బ్యాలెన్స్ షీట్లో దీర్ఘకాలిక బాధ్యతలు (నిర్వచనం, జాబితా)
బ్యాలెన్స్ షీట్లో దీర్ఘకాలిక బాధ్యతలు ఏమిటి?
దీర్ఘకాలిక బాధ్యతలు, తరచూ నాన్-కరెంట్ బాధ్యతలు అని పిలుస్తారు, బ్యాలెన్స్ షీట్ తేదీ లేదా సంస్థ యొక్క ఆపరేటింగ్ సైకిల్ నుండి వచ్చే 12 నెలల్లోపు చెల్లించని బాధ్యతల వల్ల ఉత్పన్నమవుతాయి మరియు ఎక్కువగా దీర్ఘకాలిక .ణాన్ని కలిగి ఉంటాయి.
కంపెనీ బ్యాలెన్స్ షీట్‌లోని ‘బాధ్యతలు’ అనే పదం అంటే ఒక సంస్థ ఎవరికైనా (వ్యక్తి, సంస్థలు లేదా కంపెనీలు) చెల్లించాల్సిన నిర్దిష్ట మొత్తం. లేదా మరో మాటలో చెప్పాలంటే, ఒక సంస్థ కొంత మొత్తాన్ని అరువుగా తీసుకుంటే లేదా బిజినెస్ ఆపరేషన్స్ కోసం క్రెడిట్ తీసుకుంటే, కంపెనీ దానిని నిర్ణీత కాలపరిమితిలో తిరిగి చెల్లించాల్సిన బాధ్యత ఉంది. కాలపరిమితి ఆధారంగా, దీర్ఘకాలిక మరియు స్వల్పకాలిక బాధ్యతలు అనే పదం నిర్ణయించబడుతుంది. ఒక సంవత్సరానికి పైగా (పన్నెండు నెలలు) తిరిగి చెల్లించాల్సిన దీర్ఘకాలిక బాధ్యతలు మరియు ఒక సంవత్సరం కన్నా తక్కువ ఏదైనా స్వల్పకాలిక బాధ్యతలు అంటారు.
ఉదాహరణకు - కంపెనీ ఎక్స్ లిమిటెడ్ 8 నెలల పాటు సంవత్సరానికి 5% వడ్డీ రేటుతో బ్యాంకు నుండి million 5 మిలియన్లను అప్పుగా తీసుకుంటే, అప్పుడు రుణం స్వల్పకాలిక బాధ్యతలుగా పరిగణించబడుతుంది. పదవీకాలం ఒక సంవత్సరానికి మించి ఉంటే, అది బ్యాలెన్స్ షీట్‌లోని ‘దీర్ఘకాలిక బాధ్యతలు’ కిందకు వస్తుంది.
బ్యాలెన్స్ షీట్లో దీర్ఘకాలిక బాధ్యతల జాబితా
ఒక సంస్థ తీసుకున్న బాధ్యతల స్వభావం ఆధారంగా, బ్యాలెన్స్ షీట్లో దీర్ఘకాలిక బాధ్యతల జాబితా ఇక్కడ ఉంది:
# 1 - వాటాదారుల మూలధనం
వాటాదారులు ఒక సంస్థ యొక్క నిజమైన యజమాని మరియు ప్రాధాన్యత వాటాదారులు మరియు ఈక్విటీ వాటాదారులు వంటి రెండు వర్గాలుగా వర్గీకరించవచ్చు. ప్రాధాన్యత వాటాదారులకు లాభాల పంపిణీ సమయంలో ప్రాధాన్యత ఇవ్వబడుతుంది (నష్టం కూడా ఉంటే డివిడెండ్ పొందుతుంది). దీనికి విరుద్ధంగా, ఈక్విటీ వాటాదారులకు లాభం ఉన్నప్పుడు మాత్రమే డివిడెండ్ లభిస్తుంది. మరోవైపు, ఈక్విటీ వాటాదారులకు ప్రాధాన్యత వాటాదారులకు భిన్నంగా ఓటింగ్ హక్కు ఉంది. ప్రారంభ మూలధనం లేదా వ్యాపారానికి అవసరమైన ‘సీడ్ ఫైనాన్సింగ్’ ప్రాథమికంగా వాటాదారుల జేబు నుండి వస్తుంది, మరియు మొత్తం మూలధన మొత్తాన్ని మూలధనానికి వారు చేసిన సహకారాన్ని బట్టి మొత్తం వాటాదారుల సంఖ్యలోకి ప్రవేశించవచ్చు. మూలధన సహకారం ప్రకారం రిస్క్-టు-రివార్డ్ నిష్పత్తి కేటాయించబడుతుంది. ఉదాహరణకు- కంపెనీ A, ముగ్గురు పెట్టుబడిదారులు X, Y & Z ద్వారా capital 2000, $ 3000 మరియు $ 5000 మూలధన సహకారంతో నిధులు సమకూర్చారని అనుకుందాం, ఆపై 2: 3: 5 ఆధారంగా లాభం పంచుకోబడుతుంది.
రిజర్వ్స్ & మిగులు అనేది వాటాదారుల ఈక్విటీలో మరొక భాగం, ఇది రిజర్వ్స్ భాగంతో వ్యవహరిస్తుంది. ఒక సంస్థ స్థిరమైన లాభాలను ఆర్జించినట్లయితే, ఒక నిర్దిష్ట సమయంలో లాభాల కుప్పను 'నిల్వలు మరియు మిగులు' అని పిలుస్తారు. ఉదాహరణకు, ఒక వ్యాపార యూనిట్ పన్ను తర్వాత నికర లాభాలను (వాటాదారులకు డివిడెండ్ పంపిణీ చేసిన తరువాత) మొదటిసారి అందిస్తే మూడు సంవత్సరాలు @, 000 11,000, $ 80,000 మరియు $ 95,000. అప్పుడు మొత్తం నిల్వలు $ (11000 + 80000 + 95000) లేదా మూడవ ఆర్థిక సంవత్సరం తరువాత 5,000 285,000.
అందువలన, మేము చెప్పగలను
# 2 - దీర్ఘకాలిక రుణాలు
స్టార్‌బక్స్ .ణం యొక్క దీర్ఘకాలిక బాధ్యత ఉదాహరణ క్రింద ఉంది.
మూలం: స్టార్‌బక్స్ SEC ఫైలింగ్స్
రుణాలు వ్యాపారంలో అంతర్భాగం; మొత్తం మూలధనాన్ని వాటాదారుల మూలధనం నుండి మాత్రమే నిధులు ఇవ్వలేము. సాధారణంగా, అధిక-మూలధన ఇంటెన్సివ్‌కు వివిధ దశలలో నిధులు అవసరం. అందువల్ల, సున్నితమైన కార్యకలాపాలను నిర్ధారించడానికి, ఒక వ్యాపార విభాగం ఒక ఆర్థిక సంస్థ లేదా ఏదైనా బ్యాంక్ లేదా ఏదైనా వ్యక్తి లేదా వ్యక్తుల సమూహం నుండి రుణం తీసుకుంటుంది. వడ్డీతో పాటు 12 నెలల తర్వాత తిరిగి చెల్లించవలసిన రుణాన్ని దీర్ఘకాలిక రుణాలు అంటారు. దీర్ఘకాలిక రుణాలు రకాలు -
- ఒక నిర్దిష్ట మొత్తంలో స్థిర ఆసక్తులను కలిగి ఉన్న బాండ్లు లేదా డిబెంచర్లు సాధారణంగా కంపెనీ తిరిగి చెల్లించవలసిన వడ్డీని కలిగి ఉన్న మార్కెట్ నుండి రుణం తీసుకుంటాయి. సంస్థ యొక్క లాభదాయకతతో బాండ్ హోల్డర్లు బాధపడరు. సంస్థ దివాలా తీసేదిగా ప్రకటించే వరకు వారు డబ్బును పొందవలసి ఉంటుంది.
- బాండ్లు కాకుండా, రుణాలు తీసుకోవడంs ముందుగా నిర్ణయించిన తేదీతో సంస్థలు లేదా బ్యాంకుల నుండి (రుణంగా టర్మ్) తయారు చేయవచ్చు. నిర్ణీత సమయం లోపు రుణాన్ని చెల్లించడంలో విఫలమైతే, వడ్డీతో పాటు, సంస్థ జరిమానా రుసుము చెల్లించవలసి వస్తుంది. అందువల్ల, అధిక రుణాలు తీసుకునే మొత్తం సాధారణంగా కంపెనీకి చెడ్డ సంకేతం, మరియు వ్యాపార చక్రం మారితే అది అధ్వాన్నంగా మారుతుంది.
- ఇన్వెస్ట్మెంట్ గ్రేడ్ లేదా ఇన్వెస్ట్మెంట్ గ్రేడ్ - బాండ్ ఎంత సురక్షితం అనే దానిపై ఆధారపడి మూడీస్, స్టాండర్డ్ & పూర్స్ మరియు ఫిచ్ వంటి రేటింగ్ ఏజెన్సీల ద్వారా బాండ్లను రేట్ చేస్తారు.
# 3 - వాయిదాపడిన-పన్ను బాధ్యతలు
పన్ను బాధ్యతలు ఒక సంస్థ చేసిన లాభాల విషయంలో చెల్లించాల్సిన పన్ను. ఈ విధంగా, ఒక సంస్థ ఒక నిర్దిష్ట ఆర్థిక సంవత్సరంలో తక్కువ పన్ను చెల్లించినప్పుడు, ఆ మొత్తాన్ని వచ్చే ఆర్థిక సంవత్సరంలో తిరిగి చెల్లించాలి. అప్పటి వరకు, బాధ్యత వాయిదాపడిన పన్నుగా పరిగణించబడుతుంది, ఇది వచ్చే ఆర్థిక సంవత్సరంతో తిరిగి చెల్లించబడుతుంది.
ఉదాహరణకు, కంపెనీ హెచ్ఆర్ లిమిటెడ్ FY17-18లో $ 20,000 లాభం పొందింది మరియు $ 5000 పన్ను చెల్లించింది (25% పన్ను రేటును uming హిస్తూ), కాని తరువాత కంపెనీ పన్ను-స్లాబ్ 28% అని గ్రహించింది. అప్పుడు, ఈ సందర్భంలో, వచ్చే ఏడాది పన్ను చెల్లింపుతో పాటు $ 600 చెల్లించాలి.
# 4 - దీర్ఘకాలిక కేటాయింపు
కొంత మొత్తాన్ని కేటాయించడం అంటే సాధారణంగా కంపెనీ భవిష్యత్ చర్యలకు సంబంధించి ఒక నిర్దిష్ట వ్యయం లేదా నష్టం లేదా చెడు-రుణాన్ని కేటాయించడం. నష్టాన్ని సంస్థ లెక్కించే వరకు వస్తువును నష్టంగా పరిగణిస్తారు. ఉదాహరణకు, - research షధ కంపెనీలు పేటెంట్ హక్కులకు సంబంధించి కొన్ని నష్టాలను ume హిస్తాయి, ఎందుకంటే అన్ని పరిశోధన మరియు అభివృద్ధి భాగం .షధాల పేటెంట్ ఆమోదానికి సంబంధించినది. అదేవిధంగా, పెండింగ్‌లో ఉన్న దర్యాప్తు నుండి వ్యాజ్యం ఛార్జీలు & జరిమానాలు బ్యాలెన్స్-షీట్లో ఒకే తల కింద వస్తాయి. ఉదాహరణకు, ఒక బ్యాంకు కొంత మొత్తంలో రుణాన్ని ఆశించినట్లయితే, అది తిరిగి రావడానికి చాలా అవకాశం లేదు, అప్పుడు రుణ మొత్తాన్ని ‘చెడ్డ అప్పులు’ గా పరిగణిస్తారు.
హిండాల్కో ఉదాహరణ
హిందాల్కో ఇండస్ట్రీస్ సంస్థ అల్యూమినియం వెలికితీతలో వ్యాపారం చేస్తుందని పై ఉదాహరణ చూపిస్తుంది మరియు అల్యూమినియం తుది ఉత్పత్తుల తయారీ దాని ఈక్విటీ బేస్ను INR 204.89 Cr నుండి పెంచింది. FY16 నుండి INR 222.72 Cr. FY17 లో. పైన పేర్కొన్న ఈక్విటీ ఇన్‌ఫ్లో అధిక ఈక్విటీ బేస్ యొక్క ఫలితాలు, ఇది కొత్తగా జారీ చేసిన ఈక్విటీ వాటా యొక్క ఫలితం.
కంపెనీ లాభదాయకత కారణంగా, నిల్వలు 40401.69 Cr నుండి INR 45836 Cr వరకు పెరుగుతాయి. అయితే, దీర్ఘకాలిక రుణ నిష్పత్తి INR 57928.93 Cr నుండి తగ్గింది. INR 51855.29 Cr. ఇది మునుపటి సంవత్సరంతో పోలిస్తే దాదాపు 10.5%, మరియు ఇది ఆరోగ్యకరమైన సంకేతం.
వాయిదాపడిన పన్ను, బ్యాలెన్స్ షీట్‌లోని ఇతర బాధ్యతలు మరియు దీర్ఘకాలిక కేటాయింపులు 2.4%, 2.23% మరియు 5.03% తగ్గాయి, ఇది కార్యకలాపాలు YOY ప్రాతిపదికన మెరుగుపడ్డాయని సూచిస్తుంది.
పెట్టుబడిదారులకు వర్సెస్ దీర్ఘకాలిక బాధ్యతలు
ఈ దీర్ఘకాలిక బాధ్యతలు పెట్టుబడిదారులకు ఎంత ప్రమాదకరమో ఈ క్రింది గ్రాఫ్ మాకు వివరిస్తుంది.
- సాధారణ స్టాక్ పెట్టుబడిదారుడికి ప్రమాదకరమని మేము గమనించాము, అయితే స్వల్పకాలిక బాండ్లు తక్కువ రిస్క్.
- ఈ మధ్య సీనియర్ సెక్యూర్డ్ ఫెసిలిటీ, సీనియర్ సెక్యూర్డ్ నోట్స్, సీనియర్ అసురక్షిత నోట్స్, సబార్డినేటెడ్ నోట్, డిస్కౌంట్ నోట్ మరియు ఇష్టపడే స్టాక్స్ వంటివి వస్తాయి.
బ్యాలెన్స్ షీట్లో దీర్ఘకాలిక బాధ్యతల యొక్క ప్రాముఖ్యత
- బ్యాలెన్స్ షీట్లో దీర్ఘకాలిక బాధ్యతలు వ్యాపారం యొక్క సమగ్రతను నిర్ణయిస్తాయి. Part ణం భాగం ఈక్విటీ కంటే ఎక్కువగా ఉంటే, అది వ్యాపార కార్యకలాపాల సామర్థ్యం గురించి ఆందోళన చెందడానికి ఒక కారణం. ఇటువంటి బాధ్యతలను సమీప భవిష్యత్తులో నియంత్రించాల్సిన అవసరం ఉంది.
- అధిక ప్రొవిజనింగ్ అధిక నష్టాలను కూడా సూచిస్తుంది, ఇవి కంపెనీకి అనుకూలమైన అంశం కాదు. అధిక వ్యయం లాభాలను తగ్గిస్తుంది. మరోవైపు, ఒక సంస్థ వాస్తవ సంఖ్య కంటే ఎక్కువ కేటాయింపును if హిస్తే, అప్పుడు మేము సంస్థను ‘డిఫెన్సివ్’ అని పిలుస్తారు.
- ఈక్విటీ షేర్ క్యాపిటల్, నిల్వలు మరియు రుణాలతో పాటు, సంస్థ యొక్క నగదు ప్రవాహాన్ని నిర్ణయిస్తుంది. ఆస్తుల కొనుగోలు, కొత్త శాఖలు మొదలైనవి ఈక్విటీ లేదా .ణం నుండి నిధులు పొందవచ్చు.
