బాడ్విల్ (నిర్వచనం, ఉదాహరణ) | అకౌంటింగ్ చికిత్స
బాడ్విల్ అంటే ఏమిటి?
నెగెటివ్ గుడ్విల్ అని కూడా పిలువబడే బాడ్విల్, విలీనాలు మరియు సముపార్జన లావాదేవీల విషయంలో ఒక సంస్థ లక్ష్య సంస్థను దాని సరసమైన మార్కెట్ విలువ కంటే తక్కువ ధరకు కొనుగోలు చేసినప్పుడు సూచిస్తారు. కంపెనీలు సరసమైన విలువ లేదా పుస్తక విలువ కంటే తక్కువ విక్రయించడానికి కారణాలు ఆర్థిక ఇబ్బందులు, భారీ అప్పులు, శత్రు స్వాధీనం, తెలియని అమ్మకందారులు లేదా సంభావ్య కొనుగోలుదారులు లేరు.
వివరణ
సముపార్జన సంస్థ ఒక లక్ష్య సంస్థను కొనుగోలు చేసి, దాని సరసమైన మార్కెట్ విలువ కంటే ఎక్కువగా ఉన్న విలువను చెల్లించినప్పుడల్లా, ఈ వ్యత్యాసాన్ని గుడ్విల్ అని పిలుస్తారు. టార్గెట్ కంపెనీ బ్రాండ్ విలువ మరియు కస్టమర్ డిస్ట్రిబ్యూషన్ నెట్‌వర్క్ వంటి అసంపూర్తిగా ఉన్న ఆస్తుల కారణంగా, కొనుగోలుదారు దాని మార్కెట్ విలువ కంటే ఎక్కువ ధర చెల్లించడానికి ప్రధాన కారణం. ఏదేమైనా, కొన్నిసార్లు కంపెనీలు అన్ని ఆస్తుల యొక్క సరసమైన విలువ ఆ ఆస్తులను సంపాదించడానికి చెల్లించే పరిశీలన కంటే ఎక్కువగా ఉన్న బాధ సంస్థలను పొందుతాయి.
బాడ్విల్ యొక్క కారణాలు
కంపెనీలు తమ ఆస్తులను లేదా వ్యాపారాన్ని అమ్మకపు పరిశీలన మొత్తానికి విక్రయించడానికి అనేక కారణాలు ఉన్నాయి, అవి ఆస్తుల యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువ కంటే తక్కువగా ఉంటాయి:
- ఆర్థిక బాధ: ఒక సంస్థ గత సంవత్సరాల్లో స్థిరంగా నష్టాలను నివేదిస్తుంటే లేదా గత సంవత్సరాల్లో స్థిరంగా ఉచిత నగదు ప్రవాహాలను కలిగి ఉంటే, కంపెనీ యొక్క విలువ దాని ఆస్తుల మార్కెట్ విలువ కంటే తక్కువగా ఉండవచ్చు.
- భారీ .ణం: ఆర్థిక బాధ్యతలను నెరవేర్చడానికి స్థిరమైన సానుకూల నగదు ప్రవాహాలు లేని సంస్థలో గణనీయమైన స్థాయి పరపతి ఉంటే, అది మార్కెట్ ధర కంటే తక్కువ విలువకు సంస్థ యొక్క ఆస్తులను విక్రయించడానికి దారితీస్తుంది.
- పొటెన్షియల్ అక్వైరర్ లేదు: ఒక సంస్థ తన వ్యాపారాన్ని లేదా ఒక విభాగాన్ని విక్రయించాలనుకుంటే, కానీ కొనుగోలుదారుని కనుగొనడంలో ఇబ్బందులను ఎదుర్కొంటుంటే, ఇది లక్ష్య సంస్థ తక్కువ అమ్మకపు పరిశీలనను అంగీకరించడానికి కారణం కావచ్చు.
- శత్రు స్వాధీనం: శత్రు స్వాధీనం అనేది దాని డైరెక్టర్ల బోర్డు అనుమతి లేకుండా లక్ష్య సంస్థను కొనుగోలుదారుడు స్వాధీనం చేసుకోవడాన్ని సూచిస్తుంది. టార్గెట్ కంపెనీ వాటాదారులకు టెండర్ ఆఫర్ ఇవ్వడం ద్వారా లేదా బహిరంగ మార్కెట్లో యాజమాన్యాన్ని పొందడం ద్వారా ఈ టేకోవర్లు బలవంతంగా జరుగుతాయి. స్నేహపూర్వక టేకోవర్‌లకు విరుద్ధంగా శత్రు స్వాధీనాలు ఉంటాయి, ఇందులో కొనుగోలుదారు మరియు విక్రేత ఇద్దరూ వ్యాపార సముపార్జనకు పరస్పరం అంగీకరిస్తారు, అందువల్ల, కొన్నిసార్లు తక్కువ అమ్మకపు పరిశీలన విలువతో ఒప్పందాన్ని మూసివేయండి, ఫలితంగా బాడ్విల్
- తెలియని విక్రేత: కొన్నిసార్లు, విక్రేత తన వ్యాపారం యొక్క సంభావ్య వృద్ధి మరియు మార్కెట్ విలువ గురించి తెలియదు మరియు అవగాహన లేకపోవడం వల్ల దాని వ్యాపారం యొక్క తక్కువ విలువను అంగీకరిస్తుంది.
బాడ్విల్ యొక్క అకౌంటింగ్ చికిత్స
యునైటెడ్ స్టేట్స్లో, ది స్టేట్మెంట్ ఆఫ్ ఫైనాన్షియల్ అకౌంటింగ్ స్టాండర్డ్స్ (SFAS) 141 బిజినెస్ కాంబినేషన్ బాడ్విల్ యొక్క అకౌంటింగ్ చికిత్స కోసం వర్తించబడుతుంది.
SFAS 141 ప్రకారం,
- సంపాదించిన ఆస్తుల యొక్క సరసమైన విలువ ఆస్తుల సముపార్జన కోసం చెల్లించిన పరిశీలన ధర కంటే ఎక్కువగా ఉంటే, ఫలిత వ్యత్యాసాన్ని నెగటివ్ గుడ్విల్ అని పిలుస్తారు.
- కొనుగోలుదారు యొక్క ఖాతాల పుస్తకాలలో, ప్రతికూల గుడ్విల్ యొక్క విలువ సున్నాకి పొందిన ప్రస్తుత-కాని ఆస్తుల ధరను తగ్గించడానికి కేటాయించబడుతుంది.
- ప్రస్తుత-కాని ఆస్తుల ధరను సున్నాకి తగ్గించిన తరువాత, బాడ్విల్ యొక్క మిగిలిన విలువ ఆదాయ ప్రకటనలో అదనపు-సాధారణ లాభంగా గుర్తించబడుతుంది.
ఇంటర్నేషనల్ ఫైనాన్షియల్ రిపోర్టింగ్ స్టాండర్డ్ (ఐఎఫ్ఆర్ఎస్) 3 ప్రకారం అకౌంటింగ్ స్టాండర్డ్ కోడిఫికేషన్ (ఎఎస్సి) 805 ప్రకారం నెగెటివ్ గుడ్విల్ లేదా బాడ్విల్ ను చాలా దేశాలు గుర్తించాయి, ఇందులో నెగటివ్ గుడ్విల్ గుర్తింపు కోసం మార్గదర్శక నోట్ ఉంది. అకౌంటింగ్ చికిత్స IFRS 3 కోసం పైన పేర్కొన్న విధంగా ఉంటుంది, ఎందుకంటే ఇది SFAS, SEC నిబంధనలు మరియు FASB స్థానాల విషయాలను మిళితం చేస్తుంది.
బాడ్విల్ యొక్క జర్నల్ ఎంట్రీలు
సంపాదించే సంస్థ జర్నల్ ఎంట్రీని అనుసరించడం ద్వారా ప్రతికూల సౌహార్దాలను “అసాధారణ లాభం” లేదా “బేరం కొనుగోలు లాభం” గా గుర్తించగలదు:
ఉదాహరణ
XYZ ఇంక్ యొక్క మొత్తం వ్యాపారాన్ని US $ 500 మిలియన్ల విలువైన విలువ కోసం ABC ఇంక్ కొనుగోలు చేసింది. సముపార్జన తేదీన, XYZ ఇంక్ నికర ఆస్తుల యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువ (ఆస్తి, మొక్కలు మరియు సామగ్రి మరియు ఇతర ప్రస్తుత ఆస్తులతో మైనస్ ప్రస్తుత-కాని బాధ్యతలు మరియు ప్రస్తుత బాధ్యతలతో సహా) US $ 650 మిలియన్లు.
XYZ ఇంక్ యొక్క నికర ఆస్తుల యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువ ABC ఇంక్ చెల్లించిన పరిశీలన విలువ కంటే ఎక్కువగా ఉన్నందున, ఈ లావాదేవీని US $ 150 మిలియన్ల బాడ్‌విల్‌తో బేరం కొనుగోలు అని పిలుస్తారు. (US $ 500 మిలియన్ మైనస్ US $ 650 మిలియన్)
కింది జర్నల్ ఎంట్రీని రికార్డ్ చేయడం ద్వారా ABC ఇంక్ US $ 150 యొక్క ప్రతికూల సౌహార్ద విలువను గుర్తించగలదు:
ముగింపు
సంస్థ యొక్క ఆస్తుల యొక్క సరసమైన విలువ కంటే తక్కువగా ఉన్న గణనీయమైన ధర కోసం కొనుగోలు సంస్థ లక్ష్య సంస్థ యొక్క నికర ఆస్తులను పొందినప్పుడు బాడ్విల్ సంభవిస్తుంది. ఈ లావాదేవీలు లక్ష్య సంస్థ ఆర్థిక ఇబ్బందుల్లో ఉన్నప్పుడు, లేదా ఆర్థిక బాధ్యతను నెరవేర్చడానికి లేదా శత్రు స్వాధీనం ద్వారా సానుకూల, స్థిరమైన నగదు ప్రవాహాలు లేని గణనీయమైన రుణాన్ని కలిగి ఉంటాయి.
