విలువ జోడించిన పన్ను (నిర్వచనం, ఫార్ములా) | ఉదాహరణలతో వ్యాట్ లెక్కింపు

విలువ ఆధారిత పన్ను (వ్యాట్) అంటే ఏమిటి?

విలువ-ఆధారిత పన్ను (వ్యాట్) అనేది పరోక్ష పన్ను, ఇది వస్తువులు మరియు సేవల వినియోగం సమయంలో వసూలు చేయబడుతుంది మరియు ముడి పదార్థాల కొనుగోలు నుండి తుది ఉత్పత్తుల వరకు ఉత్పత్తి / పంపిణీ యొక్క వివిధ దశలలో విలువ జోడించబడినప్పుడు వసూలు చేయబడుతుంది. రిటైల్ వినియోగదారులకు విక్రయిస్తారు.

ప్రతి దశలో ఉత్పత్తుల ధరపై వ్యాట్ వసూలు చేయబడుతుంది మరియు ఉత్పత్తి యొక్క ఉత్పత్తిదారు లేదా సరఫరా గొలుసు పంపిణీ సభ్యులు వారు చెల్లించిన వ్యాట్ యొక్క క్రెడిట్‌ను తీసుకోగలగటం వలన దాని పూర్తి భారం తుది వినియోగదారు మాత్రమే భరిస్తుంది. (అనగా) కొనుగోలుదారు తుది వినియోగదారు కానంత వరకు, సేకరించిన వస్తువులు వ్యాపారానికి అయ్యే ఖర్చు, మరియు ఆ కొనుగోళ్లకు చెల్లించే పన్నును వారు తమ వినియోగదారులపై వసూలు చేసే పన్ను నుండి తగ్గించవచ్చు.

ఇది వస్తువుల వినియోగం మరియు వినియోగదారుల ఆదాయం ఆధారంగా వసూలు చేయబడుతుంది.

విలువ ఆధారిత పన్ను లెక్కింపు

ప్రభుత్వానికి చెల్లించాల్సిన వ్యాట్ = అవుట్పుట్ వ్యాట్ - ఇన్పుట్ వ్యాట్
  • అవుట్పుట్ వ్యాట్ = ఇది వస్తువుల అమ్మకంపై వసూలు చేసే పన్ను. వస్తువుల అమ్మకపు ధరపై ఇది వసూలు చేయబడుతుంది.
  • VAT ను ఇన్పుట్ చేయండి = ఇది వస్తువుల కొనుగోలుపై చెల్లించే పన్ను. ఇది వస్తువుల ధర ధర వద్ద చెల్లించబడుతుంది.

ఉదాహరణలు

ఉదాహరణ # 1

థియో అనేది యుఎస్ లో తయారు చేయబడిన మరియు విక్రయించే చాక్లెట్. యుఎస్ 10% విలువ ఆధారిత పన్నును కలిగి ఉంది.

  • థియో యొక్క తయారీదారు ముడి పదార్థాన్ని $ 10 ఖర్చుతో, మరియు VAT యొక్క VAT - US ప్రభుత్వానికి చెల్లించాలి. చెల్లించిన మొత్తం ధర $ 11.
  • తయారీదారు థియోను రిటైలర్‌కు $ 20 కు విక్రయిస్తాడు మరియు VAT మొత్తాన్ని $ 22 కు విక్రయిస్తాడు. ఏదేమైనా, తయారీదారు US ప్రభుత్వానికి $ 1 మాత్రమే చెల్లిస్తాడు, ఎందుకంటే ఈ సమయంలో చెల్లించాల్సిన మొత్తం వ్యాట్. ఎందుకంటే ముడి పదార్థాల సేకరణ సమయంలో చెల్లించిన $ 1 యొక్క ఇన్పుట్ వ్యాట్ ద్వారా అవుట్పుట్ వ్యాట్ $ 2 తగ్గుతుంది. చెల్లించిన $ 1 cost 10 ($ 20 - $ 10) ధర ధరలో చేసిన విలువ అదనంగా VAT ను సూచిస్తుంది.
  • చిల్లర అప్పుడు థియోను తుది వినియోగదారునికి $ 30 కు విక్రయిస్తుంది మరియు VAT మొత్తం $ 3 కు $ 33 కు విక్రయిస్తుంది. చిల్లర US ప్రభుత్వానికి $ 1 చెల్లిస్తుంది (అవుట్పుట్ వ్యాట్ $ 3 తయారీదారు $ 2 కు చెల్లించిన ఇన్పుట్ వ్యాట్ ద్వారా తగ్గించబడుతుంది). Payed 1 చెల్లించినది price 10 యొక్క ధర ధరలో చేసిన విలువ అదనంగా VAT ను సూచిస్తుంది. ($ 30 - $ 20)

ఉదాహరణ # 2

పోలో US లో బ్రాండెడ్ చొక్కా. US లో వ్యాట్ / అమ్మకపు పన్ను రేటు 10%.

ఎటువంటి పన్ను లేకుండా:

పోలో తయారీదారు చొక్కా తయారీకి ముడి పదార్థంలో $ 20 ఖర్చు చేస్తాడు, తరువాత అదే చిల్లరకు $ 30 కు అమ్ముతారు, చిల్లర చివరకు చొక్కాను తుది వినియోగదారునికి $ 40 కు విక్రయిస్తుంది.

అమ్మకపు పన్నుతో:

పై ఉదాహరణతో, తయారీదారు యొక్క ఇన్పుట్ ఖర్చు $ 20 అవుతుంది. అదే రిటైలర్‌కు $ 30 ధరకు అమ్ముతారు, మరియు వినియోగదారులకు వసూలు చేసే తుది ధర $ 44 (ఖర్చు ధర 40 మరియు వ్యాట్ @ 10% $ 4, కాబట్టి మొత్తం $ 44). ఈ వినియోగదారుడు sales 4 అమ్మకపు పన్నును చెల్లిస్తాడు. చిల్లర వినియోగదారు నుండి పన్ను వసూలు చేసి ప్రభుత్వానికి చెల్లిస్తుంది.

వ్యాట్‌తో:

పై ఉదాహరణతో, తయారీదారు ముడి పదార్థం కోసం $ 22 చెల్లించాలి (cost 20 ఖర్చుతో పాటు $ 2 వ్యాట్), తయారీదారు చెల్లించిన V 2 వ్యాట్‌ను ఇన్‌పుట్ క్రెడిట్‌గా తీసుకుంటారు. అదే తయారీదారుచే retail 33 (ధర ధర + విలువ-జోడించిన = $ 20 + $ 10 = $ 30 మరియు వ్యాట్ @ 10% $ 3 కాబట్టి మొత్తం $ 33 కు) రిటైలర్‌కు విక్రయించబడుతుంది. ఇక్కడ తయారీదారు ప్రభుత్వానికి $ 1 చెల్లిస్తాడు (output 3 అవుట్పుట్ వ్యాట్ - input 2 ఇన్పుట్ వ్యాట్) మరియు వినియోగదారునికి వసూలు చేసే తుది ధర $ 44 (ఖర్చు ధర + విలువ-జోడించిన = $ 30 + $ 10 = $ 40 ప్లస్ వ్యాట్ @ 10% $ 4 కాబట్టి మొత్తం $ 44 ). ఇక్కడ చిల్లర ప్రభుత్వానికి $ 1 చెల్లిస్తుంది (output 4 అవుట్పుట్ వ్యాట్ - input 3 ఇన్పుట్ వ్యాట్). వివిధ దశలలో పన్ను వసూలు చేసినప్పటికీ, తుది వినియోగదారుడు tax 4 పూర్తి పన్నును కలిగి ఉంటాడు.

కాబట్టి వ్యాట్ / అమ్మకపు పన్ను రెండింటిలోనూ, పన్ను మొత్తం ఒకే విధంగా ఉంటుంది, మరియు ఇది అంతిమ వినియోగదారుడు మాత్రమే భరిస్తుంది, అయితే ప్రతి దశలో వసూలు చేయబడినందున వ్యాట్‌కు ప్రాధాన్యత ఇవ్వబడుతుంది మరియు యంత్రాంగంలో పాల్గొనే ప్రతి ఒక్కరూ పన్ను వసూలు చేస్తారు ప్రభుత్వం మరియు పన్ను ఎగవేత ఇందులో తక్కువ. ఇది అమ్మకపు పన్ను కంటే అధునాతనమైనది.

ప్రయోజనాలు

  • వ్యాట్ విధానం కింద ప్రభుత్వానికి వచ్చే ఆదాయం స్థిరంగా ఉంటుంది ఎందుకంటే ఇది వినియోగ ఆధారిత పన్ను.
  • ఇది మెరుగైన పన్ను సమ్మతిని నిర్ధారిస్తుంది మరియు పన్ను ఎగవేత దాని క్యాచ్ అప్ ప్రభావం కారణంగా సాధ్యమైనంత వరకు తగ్గించబడుతుంది.
  • వ్యాట్ ద్వారా ప్రభుత్వం సంపాదించిన ఆదాయం చాలా పెద్దది, ఎందుకంటే ఇది తక్కువ పన్ను రేటు, ఇది వస్తువుల వినియోగానికి వర్తించబడుతుంది.
  • వ్యాట్ను ఇతర పన్నులతో పోలిస్తే మరింత సమర్థవంతంగా పర్యవేక్షించవచ్చు మరియు నిర్వహించవచ్చు.
  • ఇది అన్ని రకాల వ్యాపారాలపై వసూలు చేస్తున్నందున ఇది తటస్థ పన్నుగా పరిగణించబడుతుంది.
  • దీని చట్టాలు మరియు నియమాలు చాలా పారదర్శకంగా ఉంటాయి మరియు చిన్న భాగాలలో వివిధ దశలలో పన్ను వసూలు చేయబడుతుంది.
  • ఈ పన్ను ప్రతి దశలో విలువ-జోడించిన వాటిపై విధించబడుతుంది మరియు మొత్తం ధరపై కాదు, కాబట్టి క్యాస్కేడింగ్ ప్రభావం ఉండదు.
  • ఈ వ్యవస్థలో పన్ను చెల్లింపుదారుల సంఖ్య వివిధ దశలలో వసూలు చేయబడుతోంది, మరియు అంతిమ వినియోగదారులందరూ వారి ఆదాయంతో సంబంధం లేకుండా వినియోగంపై పన్నును చెల్లిస్తారు.
  • ప్రభుత్వానికి ప్రయోజనం ఏమిటంటే, పంపిణీదారు లేదా రిటైలర్‌తో స్టాక్‌లో మిగిలి ఉన్న వస్తువులకు కూడా, పన్నులో కొంత భాగాన్ని ప్రభుత్వం పొందుతుంది.

ప్రతికూలతలు

  • ప్రతి దశలో విలువ జోడించినవారిని గుర్తించడం అంత తేలికైన పని కానందున వ్యాట్ కొద్దిగా క్లిష్టంగా ఉంటుంది.
  • బిల్లింగ్ వ్యవస్థ అంతటా దాని అమలు ఖరీదైనది.
  • అంతిమ వినియోగదారులకు పన్ను వ్యవస్థ గురించి తెలుసుకున్నప్పుడు మాత్రమే ఇది ప్రభావవంతంగా పరిగణించబడుతుంది; లేకపోతే, పన్ను ఎగవేత సాధ్యమే.
  • తుది వినియోగదారులకు సరుకులను విక్రయించే వరకు పన్ను చెల్లింపు వాయిదా వేయలేనందున తయారీదారు మరియు పంపిణీదారులు ముందుగానే పన్ను చెల్లించాలి.
  • తుది వినియోగదారుడు వారికి క్రెడిట్ లేనందున వ్యాట్ వ్యవస్థలో ఏదైనా పొందలేరు లేదా కోల్పోరు.
  • వ్యాట్ ఖర్చుపై పన్ను కాబట్టి, ఈ పన్ను ప్రకృతిలో తిరోగమనం, మరియు వారు తమ ఆదాయంలో ఎక్కువ భాగాన్ని ఖర్చు చేస్తున్నందున ఇది ధనికుల కంటే పేదలను ఎక్కువగా ప్రభావితం చేస్తుంది.

పరిమితులు

వ్యాట్ వినియోగ ఆధారిత పన్ను కాబట్టి, ఇది తుది వినియోగదారులకు అదనపు భారం. ఈ పన్ను ఉత్పత్తుల ధరలకు జోడించబడుతుంది మరియు తుది వినియోగదారుడు ఎటువంటి క్రెడిట్‌ను పొందలేరు లేదా వారు చెల్లించే వ్యాట్‌కు బయలుదేరలేరు. అందువల్ల, ఇది వినియోగదారుల వినియోగ సరళిని ప్రభావితం చేస్తుంది మరియు వస్తువులకు డిమాండ్ & సరఫరా మారవచ్చు. ఇది ప్రభుత్వానికి ఆదాయాన్ని సమకూర్చినప్పటికీ, ఇది వినియోగదారుల కొనుగోలు శక్తిని తగ్గిస్తుంది మరియు ఇది మొత్తం ఆర్థిక వ్యవస్థకు ఆదాయ నష్టాన్ని కలిగిస్తుంది. వ్యాట్ వసూలు చేయడం ద్వారా ప్రభుత్వం సంపాదించిన ఆదాయం కంటే డిమాండ్ మారినందున పోగొట్టుకున్న ఆదాయం ఎక్కువగా ఉంటే పన్ను అసమర్థంగా పరిగణించబడుతుంది. ఇది డెడ్‌వెయిట్ లాస్ అని కూడా అంటారు.

ముగింపు

వ్యాట్ అత్యంత ప్రభావవంతమైన పన్ను వ్యవస్థలలో ఒకటి. అభివృద్ధి చెందని మరియు అభివృద్ధి చెందుతున్న దేశాలలో, ఇది వినియోగ పన్ను రూపంలో ఉన్నందున ప్రభుత్వానికి గణనీయమైన ఆదాయ రచనలు చేస్తుంది. వ్యాట్‌లో, అమ్మకపు పన్నులా కాకుండా, పన్ను ఎగవేతను నివారించవచ్చు, ఇక్కడ ఫిడేలు చేయడం సులభం. ఇది దేశంలో సమతుల్య పన్ను వ్యవస్థను తెస్తుంది. ఇది ప్రక్రియలో సరసత మరియు ఏకరూపతను కూడా నిర్ధారిస్తుంది.