అకౌంటింగ్ నిష్పత్తులు (సూత్రాలు, ఉదాహరణలు) | టాప్ 4 రకాలు

అకౌంటింగ్ నిష్పత్తులు ఏమిటి?

అకౌంటింగ్ నిష్పత్తులు ఆర్థిక నివేదికల నుండి వివిధ గణాంకాలను పోల్చడం ద్వారా సంస్థ యొక్క పనితీరును సూచించే నిష్పత్తులు, చివరి కాలంలో కంపెనీ ఫలితాలను / పనితీరును పోల్చడం, లిక్విడిటీని ఉపయోగించడం ద్వారా ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ విశ్లేషణలు జరిగే రెండు అకౌంటింగ్ వస్తువుల మధ్య సంబంధాన్ని సూచిస్తుంది, పరపతి, కార్యాచరణ మరియు లాభదాయక నిష్పత్తులు.

అకౌంటింగ్ నిష్పత్తులలో 4 ప్రధాన రకాలు ఉన్నాయి -

  1. ద్రవ్యత నిష్పత్తి
  2. లాభదాయకత నిష్పత్తి
  3. పరపతి నిష్పత్తి
  4. కార్యాచరణ నిష్పత్తులు

వీటిలో ప్రతి ఒక్కటి వివరంగా చర్చిద్దాం -

సూత్రాలతో అకౌంటింగ్ నిష్పత్తులు రకాలు

సూత్రాలతో నాలుగు రకాల అకౌంటింగ్ నిష్పత్తులు ఉన్నాయి

# 1 - ద్రవ్యత నిష్పత్తులు

ఈ మొదటి రకం అకౌంటింగ్ నిష్పత్తి సూత్రం సంస్థ యొక్క ద్రవ్య స్థితిని నిర్ధారించడానికి ఉపయోగించబడుతుంది. సంస్థ యొక్క స్వల్పకాలిక బాధ్యతల పట్ల చెల్లించే సామర్థ్యాన్ని నిర్ణయించడానికి ఇది ఉపయోగించబడుతుంది. అధిక ద్రవ్య నిష్పత్తి సంస్థ యొక్క నగదు స్థానం మంచిదని సూచిస్తుంది. 2 లేదా అంతకంటే ఎక్కువ ద్రవ్య నిష్పత్తి ఆమోదయోగ్యమైనది.

ప్రస్తుత నిష్పత్తి

ప్రస్తుత ఆస్తులను ప్రస్తుత ఆస్తులను వ్యాపారం యొక్క ప్రస్తుత బాధ్యతలతో పోల్చడానికి ఉపయోగిస్తారు. ఈ నిష్పత్తి సంస్థ తన స్వల్పకాలిక బాధ్యతలను పరిష్కరించగలదా అని సూచిస్తుంది.

ప్రస్తుత నిష్పత్తి = ప్రస్తుత ఆస్తులు / ప్రస్తుత బాధ్యతలు

ప్రస్తుత ఆస్తులలో నగదు, ఇన్వెంటరీ, ట్రేడ్ రాబడులు, ఇతర ప్రస్తుత ఆస్తులు మొదలైనవి ఉన్నాయి. ప్రస్తుత బాధ్యతలు వాణిజ్య చెల్లింపులు మరియు ఇతర ప్రస్తుత బాధ్యతలు.

ఉదాహరణ

ABC కార్పొరేషన్ దాని బ్యాలెన్స్ షీట్లో ఈ క్రింది ఆస్తులు మరియు బాధ్యతలను కలిగి ఉంది.

ప్రస్తుత ఆస్తులు = స్వల్పకాలిక మూలధనం + రుణగ్రహీతలు + స్టాక్ + నగదు మరియు బ్యాంక్ = $ 10,000 + $ 95,000 + $ 50,000 + $ 15,000 = $ 170,000.

ప్రస్తుత బాధ్యతలు = డిబెంచర్లు + వాణిజ్య చెల్లింపులు + బ్యాంక్ ఓవర్‌డ్రాఫ్ట్ = $ 50,000 + $ 40,000 + $ 40,000 = $ 130,000

ప్రస్తుత నిష్పత్తి = $ 170,000 / $ 130,000 = 1.3

శీఘ్ర నిష్పత్తి

శీఘ్ర నిష్పత్తి ప్రస్తుత నిష్పత్తికి సమానం తప్ప అది ద్రవపదార్థం తేలికైన శీఘ్ర ఆస్తులను మాత్రమే పరిగణిస్తుంది. దీనిని యాసిడ్ టెస్ట్ రేషియో అని కూడా అంటారు

శీఘ్ర నిష్పత్తి = శీఘ్ర ఆస్తులు / ప్రస్తుత బాధ్యతలు

త్వరిత ఆస్తులు ఇన్వెంటరీ మరియు ప్రీపెయిడ్ ఖర్చులను మినహాయించాయి.

నగదు నిష్పత్తి

నగదు నిష్పత్తి ద్రవ్యానికి వెంటనే అందుబాటులో ఉన్న ప్రస్తుత ఆస్తులను మాత్రమే పరిగణిస్తుంది. నగదు నిష్పత్తి 1 లేదా అంతకంటే ఎక్కువ ఉంటే ఆదర్శంగా పరిగణించబడుతుంది.

నగదు నిష్పత్తి = (నగదు + విక్రయించదగిన సెక్యూరిటీలు) / ప్రస్తుత బాధ్యతలు

# 2 - లాభదాయకత నిష్పత్తులు

ఈ రకమైన అకౌంటింగ్ నిష్పత్తి సూత్రాలు లాభాలను ఆర్జించడంలో కంపెనీ సామర్థ్యాన్ని సూచిస్తాయి. ఇది మూలధనానికి అనుగుణంగా వ్యాపార సంపాదన సామర్థ్యాన్ని సూచిస్తుంది.

స్థూల లాభం నిష్పత్తి

స్థూల లాభ నిష్పత్తి స్థూల లాభాలను సంస్థ యొక్క నికర అమ్మకాలతో పోల్చింది. ఇది నిర్వహణ ఖర్చులకు ముందు వ్యాపారం సంపాదించిన మార్జిన్‌ను సూచిస్తుంది. ఇది అమ్మకాలలో% గా సూచించబడుతుంది. స్థూల లాభ నిష్పత్తి ఎక్కువ లాభదాయకంగా ఉంటుంది.

స్థూల లాభం నిష్పత్తి = (స్థూల లాభాలు / కార్యకలాపాల నుండి వచ్చే నికర ఆదాయం) X 100

కార్యకలాపాల నుండి నికర ఆదాయం = నికర అమ్మకాలు (అనగా) అమ్మకాలు (-) అమ్మకాలు రిటర్న్స్

స్థూల లాభం = నికర అమ్మకాలు - అమ్మిన వస్తువుల ధర

అమ్మిన వస్తువుల ధరలో ముడి పదార్థాలు, శ్రమ వ్యయం మరియు ఇతర ప్రత్యక్ష ఖర్చులు ఉన్నాయి 

ఉదాహరణ

జింక్ ట్రేడింగ్ కార్పొరేషన్ స్థూల అమ్మకాలు, 000 100,000, అమ్మకపు రాబడి $ 10,000 మరియు వస్తువుల ధర $ 80,000.

నికర అమ్మకాలు = $ 100,000 - $ 10,000 = $ 90,000

స్థూల లాభం = $ 90,000 - $ 80,000 = $ 10,000

స్థూల లాభ నిష్పత్తి = $10,000/ $90,000 = 11.11%

నిర్వహణ నిష్పత్తి

ఆపరేటింగ్ నిష్పత్తి నిర్వహణ ఖర్చులు మరియు నికర అమ్మకాల మధ్య సంబంధాన్ని వ్యక్తపరుస్తుంది. ఇది వ్యాపారం యొక్క సామర్థ్యాన్ని మరియు దాని లాభదాయకతను తనిఖీ చేయడానికి ఉపయోగించబడుతుంది.

నిర్వహణ నిష్పత్తి = ((అమ్మిన వస్తువుల ఖర్చు + నిర్వహణ ఖర్చులు) / కార్యకలాపాల నుండి నికర ఆదాయం) X 100

నిర్వహణ ఖర్చులు పరిపాలనా ఖర్చులు, అమ్మకం మరియు పంపిణీ ఖర్చులు, జీతం ఖర్చులు మొదలైనవి.

నికర లాభం నిష్పత్తి

నికర లాభ నిష్పత్తి యజమానులకు కార్యాచరణ మరియు నాన్-ఆపరేషనల్ ఆదాయం మరియు ఖర్చులు రెండింటినీ పరిగణనలోకి తీసుకున్నందున మొత్తం లాభదాయకతను చూపుతుంది. అధిక నిష్పత్తి, యజమానులకు ఎక్కువ రాబడి. ఇది పెట్టుబడిదారులకు మరియు ఫైనాన్షియర్లకు ముఖ్యమైన నిష్పత్తి.

నికర లాభం నిష్పత్తి = (పన్ను తర్వాత నికర లాభాలు / నికర రాబడి) X 100
మూలధన ఉపాధిపై రాబడి (ROCE)

వ్యాపారంలో పెట్టుబడి పెట్టిన నిధులతో పోల్చితే లాభాలను సంపాదించడానికి సంబంధించి కంపెనీ సామర్థ్యాన్ని ROCE చూపిస్తుంది. ఇది నిధులను సమర్థవంతంగా ఉపయోగించుకుంటుందో లేదో సూచిస్తుంది.

ఉపయోగించిన మూలధనంపై రాబడి = (వడ్డీ మరియు పన్నులకు ముందు లాభాలు / మూలధన ఉద్యోగం) X 100

ఉదాహరణ

R&M ఇంక్. PBIT $ 10,000, మొత్తం ఆస్తులు, 000 1,000,000 మరియు బాధ్యతలు, 000 600,000

మూలధనం ఉద్యోగం = $ 1,000,000 - $ 600,000 = $ 400,000

ఉపయోగించిన మూలధనంపై రాబడి = $ 10,000 / $ 400,000 = 2.5%

ఒక షేర్ కి సంపాదన

ప్రతి షేరుకు ఆదాయాలు ఒక వాటాకు సంబంధించి కంపెనీ సంపాదనను చూపుతాయి. వాటాల కొనుగోలు / అమ్మకాలకు సంబంధించి నిర్ణయం తీసుకోవటానికి పెట్టుబడిదారులకు ఇది సహాయపడుతుంది ఎందుకంటే ఇది పెట్టుబడిపై రాబడిని నిర్ణయిస్తుంది. ఇది డివిడెండ్ డిక్లరేషన్ లేదా బోనస్ ఇష్యూస్ షేర్లకు సూచికగా కూడా పనిచేస్తుంది. ఇపిఎస్ ఎక్కువగా ఉంటే, కంపెనీ స్టాక్ ధర ఎక్కువగా ఉంటుంది.

ఒక్కో షేరుకు ఆదాయాలు = ఈక్విటీ వాటాదారులకు లభించే లాభం / బరువున్న సగటు బకాయి షేర్లు

# 3 - పరపతి నిష్పత్తులు

ఈ రకమైన అకౌంటింగ్ నిష్పత్తులను సాల్వెన్సీ నిష్పత్తులు అంటారు. ఇది సంస్థ తన అప్పులను చెల్లించే సామర్థ్యాన్ని నిర్ణయిస్తుంది. పెట్టుబడిదారులు ఈ నిష్పత్తిపై ఆసక్తి కలిగి ఉన్నారు, ఎందుకంటే సంస్థ తన బకాయిలను తీర్చడం ఎంత ద్రావకం అని తెలుసుకోవడానికి సహాయపడుతుంది.

ఈక్విటీ నిష్పత్తికి b ణం

ఇది మొత్తం అప్పులు మరియు సంస్థ యొక్క మొత్తం ఈక్విటీల మధ్య సంబంధాన్ని చూపుతుంది. సంస్థ యొక్క పరపతిని కొలవడానికి ఇది ఉపయోగపడుతుంది. తక్కువ నిష్పత్తి సంస్థ ఆర్థికంగా సురక్షితం అని సూచిస్తుంది; అధిక నిష్పత్తి వ్యాపారం దాని కార్యకలాపాల కోసం అప్పులపై ఎక్కువ ఆధారపడి ఉన్నందున అది ప్రమాదంలో ఉందని సూచిస్తుంది. దీనిని గేరింగ్ నిష్పత్తి అని కూడా అంటారు. నిష్పత్తి గరిష్టంగా 2: 1 ఉండాలి.

ఈక్విటీ నిష్పత్తికి రుణం = మొత్తం అప్పులు / మొత్తం ఈక్విటీ

ఉదాహరణ

INC కార్పొరేషన్ మొత్తం అప్పులు $ 10,000, మరియు దాని మొత్తం ఈక్విటీ $ 7,000.

ఈక్విటీ నిష్పత్తికి debt ణం = $ 10,000 / $ 7,000 = 1.4: 1

రుణ నిష్పత్తి

నిష్పత్తి సంస్థ యొక్క ఆస్తులతో పోల్చితే బాధ్యతలను కొలుస్తుంది. అధిక నిష్పత్తి సంస్థ సాల్వెన్సీ సమస్యలను ఎదుర్కొంటుందని సూచిస్తుంది.

నిష్పత్తి నిష్పత్తి = మొత్తం బాధ్యతలు / మొత్తం ఆస్తులు
యాజమాన్య నిష్పత్తి

ఇది మొత్తం ఆస్తులు మరియు వాటాదారుల నిధుల మధ్య సంబంధాన్ని చూపుతుంది. ఇది వాటాదారుల నిధులను ఆస్తులలో ఎంత పెట్టుబడి పెట్టిందో సూచిస్తుంది.

యాజమాన్య నిష్పత్తి = వాటాదారుల నిధులు / మొత్తం ఆస్తులు
వడ్డీ కవరేజ్ నిష్పత్తి

వడ్డీ కవరేజ్ నిష్పత్తి సంస్థ యొక్క వడ్డీ చెల్లింపు బాధ్యతను తీర్చగల సామర్థ్యాన్ని కొలుస్తుంది. అధిక నిష్పత్తి సంస్థ తన వడ్డీ వ్యయాన్ని భరించటానికి తగినంత సంపాదిస్తుందని సూచిస్తుంది.

వడ్డీ కవరేజ్ నిష్పత్తి = వడ్డీ మరియు పన్నుల ముందు ఆదాయాలు / వడ్డీ వ్యయం

ఉదాహరణ

డుయో ఇంక్. EBIT $ 1,000 కలిగి ఉంది మరియు ఇది $ 10,000 @ 6% విలువైన డిబెంచర్లను జారీ చేసింది

వడ్డీ వ్యయం = $ 10,000 * 6% = $ 600

వడ్డీ కవరేజ్ నిష్పత్తి = EBIT / వడ్డీ వ్యయం = $ 1,000 / $ 600 = 1.7: 1

కాబట్టి ప్రస్తుత EBIT వడ్డీ వ్యయాన్ని 1.7 రెట్లు భరించగలదు.

# 4 - కార్యాచరణ / సమర్థత నిష్పత్తులు

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ టర్నోవర్ నిష్పత్తి

ఇది నెట్ వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌కు అమ్మకాల సంబంధాన్ని ఏర్పరుస్తుంది. అధిక నిష్పత్తి సంస్థ యొక్క నిధులు సమర్థవంతంగా ఉపయోగించబడుతుందని సూచిస్తుంది.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ టర్నోవర్ నిష్పత్తి = నికర అమ్మకాలు / నికర పని మూలధనం
ఇన్వెంటరీ టర్నోవర్ నిష్పత్తి

ఇన్వెంటరీ టర్నోవర్ నిష్పత్తి స్టాక్ అమ్మకాలుగా మార్చబడిన వేగాన్ని సూచిస్తుంది. జాబితా క్రమాన్ని మార్చడానికి మరియు మార్పిడి చక్రాన్ని అర్థం చేసుకోవడానికి ఇది ఉపయోగపడుతుంది.

ఇన్వెంటరీ టర్నోవర్ నిష్పత్తి = అమ్మిన వస్తువుల ధర / సగటు జాబితా
ఆస్తి టర్నోవర్ నిష్పత్తి

ఆస్తి టర్నోవర్ నిష్పత్తి ఆదాయాన్ని పెట్టుబడిలో% గా సూచిస్తుంది. అధిక నిష్పత్తి సంస్థ యొక్క ఆస్తులు మెరుగ్గా నిర్వహించబడుతున్నాయని సూచిస్తుంది మరియు ఇది మంచి ఆదాయాన్ని ఇస్తుంది.

ఆస్తి టర్నోవర్ నిష్పత్తి = నికర రాబడి / ఆస్తులు
రుణగ్రహీతల టర్నోవర్ నిష్పత్తి

రుణగ్రహీతల టర్నోవర్ నిష్పత్తి రుణ అమ్మకందారుల నుండి క్రెడిట్ అమ్మకాల విలువను ఎంత సమర్థవంతంగా సేకరిస్తుందో సూచిస్తుంది. ఇది క్రెడిట్ అమ్మకాలు మరియు సంబంధిత రాబడుల మధ్య సంబంధాన్ని చూపుతుంది.

రుణగ్రహీతల టర్నోవర్ నిష్పత్తి = క్రెడిట్ అమ్మకాలు / సగటు రుణగ్రస్తులు

ఉదాహరణ

ప్రస్తుత సంవత్సరంలో ఎక్స్ కార్ప్ మొత్తం sales 6,000 అమ్మకాలు చేస్తుంది, అందులో 20% నగదు అమ్మకాలు. ప్రారంభంలో రుణగ్రస్తులు $ 800 మరియు సంవత్సరం చివరిలో 6 1,600.

క్రెడిట్ అమ్మకాలు = మొత్తం అమ్మకాలలో 80% = $ 6,000 * 80% = $ 4,800

సగటు రుణగ్రహీతలు = ($ 800 + $ 1,600) / 2 = $ 1,200

రుణగ్రహీతల టర్నోవర్ నిష్పత్తి = క్రెడిట్ అమ్మకాలు / సగటు రుణగ్రస్తులు =, 800 4,800 / $ 1,200 = 4 సార్లు

ముగింపు

సంస్థ యొక్క పనితీరు మరియు ఆర్థిక స్థితిని విశ్లేషించడానికి అకౌంటింగ్ నిష్పత్తులు ఉపయోగపడతాయి. ఇది బెంచ్‌మార్క్‌గా పనిచేస్తుంది మరియు ఇది పరిశ్రమలు మరియు సంస్థల మధ్య పోల్చడానికి ఉపయోగించబడుతుంది. సంస్థ యొక్క స్థిరత్వాన్ని అర్థం చేసుకోవడానికి అవి సహాయపడటం వలన అవి కేవలం సంఖ్యల కంటే ఎక్కువ. ఇది స్టాక్ వాల్యుయేషన్‌కు సంబంధించి పెట్టుబడిదారులకు సహాయపడుతుంది. స్థూల-స్థాయి విశ్లేషణ కోసం, నిష్పత్తులను ఉపయోగించవచ్చు, కానీ వ్యాపారం గురించి సరైన అవగాహన కలిగి ఉండటానికి లోతైన విశ్లేషణ చేయవలసి ఉంటుంది.