రవరి 2016 | బ్యాంక్ ఖాతా డా కాల్ ఆప్షన్ బాధ్యత ఖాతా Cr (పుట్ ఎంపికలు రాయడానికి ఎంపిక ప్రీమియం పొందింది) ($ 5000 ప్రీమియం ఉంచండి) | 5000 | 5000 |
| 31 మార్చి 2016 (రిపోర్టింగ్ తేదీ) | ఎంట్రీ అవసరం లేదు ఇది ఈక్విటీ సెటిల్మెంట్, ఒక ఎంపిక యొక్క సరసమైన విలువలో మార్పు గుర్తించబడలేదు | – | – |
| 31 డిసెంబర్ 2016 (వ్యాయామ తేదీ) | బ్యాంక్ ఖాతా డా ఎక్స్ లిమిటెడ్ అకౌంట్ సిఆర్ షేర్లు (షేర్లలో లావాదేవీని ఏర్పాటు చేయడం) ($ 98 * 1000) | 98000 | 98000 |
ఉత్పన్నాల కోసం అకౌంటింగ్ - పుట్ కొనడం
మిస్టర్ ఎ పుట్ ఎంపికను కొన్నారు 1 ఫిబ్రవరి 2016 న ఎక్స్ లిమిటెడ్ షేర్ల 1000 షేర్ల పరిమాణంతో వివరాలు ఈ క్రింది విధంగా ఉన్నాయి. వ్యాయామ తేదీ 31 డిసెంబర్ 2016 మరియు వ్యాయామ ధర ఒక్కో షేరుకు $ 98
1 ఫిబ్రవరి 2016 న మార్కెట్ ధర = ఒక్కో షేరుకు 100:
31 మార్చి 2016 న మార్కెట్ ధర = ఒక్కో షేరుకు 97:
31 డిసెంబర్ 2016 న మార్కెట్ ధర = ఒక్కో షేరుకు 95
పరిష్కారం: ఈ ఒప్పందంలో, 31 డిసెంబర్ 2016 న ధర ఏమైనప్పటికీ, X లిమిటెడ్ షేర్లను share 98 చొప్పున కొనుగోలు చేయడానికి “A” ఒక పుట్ ఎంపికను కొనుగోలు చేసింది. 31 డిసెంబర్ 2016 న X ltd ధర 98 కన్నా ఎక్కువ ఉంటే, అప్పుడు అతను 31 డిసెంబర్ 2016 న X ltd యొక్క ధర $ 98 కన్నా తక్కువ ఉంటే X ltd యొక్క షేర్లను $ 98 వద్ద కొనండి, అప్పుడు “A” $ 98 వద్ద కొనుగోలును తిరస్కరించవచ్చు మరియు బయటి మార్కెట్లో కొనుగోలు చేయవచ్చు.
కాబట్టి ఒక ఎంపిక యొక్క సరసమైన విలువ, ఈ సందర్భంలో, ఈ క్రింది విధంగా ఉంటుంది
1 ఫిబ్రవరి 2016 న (ఒప్పందం కుదుర్చుకున్న తేదీ) ఎంపిక యొక్క సరసమైన విలువ = $ 5000 ($ 5 * 1000 షేర్లు)
31 మార్చి 2016 న (రిపోర్టింగ్ తేదీ) = 5000- (98-97) * 100 = $ 4000
31 డిసెంబర్ 2016 న (గడువు తేదీ) = 5000- (98-95) * 100 = $ 2000
| తేదీ | వివరాలు | డా | Cr |
| 1 ఫిబ్రవరి 2016 | పుట్ ఆప్షన్ ఆస్తి ఖాతా డాక్టర్ బ్యాంక్ ఖాతా Cr (పుట్ ఆప్షన్స్ కొనుగోలు కోసం చెల్లించిన ఆప్షన్ ప్రీమియం) ($ 5000 ప్రీమియం ఉంచండి) | 5000 | 5000 |
| 31 మార్చి 2016 (రిపోర్టింగ్ తేదీ) | సరసమైన విలువ నష్టం ఖాతా డా పుట్ ఆప్షన్ ఆస్తి ఖాతా Cr (పుట్ ఆప్షన్ యొక్క సరసమైన విలువలో తగ్గుదల) ($ 5000- $ 4000) | 1000 | 1000 |
| 31 డిసెంబర్ 2016 (వ్యాయామ తేదీ) | సరసమైన విలువ నష్టం ఖాతా డా పుట్ ఆప్షన్ అసెట్ అకౌంట్ Cr (పుట్ ఆప్షన్ యొక్క సరసమైన విలువలో తగ్గుదల) ($ 4000- $ 2000) | 2000 | 2000 |
| 31 డిసెంబర్ 2016 (వ్యాయామ తేదీ) | బ్యాంక్ ఖాతా డా పుట్ ఆప్షన్ అసెట్ అకౌంట్ Cr (పుట్ ఆప్షన్ యొక్క వ్యాయామంపై నగదు పరిష్కారం) ($ 5000- $ 1000- $ 2000) (ఈ సందర్భంలో, మిస్టర్ ఎ $ 98 వద్ద కొనుగోలును తిరస్కరించవచ్చు మరియు మార్కెట్లో $ 95 వద్ద కొనవచ్చు) ప్రవేశ ప్రయోజనం కోసం, నేను అతను రచయిత నుండి $ 98 కు కొన్నాడు | 2000 | 2000 |
| ఇన్కేస్ లావాదేవీ షేర్లలో స్థిరపడుతుంది | |||
| 31 డిసెంబర్ 2016 (వ్యాయామ తేదీ) | ఎక్స్ లిమిటెడ్ షేర్లు డా పుట్ ఆప్షన్ అసెట్ అకౌంట్ Cr (పుట్ ఎంపిక యొక్క వ్యాయామంపై నగదు పరిష్కారం) ($ 5000- $ 2000- $ 1000) | 2000 | 2000 |
| వాటాల కోసం నగదు: అనగా స్థూల వాటాల పరిష్కారం | |||
| 1 ఫిబ్రవరి 2016 | పుట్ ఆప్షన్ ఆస్తి ఖాతా డాక్టర్ బ్యాంక్ ఖాతా Cr (పుట్ ఆప్షన్స్ కొనుగోలు కోసం చెల్లించిన ఆప్షన్ ప్రీమియం) ($ 5000 ప్రీమియం ఉంచండి) | 5000 | 5000 |
| 31 మార్చి 2016 (రిపోర్టింగ్ తేదీ) | ఎంట్రీ అవసరం లేదు ఇది ఈక్విటీ సెటిల్మెంట్, ఒక ఎంపిక యొక్క సరసమైన విలువలో మార్పు గుర్తించబడలేదు | – | – |
| 31 డిసెంబర్ 2016 (వ్యాయామ తేదీ) | ఎక్స్ లిమిటెడ్ అకౌంట్ షేర్లు డా బ్యాంక్ ఖాతా Cr (షేర్లలో లావాదేవీని ఏర్పాటు చేయడం) ($ 98 * 1000) | 98000 | 98000 |
కాల్‌లో లాభం లేదా నష్టాన్ని ఎలా లెక్కించాలో మరియు విభిన్న దృశ్యాలు మరియు అకౌంటింగ్ చికిత్సలో ఎంపికలను ఎలా ఉంచాలో ఇప్పుడు మీరు అర్థం చేసుకున్నారని నేను ఆశిస్తున్నాను. ఇప్పుడు సంస్థ యొక్క ఈక్విటీ యొక్క ఫార్వర్డ్ / ఫ్యూచర్స్ లోకి వెళ్దాం.
ఎంటిటీ సొంత ఈక్విటీని కొనడానికి లేదా విక్రయించడానికి ఫార్వర్డ్లు లేదా ఫ్యూచర్స్ ఒప్పందం:
ఎంటిటీ సొంత ఈక్విటీ షేర్లపై డెలివరీ ఆధారిత ఫార్వర్డ్లు లేదా ఫ్యూచర్స్ ఒప్పందం ఈక్విటీ లావాదేవీ. ఎందుకంటే ఇది కంపెనీ స్వంత ఈక్విటీని భవిష్యత్ తేదీలో నిర్ణీత మొత్తానికి అమ్మడం లేదా కొనడం.
ఒకవేళ కాంట్రాక్ట్ ఒక అవకలన మొత్తానికి నగదుతో స్థిరపడితే, లేదా వాటాలు వ్యత్యాస మొత్తానికి స్థిరపడితే, అప్పుడు వాటిని ఉత్పన్న ఒప్పందంగా పరిగణిస్తారు.
నగదు పరిష్కరించబడింది: ఇది ఉత్పన్న ఒప్పందంగా పరిగణించబడుతుంది. ప్రారంభ గుర్తింపుపై ఫార్వార్డింగ్ యొక్క సరసమైన విలువ ఆర్థిక ఆస్తి లేదా బాధ్యతగా పరిగణించబడుతుంది. ఫార్వార్డింగ్ యొక్క సరసమైన విలువ ప్రారంభ గుర్తింపు వద్ద సున్నా, కాబట్టి ఫార్వర్డ్ కాంట్రాక్ట్ ప్రవేశించినప్పుడు అకౌంటింగ్ ఎంట్రీ అవసరం లేదు. ఫార్వర్డ్ ప్రతి రిపోర్టింగ్ తేదీలో సరసమైన విలువతో లెక్కించబడుతుంది మరియు ఫలితంగా ఫార్వర్డ్ ఆస్తి / బాధ్యత సెటిల్మెంట్ రసీదు / నగదు చెల్లింపు లేదా ఏదైనా ఇతర ఆర్థిక ఆస్తిపై గుర్తించబడదు.
వాటాల పరిష్కారం: దీని కింద, వాటాలు జారీ చేయబడతాయి / తిరిగి కొనుగోలు చేయబడతాయి
సెటిల్మెంట్ తేదీ యొక్క స్పాట్ ధర వద్ద నికర సెటిల్మెంట్ మొత్తానికి. సెటిల్మెంట్ లావాదేవీలో మాత్రమే ఈక్విటీ ఉంటుంది.
డెలివరీ ద్వారా పరిష్కారం: దీనిపై, పైన చర్చించినట్లుగా, అవసరమైన సంఖ్యలో వాటాలు జారీ చేయబడతాయి / తిరిగి కొనుగోలు చేయబడతాయి. ఇది ఈక్విటీ లావాదేవీ.
డెరివేటివ్స్ కోసం అకౌంటింగ్ ఉదాహరణ - సొంత వాటాలను కొనుగోలు చేయడానికి ఫార్వర్డ్ కాంట్రాక్ట్
ఈ క్రింది వివరాల ప్రకారం ఎక్స్ ఎల్టిడి తన సొంత వాటాలను కొనుగోలు చేయడానికి ఫార్వర్డ్ కాంట్రాక్ట్ కుదుర్చుకుంది.
ఒప్పంద తేదీ: 1 ఫిబ్రవరి 2016: మెచ్యూరిటీ తేదీ: 31 డిసెంబర్ 2016. వ్యాయామ ధర $ 104 మరియు వాటాల సంఖ్య 1000
1 ఫిబ్రవరి 2016 న మార్కెట్ ధర: $ 100
31 మార్చి 2016 న మార్కెట్ ధర: $ 110
31 డిసెంబర్ 2016 న మార్కెట్ ధర: $ 106
పరిష్కారం: 1 ఫిబ్రవరి 2016 $ 0 న ఫార్వార్డింగ్ యొక్క సరసమైన విలువ
31 మార్చి 2016 న ఫార్వర్డ్ యొక్క సరసమైన విలువ $ 6,000 (1000 * (110-104))
31 డిసెంబర్ 2016 న ఫార్వర్డ్ యొక్క సరసమైన విలువ $ 2,000 (1000 * (106-104))
అకౌంటింగ్ ఎంట్రీలు
| తేదీ | వివరాలు | డా | Cr |
| 1 ఫిబ్రవరి 2016 | ఎంట్రీ అవసరం లేదు | ||
| 31 మార్చి 2016 (రిపోర్టింగ్ తేదీ) | ఫార్వర్డ్ ఆస్తి ఖాతా డా ఫార్వర్డ్ విలువ లాభం ఖాతా Cr (ఫార్వార్డింగ్ యొక్క సరసమైన విలువలో తగ్గుదల ఫలితంగా లాభం వస్తుంది) (1000*(110-104)) | 6000 | 6000 |
| 31 డిసెంబర్ 2016 (వ్యాయామ తేదీ) | సరసమైన విలువ నష్టం ఖాతా డా ఫార్వర్డ్ ఆస్తి ఖాతా Cr (ఫార్వర్డ్ ఆస్తి యొక్క సరసమైన విలువలో తగ్గుదల) (106-104)*1000 | 4000 | 4000 |
| 31 డిసెంబర్ 2016 (వ్యాయామ తేదీ) | బ్యాంక్ ఖాతా డా ఫార్వర్డ్ ఆస్తి ఖాతా Cr (కౌంటర్పార్టీ contract 2000 చెల్లించి ఫార్వర్డ్ కాంట్రాక్టును పరిష్కరిస్తుంది) | 2000 | 2000 |
| వాటాల షేర్లు అనగా నికర వాటా పరిష్కారం | |||
| 31 డిసెంబర్ 2016 (వ్యాయామ తేదీ) | ట్రెజరీ స్టాక్ ఖాతా డా ఫార్వర్డ్ ఆస్తి ఖాతా Cr (కౌంటర్పార్టీ X 2000 విలువైన ఎక్స్ లిమిటెడ్ షేర్లను పంపిణీ చేయడం ద్వారా ఫార్వర్డ్ కాంట్రాక్టును పరిష్కరిస్తుంది) | 2000 | 2000 |
| వాటాల కోసం నగదు అంటే స్థూల వాటాల పరిష్కారం | |||
| 1 ఫిబ్రవరి 2016 | ఈక్విటీ షేర్లు సస్పెన్స్ ఖాతా డా స్టాక్ పునర్ కొనుగోలు బాధ్యత ఖాతా Cr (ఫార్వార్డింగ్ కాంట్రాక్ట్ కింద వాటాల కొనుగోలు బాధ్యత యొక్క ప్రస్తుత విలువ) | 100000 | 100000 |
| 31 మార్చి 2016 (రిపోర్టింగ్ తేదీ) | వడ్డీ ఖాతా డా స్టాక్ పునర్ కొనుగోలు బాధ్యత ఖాతా Cr (104-100)*1000*11/12 | 3667 | 3667 |
| 31 డిసెంబర్ 2016 (వ్యాయామ తేదీ) | వడ్డీ ఖాతా డా వాటాలు తిరిగి కొనుగోలు చేసే బాధ్యత ఖాతా Cr (4000*1/12) | 333 | 333 |
| 31 డిసెంబర్ 2016 (వ్యాయామ తేదీ) | ట్రెజరీ స్టాక్ ఖాతా డా ఈక్విటీ సస్పెన్స్ ఖాతా Cr (ఫార్వార్డింగ్ కాంట్రాక్ట్ మరియు ఈక్విటీ సస్పెన్స్ సర్దుబాటుపై సొంత ఈక్విటీ షేర్ల కొనుగోలు) | 100000 | 100000 |
| 31 డిసెంబర్ 2016 (వ్యాయామ తేదీ) | బ్యాంక్ ఖాతా డా స్టాక్ పునర్ కొనుగోలు బాధ్యత ఖాతా Cr (ఫార్వార్డింగ్ బాధ్యత యొక్క పరిష్కారం) | 104000 | 104000 |
డెరివేటివ్ కాంట్రాక్టుల కోసం అకౌంటింగ్ చికిత్స గురించి మీకు సహేతుకమైన అవగాహన వచ్చిందని నేను ఆశిస్తున్నాను.
